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背景：
根據(jù)新華社消息，為落實(shí)2020年全面建立中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作體系和工作機(jī)制的改革任務(wù)目標(biāo)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委近日印發(fā)了《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索查處工作指引》（以下或簡(jiǎn)稱為查處指引）。
2018年8月30日，《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》正式施行，此次出臺(tái)的工作指引是實(shí)施辦法的配套制度。
工作指引的出臺(tái)，為中央企業(yè)開(kāi)展違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題線索查處工作提供了操作指南，為中央企業(yè)加快健全責(zé)任追究工作機(jī)制提供了制度參考。
1. 關(guān)于《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》之重要意義
根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)資委有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，制定《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》是貫徹落實(shí)習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，加強(qiáng)和改進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作、有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要舉措，對(duì)于加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)責(zé)任追究工作，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任，進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度等具有重要作用。
一是加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)責(zé)任追究工作。黨的十八大以來(lái)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委和中央企業(yè)積極采取有效措施，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作取得了積極成效，但一些企業(yè)仍存在著違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題，其中一些問(wèn)題造成了較大損失和嚴(yán)重不良影響，個(gè)別問(wèn)題還沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行追究處理。同時(shí)，央企普遍反映違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作涉及面廣、政策性強(qiáng)、追責(zé)難度大，在相關(guān)制度建設(shè)和實(shí)際工作中面臨很多問(wèn)題，亟需國(guó)務(wù)院國(guó)資委制定統(tǒng)一的責(zé)任追究制度，規(guī)范有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、程序和方式等。針對(duì)上述問(wèn)題，《辦法》詳細(xì)規(guī)定了中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究的有關(guān)范圍、標(biāo)準(zhǔn)、處理方式、職責(zé)和程序等，為有效開(kāi)展責(zé)任追究工作提供了基本遵循，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范中央企業(yè)責(zé)任追究工作。
二是有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。主要體現(xiàn)在“治標(biāo)”和“治本”兩個(gè)方面。一方面，動(dòng)員千遍不如問(wèn)責(zé)一次，嚴(yán)肅查處中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資案件，充分發(fā)揮責(zé)任追究的警示和震懾作用；另一方面，通過(guò)嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)，推動(dòng)企業(yè)建立健全權(quán)責(zé)清晰、約束有效的經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任體系，倒逼經(jīng)營(yíng)管理人員正確履行職責(zé)、層層落實(shí)保值增值責(zé)任，從而從根本上防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
三是加強(qiáng)和改進(jìn)央企國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作處于監(jiān)督工作后端，有關(guān)監(jiān)督部門(mén)或機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資問(wèn)題，相關(guān)責(zé)任人是否依法依規(guī)得到追究處理，關(guān)系整個(gè)監(jiān)督工作的實(shí)際成效?！掇k法》從操作層面細(xì)化這項(xiàng)工作的相關(guān)內(nèi)容，有利于強(qiáng)化與其他監(jiān)督力量的協(xié)同，形成有效的監(jiān)督工作閉環(huán)，打通監(jiān)督鏈條上成果運(yùn)用環(huán)節(jié)“最后一公里”，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)中央企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督工作。
2. 查處指引的具體
針對(duì)違規(guī)問(wèn)題線索查處工作，工作指引明確了中央企業(yè)有關(guān)違規(guī)責(zé)任追究機(jī)構(gòu)及職責(zé)，圍繞查處工作的受理、初步核實(shí)、分類處置、核查、處理、整改等6個(gè)環(huán)節(jié)，逐環(huán)節(jié)明確實(shí)施和批準(zhǔn)主體、工作流程、形成的文書(shū)載體等。
其中，作者認(rèn)為注意的有以下幾點(diǎn)：
① 受理問(wèn)題線索范圍更廣。
查處指引第八條規(guī)定：“受理的問(wèn)題線索主要包括：
（一）國(guó)資委在國(guó)資監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)移交的問(wèn)題線索。
（二）外部審計(jì)、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等工作中發(fā)現(xiàn)移交的問(wèn)題線索。
（三）企業(yè)法律、財(cái)務(wù)、投資、運(yùn)營(yíng)及內(nèi)部審計(jì)、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)發(fā)現(xiàn)移交的問(wèn)題線索。
（四）子企業(yè)發(fā)現(xiàn)報(bào)告的問(wèn)題線索。
（五）其他有關(guān)問(wèn)題線索?！?/span>
