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2016年9月19日，上海律協(xié)國(guó)際投資業(yè)務(wù)研究委員會(huì)在律協(xié)報(bào)告廳舉辦“自貿(mào)區(qū)三周年：回顧與展望”講座。講座由委員會(huì)副主任邵開俊律師主持，邀請(qǐng)上海融孚律師事務(wù)所高級(jí)合伙人、上海對(duì)外貿(mào)易學(xué)院法學(xué)院兼職教授和碩士研究生導(dǎo)師、上海交通大學(xué)安泰管理學(xué)院—法國(guó)馬賽商學(xué)院合作EMBA項(xiàng)目的特聘教授、法學(xué)博士倪建林律師主講。
一、各大自貿(mào)區(qū)及自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)的情況
中國(guó)現(xiàn)有的四大自貿(mào)區(qū)（上海、天津、廣東、福建）的歷史發(fā)展沿革：天津自貿(mào)區(qū)主打“京津冀牌”，努力成為京津冀協(xié)同發(fā)展高水平對(duì)外開放平臺(tái)、全國(guó)改革開放先行區(qū)和制度創(chuàng)新試驗(yàn)田、面向世界的高水平自由貿(mào)易園區(qū)。廣東自貿(mào)區(qū)主打“港澳牌”，建設(shè)成為粵港澳深度合作示范區(qū)、21世紀(jì)海上絲綢之路重要樞紐和全國(guó)新一輪改革開放先行地。福建自貿(mào)區(qū)主打“兩岸牌”，建設(shè)成為深化兩岸經(jīng)濟(jì)合作的示范區(qū)，建設(shè)21世紀(jì)海上絲綢之路核心區(qū)，打造面向21世紀(jì)海上絲綢之路沿線國(guó)家和地區(qū)開放合作新高地。
商務(wù)部于2016年8月31日宣布新增的7個(gè)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)，包括遼寧（東北老工業(yè)基地的改革）、浙江（舟山海洋經(jīng)濟(jì)）、河南（現(xiàn)代物流）、湖北（長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶）、重慶（西部大開發(fā)戰(zhàn)略）、四川（內(nèi)陸開放型經(jīng)濟(jì)示范）、陜西（一帶一路建設(shè)）。這7個(gè)新設(shè)的自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)，將繼續(xù)依托現(xiàn)有經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的新區(qū)、園區(qū)，繼續(xù)緊扣制度創(chuàng)新這一核心，進(jìn)一步對(duì)接高標(biāo)準(zhǔn)國(guó)際經(jīng)貿(mào)規(guī)則，在更廣領(lǐng)域、更大范圍形成各具特色、各有側(cè)重的試點(diǎn)格局，推動(dòng)全面深化改革擴(kuò)大開放。
上海自貿(mào)區(qū)有著自己的獨(dú)特使命，例如率先進(jìn)行自貿(mào)區(qū)試點(diǎn)，是制度創(chuàng)新的先行者，未來還需要將自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)推廣到更大范圍。其金融改革目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)貨幣自由兌換，進(jìn)一步加強(qiáng)融合貿(mào)易便利化、投資自由化、金融國(guó)際化和政府管理法治化，為中美BIT談判推進(jìn)直接提供試驗(yàn)樣本。
上海自貿(mào)區(qū)擴(kuò)展前為海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，涵蓋上海外高橋保稅區(qū)、上海外高橋保稅物流園區(qū)、洋山保稅港區(qū)和上海浦東機(jī)場(chǎng)綜合保稅區(qū)。自2015年4月8日起，擴(kuò)展后的區(qū)域涵蓋陸家嘴金融片區(qū)、金橋開發(fā)片區(qū)、張江高科技片區(qū)。貿(mào)易監(jiān)管制度的創(chuàng)新主要仍在特殊監(jiān)管區(qū)域，部分貿(mào)易便利化措施推廣到擴(kuò)展區(qū)域，包括負(fù)面清單管理和境外投資備案的投資便利化措施適用于整個(gè)擴(kuò)展區(qū)域，金融開放的開放措施還有待實(shí)施細(xì)則出臺(tái)。擴(kuò)展后自貿(mào)區(qū)管委會(huì)和浦東新區(qū)政府合署辦公。
二、自貿(mào)區(qū)設(shè)立三年以來取得的成就及主要的改革
自貿(mào)區(qū)設(shè)立三年以來取得的成就主要包括了以下內(nèi)容：
1、更加安全高效的海關(guān)監(jiān)管模式
