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離婚訴訟中涉及股權(quán)分割的案例研究

2021年第09期    作者:許慧芳    閱讀 4,438 次

本文從七個(gè)方面探討股權(quán)分割的一般模式，其中既有實(shí)體問題剖析，也有程序上的歸納。

一、出資份額、股權(quán)、股權(quán)收益權(quán)、公司資產(chǎn)

首先需要厘清的是有關(guān)公司股權(quán)的基本名詞與概念。法院在實(shí)際案件的判決中會(huì)出現(xiàn)對(duì)同一概念的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致，導(dǎo)致裁判結(jié)果大相徑庭。

1.出資份額

出資份額指的是股東對(duì)有限責(zé)任公司的投資額，《公司法》規(guī)定可以作為股東出資的有貨幣、實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)。

夫妻一方將婚內(nèi)取得的財(cái)產(chǎn)作為對(duì)公司的出資份額，將該部分財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓至公司名下，同時(shí)獲得公司的相應(yīng)股權(quán)。筆者認(rèn)為，夫妻一方所持有的股權(quán)可以作為夫妻財(cái)產(chǎn)進(jìn)行分割，但原始的出資額不適合作為夫妻離婚分割的財(cái)產(chǎn)對(duì)象。

2.股權(quán)

股權(quán)指股東基于向公司出資而享有的對(duì)公司的各種權(quán)利，包括股東基于股東資格而享有的從公司取得經(jīng)濟(jì)利益并且參與公司經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利。通常情況下，股東的配偶沒有代替股東本人或與其共享公司經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利。

參考《婚姻法》司法解釋（二）第16條的規(guī)定，其所要分割的，從根本上來說是股權(quán)的經(jīng)濟(jì)利益。在分割股權(quán)時(shí)，要兼顧公司人合性的特點(diǎn)，平衡股東的利益，避免因股東的變更而導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)陷入危機(jī)，繼而造成所有股東利益受損。

而當(dāng)分割股權(quán)的條件不成立時(shí)，退而求其次，非持股一方可以就股權(quán)的收益權(quán)主張進(jìn)行分割，這也是一種破局思路。

3.股權(quán)收益權(quán)

股權(quán)收益權(quán)包括了股權(quán)財(cái)產(chǎn)權(quán)益，即公司按照經(jīng)營(yíng)情況依法分配的紅利或股息、清算后的剩余資產(chǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓后所得的轉(zhuǎn)讓款。當(dāng)股權(quán)分割缺乏可操作性時(shí)，非持股一方可以要求就股權(quán)在婚后的收益權(quán)部分進(jìn)行分割。

（2018）遼01民終3834號(hào)案件中，“一審法院認(rèn)為楊甲在婚姻關(guān)系存續(xù)期間以夫妻共同財(cái)產(chǎn)投資成立某有限責(zé)任公司，楊甲所持有該公司69.23%的股份所帶來的財(cái)產(chǎn)利益應(yīng)當(dāng)歸何某與楊甲一人一半，共同享有，并無不當(dāng)。”其中所提到的股權(quán)對(duì)應(yīng)的財(cái)產(chǎn)利益，筆者認(rèn)為就是股權(quán)的收益、股權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，可以通過協(xié)商或者評(píng)估審計(jì)確定具體金額，而后由持股方向非持股方進(jìn)行補(bǔ)償。

4.公司資產(chǎn)

在實(shí)踐中，有很多當(dāng)事人對(duì)公司資產(chǎn)這一概念的理解是模糊的。公司投資到其他公司的股權(quán)、公司的債權(quán)，都是公司的資產(chǎn)，不能在離婚時(shí)直接提出分割。

