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2022年1月19日，國(guó)家發(fā)改委等9個(gè)部門發(fā)布《關(guān)于推動(dòng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展的若干意見》（以下簡(jiǎn)稱“《意見》”），《意見》第七條明確提出“ 強(qiáng)化數(shù)字化監(jiān)管支撐，建立違法線索線上發(fā)現(xiàn)、流轉(zhuǎn)、調(diào)查處理等非接觸式監(jiān)管機(jī)制，提升監(jiān)測(cè)預(yù)警、線上執(zhí)法、信息公示等監(jiān)管能力，加強(qiáng)和改進(jìn)信用監(jiān)管，強(qiáng)化平臺(tái)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域嚴(yán)重違法失信名單管理。 ”[1]，發(fā)文機(jī)構(gòu)涉及國(guó)家發(fā)展改革委、 市場(chǎng)監(jiān)管總局 、中央網(wǎng)信辦、工業(yè)和信息化部、人力資源社會(huì)保障部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、商務(wù)部、 人民銀行、稅務(wù)總局 等9部門，《意見》涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的諸多方面，企業(yè)尤其需要注意密切關(guān)注監(jiān)管動(dòng)態(tài)。
本次《意見》的發(fā)布基于多地多部門數(shù)字化監(jiān)管的實(shí)踐支撐，囊括了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)、智慧稅務(wù)稽查系統(tǒng)、全國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等諸多已經(jīng)較為成熟、驗(yàn)證可行的數(shù)字化監(jiān)管案例。
本文將從市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)監(jiān)管等角度詳細(xì)解析《意見》對(duì)于后續(xù)市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)監(jiān)管的影響和趨勢(shì)，為企業(yè)后續(xù)做好“業(yè)財(cái)稅”合規(guī)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提供有價(jià)值的參考意見。
一、市場(chǎng)監(jiān)管、稅務(wù)等多領(lǐng)域數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)及介紹
（一）市場(chǎng)監(jiān)管領(lǐng)域——全國(guó)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)測(cè)平臺(tái)基礎(chǔ)上的平臺(tái)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)剖析
2017年，原國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)管總局與浙江省政府正式簽署《共同推進(jìn)浙江網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展戰(zhàn)略合作協(xié)議》，在浙江建設(shè)全國(guó)電子商務(wù)監(jiān)測(cè)中心。
市場(chǎng)監(jiān)管總局委托浙江省市場(chǎng)監(jiān)管局開發(fā)建設(shè)全國(guó)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)測(cè)平臺(tái)。平臺(tái)目標(biāo)是在監(jiān)管實(shí)踐及執(zhí)法實(shí)際的各類數(shù)據(jù)及成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，采用建模、不斷修正迭代開發(fā)的模式，在上線過程中結(jié)合實(shí)際執(zhí)法情況不斷完善應(yīng)用，進(jìn)而做到“邊實(shí)踐總結(jié)，邊優(yōu)化完善”。2019年11月5日，全國(guó)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)測(cè)平臺(tái)啟動(dòng)上線。以大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)，運(yùn)用分布式采集和爬蟲技術(shù)，多方位采集海量信息數(shù)據(jù)。將大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等最新技術(shù)深度應(yīng)用于市場(chǎng)監(jiān)管前沿領(lǐng)域。此平臺(tái)的正式上線運(yùn)行使得市場(chǎng)監(jiān)管部門在發(fā)現(xiàn)違法線索、查處違法行為、維護(hù)網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)秩序、提升網(wǎng)絡(luò)市場(chǎng)的監(jiān)管能力和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控能力方面有了巨大的提升與進(jìn)步。[2]