對(duì)于一線放開，境外貨物入?yún)^(qū)、區(qū)內(nèi)貨物出境不受海關(guān)監(jiān)管；對(duì)于二線安全實(shí)施高效管理，區(qū)內(nèi)和境內(nèi)區(qū)外貨物進(jìn)出，視為進(jìn)出口，受海關(guān)監(jiān)管。對(duì)自貿(mào)區(qū)和境外之間進(jìn)出貨物，允許自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)憑進(jìn)口艙單信息將貨物先行提運(yùn)入?yún)^(qū)，再辦理進(jìn)境備案手續(xù)。對(duì)自貿(mào)區(qū)和境內(nèi)區(qū)外之間進(jìn)出貨物，實(shí)行智能化卡口、電子信息聯(lián)網(wǎng)管理模式，完善清單對(duì)比、賬冊(cè)管理、卡口實(shí)貨核注的監(jiān)管制度。允許自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)內(nèi)企業(yè)在貨物出區(qū)前自行選擇時(shí)間申請(qǐng)檢驗(yàn)。先入?yún)^(qū)后報(bào)關(guān)，推行“一次申報(bào)、一次查驗(yàn)、一次放行”模式，發(fā)展國(guó)際中轉(zhuǎn)、集拼和分撥業(yè)務(wù)。
其中，對(duì)兩項(xiàng)監(jiān)管制度進(jìn)行了創(chuàng)新。第一，國(guó)際貿(mào)易“單一窗口”管理制度，把貨物通關(guān)分別向多個(gè)監(jiān)管部門報(bào)批，改為只向一個(gè)跨部門綜合管理服務(wù)平臺(tái)遞交相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)化電子信息；第二，貨物狀態(tài)分類監(jiān)管，根據(jù)保稅貨物、非保稅貨物和口岸貨物等三類不同貨物狀態(tài)，進(jìn)行分類監(jiān)管，提高通關(guān)速度?，F(xiàn)在貨物入?yún)^(qū)通關(guān)時(shí)間平均縮短2至3天。
2、國(guó)際大宗商品交易平臺(tái)的設(shè)立
上海國(guó)際能源交易中心已于期貨交易所掛牌。除此之外，上海黃金交易所國(guó)際板也已掛牌，結(jié)算納入FT賬戶。人民幣的報(bào)價(jià)推動(dòng)了中國(guó)在國(guó)際大宗商品上的定價(jià)權(quán)。而大宗商品現(xiàn)貨交易交收中的大宗商品尚未辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)、或已完成出口報(bào)關(guān)手續(xù)，交易價(jià)格應(yīng)不含進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
3、平行進(jìn)口制度
汽車平行進(jìn)口是指從除總經(jīng)銷商以外的其他進(jìn)口商，從產(chǎn)品原產(chǎn)地進(jìn)口的商品，與國(guó)內(nèi)授權(quán)經(jīng)銷渠道“平行”，打破4S店的壟斷。
自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)成立進(jìn)口汽車交易中心，負(fù)責(zé)經(jīng)銷商管理、售后服務(wù)保障、消費(fèi)者權(quán)益保障、零部件供應(yīng)保障和綜合服務(wù)管理等工作。就目前來說，平行進(jìn)口汽車總體量偏少。
4、更開放的外資準(zhǔn)入制度
開放領(lǐng)域包括金融服務(wù)、航運(yùn)服務(wù)、商貿(mào)服務(wù)、專業(yè)服務(wù)、文化服務(wù)以及社會(huì)服務(wù)；部分準(zhǔn)入限制措施，如投資者資質(zhì)要求、股比限制、經(jīng)營(yíng)范圍限制等準(zhǔn)入限制措施（銀行業(yè)機(jī)構(gòu)、信息通信服務(wù)除外）已被取消，自2013年9月設(shè)立之初共計(jì)23項(xiàng)服務(wù)業(yè)開放措施已經(jīng)落地實(shí)施。
國(guó)務(wù)院在2015年7月19日宣布了針對(duì)適用于四大自貿(mào)區(qū)的進(jìn)一步開放措施涉及的行業(yè)，主要包括：農(nóng)林、采礦、制造業(yè)以及交通運(yùn)輸、租賃和商務(wù)服務(wù)、教育、文化體育和娛樂業(yè)等服務(wù)領(lǐng)域。由于上海在外商投資醫(yī)療機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)性培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和增值電信領(lǐng)域在設(shè)立之初就頒布單行法規(guī)，因此在上述幾個(gè)領(lǐng)域的開放程度仍領(lǐng)先于其他三個(gè)自貿(mào)區(qū)。
5、更便捷的資金外匯制度
倪健林律師通過紅籌架構(gòu)境外上市和中概股私有化兩項(xiàng)主體介紹了自貿(mào)區(qū)環(huán)境下的境外投資優(yōu)勢(shì)，主要包括：效率優(yōu)勢(shì)，區(qū)內(nèi)5個(gè)工作日完成備案，區(qū)外商務(wù)部門3個(gè)工作日和發(fā)改部門7個(gè)工作日備案，最大優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在一口受理，無需面對(duì)商務(wù)和發(fā)改兩個(gè)部門；資金融通的便利性，自貿(mào)區(qū)企業(yè)擁有FT賬戶，FT賬戶和境外賬戶的資金流轉(zhuǎn)非常方便，FT賬戶和企業(yè)一般賬戶也能有限滲透；打造離岸股權(quán)投資平臺(tái)，虛擬注冊(cè)，將落實(shí)離岸收入稅收優(yōu)惠。