二、股權(quán)價(jià)值如何計(jì)算

股權(quán)價(jià)值如何計(jì)算是婚姻股權(quán)分割中的難點(diǎn)和重點(diǎn)。

第一種是法院以審計(jì)的數(shù)字作為判決的依據(jù)，這個(gè)是較常見的一種確定價(jià)值的方法。

由此對(duì)實(shí)務(wù)操作可能會(huì)產(chǎn)生幾方面的困惑：

首先，應(yīng)該采取審計(jì)還是評(píng)估？“審計(jì)”指的是核查原來的計(jì)價(jià)是否存在違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)制度的情況，而“評(píng)估”一般指用專門的技術(shù)方法（如現(xiàn)行市價(jià)法、重置成本法等評(píng)估方法）對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行核定的行為。筆者更傾向于采取評(píng)估的方式確定股權(quán)價(jià)值。對(duì)于輕資產(chǎn)的高新科技企業(yè)，單靠審計(jì)無法確定其真實(shí)的股權(quán)價(jià)值，反之，采取評(píng)估的方式更能接近股權(quán)的實(shí)際價(jià)值。

第二，提出評(píng)估申請(qǐng)的主體是誰？按照“誰主張誰舉證”的基本證據(jù)規(guī)則，非持股方提出對(duì)股權(quán)進(jìn)行分割，那么也應(yīng)當(dāng)對(duì)股權(quán)價(jià)值進(jìn)行初步的舉證，若無法舉證，則可以請(qǐng)求法院對(duì)股權(quán)價(jià)值進(jìn)行司法評(píng)估。但從操作性層面考慮，持股一方往往是管理、控制公司的人，因而從離證據(jù)最近的角度來看，持股一方提供股權(quán)價(jià)值的證明或申請(qǐng)?jiān)u估，更具有可操作性。

第三，一旦持股方或者公司不配合評(píng)估，又該怎么辦？法院可以考慮以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中顯示的所有者權(quán)益作為判斷股權(quán)價(jià)值的依據(jù)。

另外，部分法院采取推定的方式，一旦出現(xiàn)持股一方以及公司不配合的情況，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確分割股權(quán)折價(jià)款，視為持股一方同意分割股權(quán)，法院直接判決分割股權(quán)。

三、判決中離婚股權(quán)的分割規(guī)律

以下為筆者歸納總結(jié)的法院在離婚訴訟中對(duì)股權(quán)分割的一般判決方式。

1.對(duì)于一人公司以及夫妻共同持股公司的情形，法院一般采取直接判決分割股權(quán)的方式

但是這其中也存在諸多問題。比如，一人公司分割股權(quán)后，公司的組織形式會(huì)從一人公司變?yōu)橛邢挢?zé)任公司。此外，一人公司適用舉證責(zé)任倒置，即推定公司的資產(chǎn)和股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)是混同的，除非股東拿出相反證據(jù)；但一人公司轉(zhuǎn)為有限責(zé)任公司后，舉證責(zé)任完全改變，變相加重了債權(quán)人的舉證責(zé)任。

2.夫妻共同作為股東的情況下，對(duì)于非持股一方欲取得公司股權(quán)的方式，原則上按照《婚姻法》司法解釋（二）第16條的規(guī)定操作即可

第一種是非持股方主張取得股權(quán)折價(jià)款的，經(jīng)過評(píng)估或者協(xié)商一致，法院直接判決分割股權(quán)折價(jià)款。

第二種是非持股方主張取得股權(quán)折價(jià)款，但是不申請(qǐng)?jiān)u估。通常情況下，非持股方作為弱勢(shì)一方受經(jīng)濟(jì)因素制約，不愿預(yù)付評(píng)估費(fèi)，或者擔(dān)心出了評(píng)估費(fèi)得不到預(yù)期的結(jié)果。針對(duì)這種情況，筆者總結(jié)有如下三種處理方式：

（1）法院向原告，即非持股一方闡明，原告有義務(wù)提出評(píng)估申請(qǐng)，如果不提，視為舉證不能，應(yīng)當(dāng)對(duì)證明事項(xiàng)承擔(dān)不利結(jié)果，甚至直接駁回原告的訴請(qǐng)。

（2）將舉證責(zé)任分配給被告，即持股一方，由被告申請(qǐng)?jiān)u估。評(píng)估后確認(rèn)的股權(quán)價(jià)值，再按照具體案件的實(shí)際比例，由被告向原告支付折價(jià)款。

（3）原、被告雙方都不申請(qǐng)，法院會(huì)征求其他股東的意見，徑直裁判持股一方應(yīng)當(dāng)給予非持股一方適當(dāng)數(shù)量的股權(quán)。