2021年2月26日，立足于全國(guó)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)測(cè)平臺(tái)基礎(chǔ)上，浙江省市場(chǎng)監(jiān)管局正式上線了平臺(tái)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)。
1.平臺(tái)功能——六大類監(jiān)測(cè)重點(diǎn)+五類行為監(jiān)測(cè)
此系統(tǒng)在現(xiàn)有成熟的“網(wǎng)絡(luò)禁限售”“虛假宣傳”“價(jià)格違法”“網(wǎng)絡(luò)傳銷”“知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)”和“主體違規(guī)”六大類監(jiān)測(cè)重點(diǎn)基礎(chǔ)上，聚焦平臺(tái)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域壟斷及不正當(dāng)行為，著重對(duì)“二選一”“大數(shù)據(jù)殺熟”“低于成本價(jià)銷售”“縱向壟斷協(xié)議”“違法實(shí)施經(jīng)營(yíng)者集中”等五類行為實(shí)施監(jiān)測(cè)。首期監(jiān)測(cè)范圍覆蓋重點(diǎn)平臺(tái)20余家，平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營(yíng)者1萬(wàn)余家，重點(diǎn)品牌500余個(gè)，商品10萬(wàn)余個(gè)。
2. 數(shù)據(jù)比對(duì)模型研究以確定風(fēng)險(xiǎn)，區(qū)塊鏈技術(shù)保障無(wú)法篡改
在底層邏輯上，大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)能力源于其在投射業(yè)務(wù)場(chǎng)景、深入剖析各類網(wǎng)絡(luò)違法行為表現(xiàn)形式的基礎(chǔ)上，研發(fā)形成的數(shù)字化智能識(shí)別模型，通過與已建立的數(shù)據(jù)比對(duì)模型進(jìn)行校對(duì)，判斷風(fēng)險(xiǎn)。
該系統(tǒng)引入?yún)^(qū)塊鏈技術(shù)，對(duì)執(zhí)法過程中監(jiān)測(cè)采集風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)等進(jìn)行實(shí)時(shí)在線保存，進(jìn)而保障相關(guān)線索、證據(jù)等無(wú)法被篡改，進(jìn)而做到可追溯、可證明、無(wú)法篡改。
3.頁(yè)面可視化展示——線索交辦數(shù)、企業(yè)整改數(shù)、消費(fèi)示警數(shù)
平臺(tái)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)反映線索交辦數(shù)、企業(yè)整改數(shù)、消費(fèi)示警數(shù)等內(nèi)容。“系統(tǒng)的目標(biāo)不僅是優(yōu)化平臺(tái)經(jīng)濟(jì)監(jiān)管執(zhí)法的流程，還要聚焦服務(wù)企業(yè)和消費(fèi)者，全方位推動(dòng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。”[3]
（二）稅務(wù)領(lǐng)域——金稅四期及智能稅務(wù)系統(tǒng)
1. 稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)建模、驗(yàn)證及推廣
2019年12月稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理局成立，內(nèi)設(shè)自然人電子稅務(wù)局管理處、云平臺(tái)管理處、大數(shù)據(jù)管理一處、大數(shù)據(jù)管理二處和風(fēng)險(xiǎn)管理處。國(guó)家稅務(wù)總局主管組織指導(dǎo)全國(guó)稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作的機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)云平臺(tái)建設(shè)、相關(guān)業(yè)務(wù)需求和運(yùn)行管理、相關(guān)系統(tǒng)應(yīng)用和業(yè)務(wù)層面運(yùn)維工作；組織實(shí)施稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃；管理稅收數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)稅收數(shù)據(jù)交換和共享；統(tǒng)籌開展全國(guó)性、綜合性風(fēng)險(xiǎn)管理特征庫(kù)和分析模型建設(shè)、驗(yàn)證和推廣。
2. 自然人電子稅務(wù)局大數(shù)據(jù)稽查發(fā)現(xiàn)相關(guān)線索