除了現(xiàn)有的國(guó)資監(jiān)管過(guò)程中受理的問(wèn)題線索途徑，查處指引明確了外部審計(jì)、子企業(yè)發(fā)現(xiàn)報(bào)告等問(wèn)題線索受理方式，又通過(guò)第（五）款“其他有關(guān)問(wèn)題線索”這一兜底條款，大大拓寬了受理問(wèn)題線索的方式途徑，為發(fā)現(xiàn)、查處違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資奠定了基礎(chǔ)。
② 核查工作方案根據(jù)需要可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與，更為科學(xué)合理。
查處指引第二十三條規(guī)定：“根據(jù)工作需要，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)參與核查工作，提供審計(jì)、評(píng)估、鑒證和法律意見(jiàn)等服務(wù)?！?/span>
作為獨(dú)立第三方，終結(jié)機(jī)構(gòu)對(duì)于核查問(wèn)題線索中涉及的審計(jì)、評(píng)估、鑒證和法律能夠給出專業(yè)意見(jiàn)。事實(shí)上，從目前的司法審判實(shí)踐看，有相當(dāng)一部分案件甚至大部分案件是直接以鑒定意見(jiàn)為依據(jù)進(jìn)行事實(shí)認(rèn)定的，相應(yīng)地，從央企查處指引角度來(lái)看，鑒定等第三方中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)似應(yīng)作為核查工作開(kāi)展中擬采取的路徑之一，其目的是形成規(guī)范有序的責(zé)任追究工作機(jī)制，最終有利于完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
③ 整改環(huán)節(jié)流程明確，利用信息化手段做好常態(tài)管理。
查處指引第四十條至四十五條明確了央企在印發(fā)整改通知時(shí)應(yīng)當(dāng)指出存在的問(wèn)題、明確整改意見(jiàn)和工作要求等，相關(guān)企業(yè)報(bào)送的整改報(bào)告及相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容，央企收到該等整改報(bào)告材料后應(yīng)當(dāng)開(kāi)展評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果可以對(duì)問(wèn)題線索作銷號(hào)處理，或采取約談、通報(bào)和責(zé)任追究等方式督促落實(shí)整改要求。對(duì)國(guó)資委移交中央企業(yè)核查的問(wèn)題線索，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)在審核評(píng)估后，將整改報(bào)告及相關(guān)材料報(bào)送國(guó)資委。
更為重要的是，查處指引明確提出，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確專責(zé)機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)違規(guī)責(zé)任追究相關(guān)數(shù)據(jù)信息的報(bào)送、歸集、共享和綜合利用，建立有關(guān)信息系統(tǒng)，利用信息化手段做好日常監(jiān)督、專項(xiàng)核查、責(zé)任追究等工作。可見(jiàn)，信息化手段將成為監(jiān)管的重要手段，并逐步成為查處問(wèn)題線索的重要管理手段。
3. 加快健全責(zé)任追究工作機(jī)制已初見(jiàn)成效
據(jù)了解，繼出臺(tái)《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》后，國(guó)資委此前已經(jīng)陸續(xù)制定了違規(guī)責(zé)任追究工作報(bào)告、禁入限制人員信息管理等一系列制度，督促引領(lǐng)中央企業(yè)不斷建立健全違規(guī)責(zé)任追究制度體系。具體來(lái)說(shuō)：
① 2018年12月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》(國(guó)辦發(fā)〔2016〕63號(hào))和《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)資委令第37號(hào)，以下簡(jiǎn)稱37號(hào)令），中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究報(bào)告工作相關(guān)事項(xiàng)作出明確通知，要求報(bào)告工作分為實(shí)時(shí)報(bào)告和定期報(bào)告。其中，實(shí)時(shí)報(bào)告主要包括：一是問(wèn)題和線索來(lái)源，包括中央企業(yè)內(nèi)部部門(mén)，出資人監(jiān)管、審計(jì)、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以及信訪舉報(bào)等；二是問(wèn)題和線索描述，包括發(fā)生時(shí)間地點(diǎn)、事實(shí)情況、問(wèn)題性質(zhì)、涉及企業(yè)和人員等；三是涉及損失風(fēng)險(xiǎn)或造成的影響，外部移送部門(mén)、中央企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)預(yù)估損失風(fēng)險(xiǎn)情況；四是主要原因分析；五是采取措施，包括企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展的補(bǔ)救措施，擬處理方式，以及下一步事實(shí)調(diào)查、損失認(rèn)定、責(zé)任認(rèn)定和追責(zé)整改等工作安排。
定期報(bào)告。主要包括：一是企業(yè)基本情況，包括企業(yè)歷史沿革，經(jīng)營(yíng)管理及改革發(fā)展，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)，違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度和工作體系建設(shè)情況；二是違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資損失的問(wèn)題和線索，包括違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究問(wèn)題線索來(lái)源、數(shù)量、主要內(nèi)容、損失或損失風(fēng)險(xiǎn)以及造成其他嚴(yán)重不良后果等情況；三是違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究工作開(kāi)展情況，包括初核立項(xiàng)數(shù)量、辦理方式、定損金額、定責(zé)人數(shù)，組織處理、扣減薪酬、禁入限制、紀(jì)律處分和移送國(guó)家監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理人數(shù)，責(zé)任追究結(jié)果通報(bào)，降低損失或風(fēng)險(xiǎn)敞口金額，健全完善管理制度數(shù)量等情況。
② 2018年12月，國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布了《中央企業(yè)禁入限制人員信息管理辦法（試行）》，明確規(guī)定國(guó)資委和中央企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任人作出在一定時(shí)期內(nèi)不得擔(dān)任中央企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的處理。其中高級(jí)管理人員包括企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)和公司章程規(guī)定的其他人員。
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