第三種為非持股一方要求分割股權(quán)，其他股東同意，并且放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，法院直接判決分割股權(quán)。（2013）鼓商初字第269號(hào)案件，原、被告就股權(quán)轉(zhuǎn)讓達(dá)成一致意見，其他股東均不表態(tài)，針對(duì)這種情況，法院直接判決分割股權(quán)。

對(duì)《婚姻法》司法解釋（二）第16條的使用可以歸納如下：

（1）同意轉(zhuǎn)讓、放棄優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，法院判決分割股權(quán)；

（2）不同意轉(zhuǎn)讓、不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，法院判決分割股權(quán)；

（3）同意轉(zhuǎn)讓、行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，目前相關(guān)案件較少。

以上規(guī)定適用于原、被告雙方協(xié)商一致的情況。如果夫妻兩人的離婚協(xié)議約定男方名下股權(quán)歸女方所有，那么這種約定是否有效？

筆者梳理出以下三種判決方式：

（1）法院認(rèn)為侵犯其他股東優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，直接認(rèn)定為無效。筆者對(duì)該判決持保留意見。因?yàn)槭欠袂址钙渌蓶|利益還需要履行告知義務(wù)，等待其他股東回復(fù)的措施來進(jìn)行彌補(bǔ)；

（2）征求夫妻雙方意見之后決定是分割股權(quán)還是分割股權(quán)折價(jià)款；

（3）徑直裁判，股權(quán)仍在男方名下，收益權(quán)判決給女方。筆者也不贊同這種判決方法，法院其實(shí)又給當(dāng)事人帶來了新的問題，比如這種情況下是否屬于股權(quán)代持的情形？女方是否變成了隱名股東？

四、考量獲得股權(quán)的要素

首先最為常見的是持股方因長(zhǎng)期參與公司的經(jīng)營(yíng)管理，有利于公司發(fā)展，那么該方在獲得股權(quán)方面就非常有優(yōu)勢(shì)。

但是對(duì)于一方在公司持有股份，但實(shí)際上雙方都有參與公司經(jīng)營(yíng)管理的情形，因?qū)救撕闲缘挠绊懖淮?，雙方都有獲得公司股權(quán)的可能性。

還有一種情形就是公司股權(quán)價(jià)值巨大，如果判決一方支付另一方折價(jià)款，可能根本無能力支付，導(dǎo)致判決之后的執(zhí)行成為難題，所以法院判決雙方持有股份。

在此，筆者作一個(gè)簡(jiǎn)單總結(jié)：

原告要分錢

被告同意給錢——法院判錢

其他股東同意給錢（行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)）——法院判錢

被告和其他股東都不給錢（不行使優(yōu)先購(gòu)買）——法院判股權(quán)（原告是否需要變更訴請(qǐng)）

原告要分股權(quán)

被告同意，其他股東同意——法院判股權(quán)

被告同意，其他股東不同意但行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)——法院判錢

被告同意，其他股東不同意且不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)——法院判股權(quán)

被告同意但其他股東未積極回應(yīng)——法院判股權(quán)

五、持股方擅自轉(zhuǎn)讓股份

1.轉(zhuǎn)讓給當(dāng)事人的父母親戚

這種情況最為常見，而且此類情況絕大多數(shù)都不會(huì)支付相應(yīng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。因?yàn)橛H屬對(duì)當(dāng)事人的婚姻狀況是明知的，法院一般會(huì)推斷其主觀上存在惡意，即使有股東會(huì)決議、工商登記等已變更登記，法院仍會(huì)判決該股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于無效行為。一旦法院判決轉(zhuǎn)讓無效，那么在股權(quán)分割案件中，非持股方就可以直接援引該裁判內(nèi)容，認(rèn)為持股方有惡意轉(zhuǎn)移夫妻共同財(cái)產(chǎn)的行為，主張其少分或者不分夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