某知名帶貨主播逃稅案件即是通過自然人電子稅務(wù)局大數(shù)據(jù)稽查發(fā)現(xiàn)，通過稅政二股在系統(tǒng)內(nèi)查詢發(fā)現(xiàn)大額欠稅疑團(tuán)，隨后通過多方監(jiān)控收入來(lái)源，確定主播個(gè)人所得稅扣繳基數(shù)，稅政二股工作人員在第一時(shí)間與稅務(wù)分局進(jìn)行溝通，最終鎖定。（具體參見往期文章：《經(jīng)紀(jì)人被罰3227萬(wàn)元“網(wǎng)紅主播”等高收入人群稅務(wù)稽查趨勢(shì)分析》)
“自然人電子稅務(wù)局”已經(jīng)實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)稅繳納異常的分析預(yù)警，通過對(duì)行業(yè)平均營(yíng)收納稅情況進(jìn)行大數(shù)據(jù)分析。一般而言，明顯偏離行業(yè)整體數(shù)據(jù)特征的納稅主體、存在風(fēng)險(xiǎn)特征的企業(yè)自然人、行業(yè)頭部企業(yè)、高收入人群均是稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象，即使相關(guān)數(shù)據(jù)未公示也可以從銷售數(shù)據(jù)大致推導(dǎo)相關(guān)的銷售額。
3.金稅系統(tǒng)識(shí)別虛開風(fēng)險(xiǎn)特征功能已經(jīng)落實(shí)
2020年11月13日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布2020年12月政府采購(gòu)項(xiàng)目，名稱為“金稅四期決策智慧端之指揮臺(tái)及配套功能建設(shè)項(xiàng)目”。金稅四期及智能稅務(wù)系統(tǒng)不局限于金稅三期的稅務(wù)方面，會(huì)更進(jìn)一步地納入“非稅”業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的更全面的監(jiān)控。與此同時(shí)，搭建了參與機(jī)構(gòu)之間的高效信息互通和核對(duì)審查通道，使得各部委、央行和各銀行等參與機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機(jī)號(hào)碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊(cè)信息核查三大功能。
相比于之前的稅務(wù)稽查系統(tǒng)，智慧稽查功能升級(jí)，從違法企業(yè)發(fā)現(xiàn)、疑點(diǎn)線索分析、手法感知預(yù)警、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)互動(dòng)、違法態(tài)勢(shì)研判這5個(gè)方面進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，并且將建立5大智能分析系統(tǒng)：虛開增值稅發(fā)票智能分析系統(tǒng)、騙取出口退稅智能分析系統(tǒng)、偷逃稅智能分析系統(tǒng)、重點(diǎn)行業(yè)涉稅違法智能分析系統(tǒng)和主要稅種涉稅違法智能分析系統(tǒng)。
金稅四期的推進(jìn)將會(huì)更進(jìn)一步的推進(jìn)現(xiàn)代化稅收征管系統(tǒng)的完善，使得“稅費(fèi)”業(yè)務(wù)在數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)和流程等方面全面數(shù)字化，為智能辦稅、智慧數(shù)字化監(jiān)管構(gòu)造良好基礎(chǔ)。伴隨著金稅四期的推進(jìn)，虛開發(fā)票、買賣發(fā)票等一系列違法違規(guī)行為將進(jìn)一步受到監(jiān)管和打擊，也意味著“合規(guī)”的重要性進(jìn)一步加強(qiáng)。
大數(shù)據(jù)分析監(jiān)測(cè)和多部門涉稅信息共享下，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅通過稅務(wù)方面掌握信息，還可以通過其他部門掌握納稅人大量的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)信息，徹底打破了信息壁壘，稽查范圍更廣，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以多維度的分析比對(duì)，同時(shí)多部門聯(lián)合懲戒，使違法成本大幅增加。
（三）廣告領(lǐng)域——全國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告監(jiān)測(cè)中心
1.云技術(shù)加持為各級(jí)監(jiān)管部門推送違法廣告線索材料
2012年底，浙江省政府與原國(guó)家工商總局簽訂協(xié)議，將“全國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告監(jiān)測(cè)中心”由浙江省廣告監(jiān)測(cè)中心負(fù)責(zé)實(shí)施，并于2017年9月1日中心正式建成啟用。
全國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告監(jiān)測(cè)中心的設(shè)立目標(biāo)是依托“互聯(lián)網(wǎng)”和“廣告智慧監(jiān)管”的理念，利用信息化、數(shù)字化技術(shù)，打造一個(gè)多功能的現(xiàn)代化數(shù)字監(jiān)測(cè)平臺(tái)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)廣告的精準(zhǔn)監(jiān)測(cè)和智能分析，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)廣告的數(shù)字化監(jiān)管能力。