需要特別注意的是，境外股權(quán)投資必須投向?qū)嶓w項(xiàng)目。若配置二級(jí)市場(chǎng)股票或金融衍生產(chǎn)品，應(yīng)該通過QDII或GDLP，若有參與私有化的需要，可以通過境外主體融資買入股票。投向擬紅籌上市公司，實(shí)際控制人應(yīng)按規(guī)定完成返程投資登記，資金方可回流。資金出境后，應(yīng)及時(shí)說明資金的使用方向。有限合伙出資人為個(gè)人，是否被認(rèn)定為規(guī)避個(gè)人境外投資。
對(duì)于外匯管理制度的改革，包括簡(jiǎn)化了經(jīng)常項(xiàng)目收結(jié)匯，購(gòu)付匯單證審核。服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移5萬美元以上，提交稅務(wù)備案表。區(qū)內(nèi)金融租賃公司、外商投資租賃公司及中資融資租賃公司在向境內(nèi)承租人辦理融資租賃時(shí)收取外幣租金；簡(jiǎn)化了直接投資外匯登記手續(xù)，區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)的外匯資本金實(shí)行意愿結(jié)匯。
改革中，外商投資企業(yè)資本金及其結(jié)匯所得人民幣不得用于以下用途：不得用于經(jīng)營(yíng)范圍之外的支出，不得直接或間接用于證券投資，不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款，償還企業(yè)間借貸以及償還已轉(zhuǎn)貸第三方的銀行人民幣貸款，不得用于購(gòu)買非自用房地產(chǎn)的相關(guān)費(fèi)用。
另外，改革內(nèi)容也簡(jiǎn)化了外商投資企業(yè)以結(jié)匯資金開展境內(nèi)股權(quán)投資的管理，允許以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)（投資性公司，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和PE）將外匯資本金結(jié)匯后劃入被投資企業(yè)賬戶，也可以按外幣劃轉(zhuǎn)的方式投資；放寬對(duì)外債權(quán)債務(wù)管理，將區(qū)內(nèi)境外外匯放款金額上限調(diào)整至所有者權(quán)益的50%，取消區(qū)內(nèi)融資租賃企業(yè)辦理融資租賃對(duì)外債權(quán)業(yè)務(wù)的逐筆審批，實(shí)行登記管理；改進(jìn)跨國(guó)公司總部外匯資金集中運(yùn)用管理，國(guó)內(nèi)外匯資金主賬戶可以辦理經(jīng)常項(xiàng)目外匯資金集中收付匯和軋差凈額結(jié)算，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中心業(yè)務(wù)，集中管理境內(nèi)成員單位資本金、外債、資產(chǎn)變現(xiàn)資金；完善了結(jié)售匯制度，便利了銀行開展面向區(qū)內(nèi)客戶的大宗商品衍生品的柜臺(tái)交易。
2015年10月新的金融開放創(chuàng)新試點(diǎn)40條，內(nèi)容包括了研究啟動(dòng)合格境內(nèi)個(gè)人投資者境外投資試點(diǎn)：實(shí)業(yè)投資，不動(dòng)產(chǎn)投資和金融類投資；允許擴(kuò)大符合條件的機(jī)構(gòu)和個(gè)人在境內(nèi)外證券期貨市場(chǎng)投資，研究探索通過自有貿(mào)易賬戶支持資本市場(chǎng)開發(fā)；研究擴(kuò)大個(gè)人可兌換額度；擴(kuò)大人民幣跨境使用；擴(kuò)大金融服務(wù)業(yè)的對(duì)內(nèi)對(duì)外開放；建設(shè)面向國(guó)際的金融市場(chǎng)。
三、展望上海自貿(mào)區(qū)未來的發(fā)展方向與目標(biāo)
作為自上而下拉動(dòng)新三駕馬車的核心抓手，以及自下而上全面積極實(shí)驗(yàn)和回應(yīng)，上海自貿(mào)區(qū)是機(jī)制和體制的全面創(chuàng)新和升級(jí)，以高標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際貿(mào)易投資新規(guī)則為藍(lán)本，創(chuàng)造出一個(gè)符合國(guó)際慣例、自由開放、鼓勵(lì)創(chuàng)新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
對(duì)比高標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)際貿(mào)易投資新規(guī)則，更廣泛、更深層面的服務(wù)業(yè)開放，特別是金融服務(wù)、電信、電子商務(wù)、專業(yè)服務(wù)、醫(yī)療和教育領(lǐng)域的進(jìn)一步開放，值得期待。是否有新一版的負(fù)面清單或特別開放準(zhǔn)入措施，有待觀察。金融創(chuàng)新開放40條的逐一落實(shí)，特別是盡快啟動(dòng)個(gè)人合格境外投資試點(diǎn)，開放更多的金融服務(wù)業(yè)（中美BIT談判已涉及，已經(jīng)有多家外資的資產(chǎn)管理公司獲批），最終實(shí)現(xiàn)人民幣的國(guó)際化，與建設(shè)全球影響力的科創(chuàng)中心的聯(lián)動(dòng)。
供稿：上海律協(xié)國(guó)際投資業(yè)務(wù)研究委員會(huì)
執(zhí)筆：陳輝宇 國(guó)浩律師（上海）事務(wù)所
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