2.正常的對(duì)外轉(zhuǎn)讓

即使第三人還未支付對(duì)價(jià)，只要其主觀上不存在惡意、對(duì)價(jià)也合理，該轉(zhuǎn)讓行為就是有效的。股東工商登記的目的就是要保證交易的穩(wěn)定和安全，第三人根據(jù)工商登記的股東情況和工商登記的股東進(jìn)行交易，是受善意保護(hù)的。第三人沒有義務(wù)去查明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股東夫妻關(guān)系的狀況與征求配偶的同意，因此非持股方只能就債權(quán)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款主張分割。

六、股權(quán)激勵(lì)、工齡折股

股權(quán)激勵(lì)近來成為火熱的話題。一般股權(quán)激勵(lì)所獲得的股權(quán)，本身有嚴(yán)格、詳盡的進(jìn)入和退出機(jī)制。

如上海赤坂亭案件：被告雖然于在職期間獲得公司股權(quán)激勵(lì)，但公司制度規(guī)定職員工離職之后該股份要被公司收回，原告要求分割股權(quán)激勵(lì)的訴請(qǐng)沒有得到法院的支持。同理，浙江的（2018）浙0106民初3416號(hào)案件也體現(xiàn)了該原則。

現(xiàn)實(shí)中還大量存在工齡折算股份的情況。比如集體企業(yè)在改制過程中為了安置老員工，按照其工齡折算成股份，成為公司的股東。比如（2015）渝三中法民終0072號(hào)案件，倪某某的股份是以30年工齡折算而來，而兩人的夫妻關(guān)系只有16年，法院按照兩者之間的比例計(jì)算出夫妻共同財(cái)產(chǎn)。

七、訴訟中的程序性問題

1.股權(quán)分割是否可以在離婚案件中一并處理

一人有限公司、夫妻股東的公司、股份有限公司，一般可以在離婚案件中一并進(jìn)行處理而不需要另行起訴。

對(duì)于涉及夫妻一方在有限責(zé)任公司持股的情況，法院通常以涉及案外人利益未能夠協(xié)商一致等原因不進(jìn)行處理。離婚案件的當(dāng)事人只有夫妻兩人，且涉及隱私時(shí)不公開審理；而股權(quán)分割會(huì)涉及到其他股東的優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，屬于第三人的利益，且第三人又不便追加到離婚案件中作為當(dāng)事人，因此法院通常告知另案處理。

此外，若公司處于IPO過程中，法院會(huì)以影響到其他股東的利益為理由暫不處理，等到條件成就之后再行主張。

法院在審理中會(huì)提議由持股方組織召開股東會(huì)，對(duì)是否同意非持股方成為股東，以及其他股東是否行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)等事宜進(jìn)行決議。當(dāng)能取得一致意見時(shí)，法院會(huì)在離婚案件中一并進(jìn)行處理。

2.是否要追加其他股東和公司作為第三人

對(duì)此，法院的裁判并不統(tǒng)一。離婚分割股權(quán)的案件大部分都是在離婚后另行提出的財(cái)產(chǎn)糾紛，公司和其他股東會(huì)被追加為第三人。法院在庭審過程中可以直接詢問公司股東的意見，如果涉及到審計(jì)，也方便法庭進(jìn)行組織。

當(dāng)然，也有當(dāng)事人針對(duì)是否追加公司和其他股東作為第三人提出異議。（2015）西法民初字第4825號(hào)案件的判決指出：“對(duì)原告提出申請(qǐng)昆明龍鼎商道投資有限公司作為第三人參加訴訟，被告、第三人應(yīng)協(xié)助原告辦理變更的請(qǐng)求，本院在本案訴訟階段不予支持。如果需要公司或者相應(yīng)人員協(xié)助履行，可在執(zhí)行程序中依據(jù)相應(yīng)具體情況進(jìn)行處理。”此案中，法院認(rèn)為只需要確認(rèn)份額，至于后期登記，完全可以通過申請(qǐng)執(zhí)行進(jìn)行救濟(jì)來完成，不影響實(shí)體判決。

 

許慧芳北京盈科（上海）律師事務(wù)所合伙人，上海律協(xié)婚姻家事業(yè)務(wù)研究委員會(huì)委員業(yè)務(wù)方向：婚姻家事與私人財(cái)富管理