平臺(tái)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)采用阿里云成熟技術(shù)，利用云計(jì)算技術(shù)實(shí)現(xiàn)計(jì)算資源（包括網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)器矩陣、存儲(chǔ)、應(yīng)用軟件和服務(wù)等）的快速部署和靈活組合，開展重點(diǎn)門戶網(wǎng)站、電商平臺(tái)、搜索引擎、廣告聯(lián)盟、移動(dòng)端App和自媒體號(hào)廣告的監(jiān)測(cè)檢查，從而為全國(guó)各級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門提供互聯(lián)網(wǎng)涉嫌違法廣告線索及相關(guān)證據(jù)。
2.廣告監(jiān)測(cè)中心發(fā)展動(dòng)態(tài)及后續(xù)優(yōu)化方向
2021年傳統(tǒng)媒體廣告監(jiān)測(cè)系統(tǒng)3.0版平臺(tái)試運(yùn)行，該平臺(tái)的建設(shè)與應(yīng)用完善，能夠?qū)崿F(xiàn)不同媒介廣告監(jiān)測(cè)的數(shù)據(jù)融通， “邊建邊用，邊用邊完善”的理念意味著該平臺(tái)仍將將不斷更新迭代。該平臺(tái)以監(jiān)測(cè)為手段，為省、市、縣三級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門及媒介單位提供日常監(jiān)測(cè)服務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)虛假違法廣告并進(jìn)行證據(jù)固定，并且根據(jù)監(jiān)測(cè)結(jié)果對(duì)媒介單位進(jìn)行信用評(píng)價(jià)排名。監(jiān)測(cè)中心通過該平臺(tái)積極探索“融媒一體”新型監(jiān)測(cè)理念和技術(shù)手段，在數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)上將傳統(tǒng)媒體廣告監(jiān)測(cè)與互聯(lián)網(wǎng)媒體廣告監(jiān)測(cè)相統(tǒng)一，有效打通以往廣告監(jiān)測(cè)的“數(shù)據(jù)孤島”。
“三比一講”廣告線索交辦系統(tǒng)已經(jīng)于2021年投入使用，該系統(tǒng)的功能包括案件線索錄入、線索審核、線索交辦、線索接收等，并且已經(jīng)完善案件交辦統(tǒng)計(jì)查詢功能、線索退回功能、市級(jí)向下交辦功能等智能模塊，通過數(shù)字化手段實(shí)現(xiàn)廣告線索的自動(dòng)派發(fā)。
2021年12月，全國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告監(jiān)測(cè)平臺(tái)（四期）項(xiàng)目概要設(shè)計(jì)方案現(xiàn)場(chǎng)評(píng)審?fù)ㄟ^。四期項(xiàng)目建設(shè)重點(diǎn)為互聯(lián)網(wǎng)新業(yè)態(tài)（直播帶貨）監(jiān)測(cè)、互聯(lián)網(wǎng)涉嫌違法廣告電子認(rèn)證、融媒體廣告智慧監(jiān)測(cè)，建成后將進(jìn)一步拓寬監(jiān)測(cè)覆蓋面、提升監(jiān)測(cè)效能，為各級(jí)市場(chǎng)監(jiān)管部門提供更為完善和先進(jìn)的技術(shù)支撐。監(jiān)測(cè)中心徐峰副主任稱，鑒于監(jiān)測(cè)對(duì)象變化比較頻繁，如何優(yōu)化、集中捕捉、重點(diǎn)梳理等是今后需優(yōu)化的方面。依托于信息化、數(shù)字化技術(shù)，打造包含監(jiān)測(cè)、預(yù)警、研判、調(diào)度等多功能的全國(guó)互聯(lián)網(wǎng)廣告監(jiān)測(cè)平臺(tái)，能夠?yàn)槭袌?chǎng)監(jiān)管部門針對(duì)違法廣告實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)掌握、快速打擊提供強(qiáng)力保障和支持，同時(shí)利用數(shù)字化監(jiān)管更好地保障市場(chǎng)秩序。
二、數(shù)字化監(jiān)管趨勢(shì)及對(duì)企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)影響
國(guó)家越來(lái)越重視數(shù)字化監(jiān)管，隨著政府部門聯(lián)動(dòng)監(jiān)管進(jìn)一步推進(jìn)，發(fā)票電子化、數(shù)字貨幣等各類電子化進(jìn)程不斷深入，伴隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)、分布式處理等先進(jìn)技術(shù)加持，未來(lái)數(shù)字化監(jiān)管將是必然的趨勢(shì)。技術(shù)的進(jìn)步讓互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)測(cè)模式不斷創(chuàng)新，以重點(diǎn)平臺(tái)日常監(jiān)測(cè)形成有效的監(jiān)測(cè)輻射，拓展監(jiān)測(cè)邊界；以雙隨機(jī)監(jiān)測(cè)模式，隨機(jī)定位和派發(fā)，維護(hù)監(jiān)測(cè)公正；以區(qū)塊鏈等方式做到執(zhí)法證據(jù)實(shí)時(shí)固定；以實(shí)務(wù)執(zhí)法經(jīng)驗(yàn)不斷完善算法模型。
（一）監(jiān)管部門數(shù)字化監(jiān)管的三大方向
1．爬蟲技術(shù)——完成內(nèi)容搜集
目前監(jiān)管部門相關(guān)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)使用高效的分布式爬蟲技術(shù)，使得開展全國(guó)范圍的互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容搜集已經(jīng)成為可能。目前爬蟲技術(shù)的不斷發(fā)展完善，使得監(jiān)管部門可以及時(shí)搜集獲知互聯(lián)網(wǎng)所更新的各類內(nèi)容。在信息時(shí)代，企業(yè)必然會(huì)留痕，各類相關(guān)信息包括經(jīng)營(yíng)信息、交易記錄，都可被市場(chǎng)監(jiān)管部門獲悉。
2.算法邏輯——助力數(shù)據(jù)分析
互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)中非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)較多給監(jiān)測(cè)技術(shù)提出較高要求。盡管目前效果受到諸多因素的限制以至于企業(yè)可能無(wú)法感知，但數(shù)字化監(jiān)管必然是未來(lái)的趨勢(shì)。大數(shù)據(jù)平臺(tái)采用了世界領(lǐng)先的大數(shù)據(jù)技術(shù)和DPS、ADS和BASE等技術(shù)，采用智能語(yǔ)義分析系統(tǒng)，通過對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)容進(jìn)行自動(dòng)化分析，這將極大地節(jié)省人力，提高監(jiān)管效率。同時(shí)隨著人工智能的不斷發(fā)展，構(gòu)筑系統(tǒng)自動(dòng)學(xué)習(xí)迭代能力成為可能。政府部門可以通過邊實(shí)踐邊改進(jìn)的方式，通過不斷的數(shù)據(jù)積累，使得產(chǎn)品不斷迭代。
3.企業(yè)合作——監(jiān)管部門探索
通過中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)，可以發(fā)現(xiàn)諸多諸如“大數(shù)據(jù)平臺(tái)（個(gè)稅智能服務(wù)子系統(tǒng)）采購(gòu)項(xiàng)目公開招標(biāo)公告”等各類公開招標(biāo)公告。[4]此政府部門面向社會(huì)進(jìn)行招標(biāo)，亦意味著若能夠了解到監(jiān)管部門底層監(jiān)管算法邏輯，通過技術(shù)實(shí)現(xiàn)甚至復(fù)刻監(jiān)管部門監(jiān)測(cè)平臺(tái)系統(tǒng)存在實(shí)現(xiàn)的可能。若企業(yè)可通過類似于監(jiān)測(cè)平臺(tái)的系統(tǒng)進(jìn)行自查自糾，進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控，將在一定程度上解決了政府企業(yè)信息不對(duì)稱問題，降低企業(yè)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）數(shù)字化監(jiān)管對(duì)企業(yè)的深刻影響
未來(lái)數(shù)字化監(jiān)管必然將覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面。伴隨著技術(shù)進(jìn)步，監(jiān)管也在與時(shí)俱進(jìn)，這給企業(yè)合規(guī)帶來(lái)了更高的要求。
1.信息不對(duì)稱加強(qiáng)，企業(yè)合規(guī)成本進(jìn)一步加劇
對(duì)監(jiān)管部門的各項(xiàng)監(jiān)管政策予以梳理并實(shí)時(shí)進(jìn)行更新、跟進(jìn)，實(shí)時(shí)了解政府部門監(jiān)管動(dòng)態(tài)、嚴(yán)打行為，并按照政府監(jiān)管調(diào)整企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)任何存在涉嫌違法可能的事項(xiàng)均予以評(píng)估、做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案、解決方式，對(duì)資金雄厚的企業(yè)做到尚且存在困難。而受到疫情影響，較多中小企業(yè)生存甚至存在問題，無(wú)暇顧及合規(guī)亦是諸多中小企業(yè)的現(xiàn)狀。一方面是政府監(jiān)管部門通過各類數(shù)據(jù)化軟件系統(tǒng)更加清晰掌握企業(yè)畫像，另一方面，企業(yè)對(duì)政府監(jiān)管邏輯了解甚少。由此更加加劇了企業(yè)與政府之間信息不對(duì)稱。
2.伴隨著疫情過后，整體國(guó)家監(jiān)管趨嚴(yán)
疫情期間，較多政府部門包容審慎型監(jiān)管，較多地區(qū)市場(chǎng)監(jiān)管部門發(fā)布輕微違法免罰清單。對(duì)于企業(yè)輕微違法免于行政處罰。但是隨著疫情的緩和，預(yù)計(jì)疫情過后，較多疫情期間為了扶持企業(yè)生存而出現(xiàn)的監(jiān)管放寬措施將適當(dāng)收緊。監(jiān)管部門數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)亦在更新迭代中，隨著海量數(shù)據(jù)的匯集，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的不合規(guī)行為都將無(wú)法逃脫數(shù)字化的監(jiān)管，監(jiān)管部門現(xiàn)在不對(duì)企業(yè)進(jìn)行檢查與處罰并不意味著其不知悉，而是進(jìn)行有部署的安排，但是對(duì)企業(yè)而言，這種狀態(tài)是極其被動(dòng)的，為后續(xù)長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)埋下了大“定時(shí)炸彈”。
3.信用圍欄收緊，企業(yè)“一處違法、處處受限”
與平臺(tái)監(jiān)管相伴而來(lái)的是政府各個(gè)部門監(jiān)管的信息互通。覆蓋全社會(huì)的信用系統(tǒng)不斷完善，包含了健全信用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)體系、形成覆蓋全社會(huì)的征信系統(tǒng)，推進(jìn)政務(wù)誠(chéng)信、商務(wù)誠(chéng)信、社會(huì)誠(chéng)信和司法公信建設(shè)，推進(jìn)誠(chéng)信文化建設(shè)、完善守信激勵(lì)和失信懲戒機(jī)制，失信聯(lián)合懲戒作為信用監(jiān)管機(jī)制的重要組成部分，是事后監(jiān)管環(huán)節(jié)的核心手段，是構(gòu)成全生命周期信用監(jiān)管閉環(huán)的關(guān)鍵一環(huán)。政府信用圍欄不斷收緊已經(jīng)成為趨勢(shì)。近些年“寬進(jìn)嚴(yán)管”“聯(lián)合懲戒”被反復(fù)提及，政府?dāng)?shù)字化監(jiān)管必然使得信用圍欄進(jìn)一步收緊成為趨勢(shì)。
三、以執(zhí)法邏輯倒推合規(guī)路徑——企業(yè)一體化合規(guī)策略
向第二個(gè)百年奮斗目標(biāo)邁進(jìn)中，需要不斷提高黨科學(xué)執(zhí)政、民主執(zhí)政、依法執(zhí)政水平，尤其是在推進(jìn)“信用中國(guó)”建設(shè)中，數(shù)字化合規(guī)水平尤為重要?！皩掃M(jìn)嚴(yán)管”是一項(xiàng)重要的監(jiān)管措施，“寬進(jìn)”是對(duì)市場(chǎng)主體準(zhǔn)入條件、登記服務(wù)方式和行政審批制度進(jìn)行改革，從體制機(jī)制的層面最大限度地為投資主體松綁，釋放其投資創(chuàng)業(yè)活力?！皣?yán)管”重在實(shí)現(xiàn)部門間的信息實(shí)時(shí)傳遞和對(duì)接，加強(qiáng)信息公示，強(qiáng)化信用約束，完善社會(huì)誠(chéng)信體系，完善長(zhǎng)效監(jiān)管機(jī)制，形成“一處違法、處處受限”社會(huì)共治的嚴(yán)管局面。但是從另外一方面，目前對(duì)企業(yè)服務(wù)端的數(shù)字化能力尚有不足，在很多情況下企業(yè)對(duì)合規(guī)并不了解，面對(duì)政府與企業(yè)的信息不對(duì)稱，讓企業(yè)無(wú)所適從，所以企業(yè)亟待在這方面加強(qiáng)自身修煉，提升數(shù)字化合規(guī)水平。
（一）對(duì)外——知悉與有效應(yīng)對(duì)數(shù)字化監(jiān)管，減少信息不對(duì)稱
企業(yè)并非孤島，企業(yè)經(jīng)營(yíng)亦受到各類監(jiān)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)能夠做到的是動(dòng)態(tài)掌握監(jiān)管動(dòng)態(tài)，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況對(duì)可能涉嫌違法點(diǎn)做出預(yù)判。鑒于市場(chǎng)監(jiān)管部門對(duì)于企業(yè)常見頻發(fā)違法點(diǎn)及高頻違法行為已經(jīng)建模，數(shù)字化監(jiān)測(cè)系統(tǒng)具備迭代功能。對(duì)于諸如市場(chǎng)監(jiān)管常見違法情形以及對(duì)應(yīng)行為特征表現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)知悉，與此同時(shí)，通過與已建立的數(shù)據(jù)比對(duì)模型進(jìn)行校對(duì)，判斷風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)應(yīng)該更加熟悉和主動(dòng)運(yùn)用應(yīng)對(duì)行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟以及行政救濟(jì)的各種方式和手段，通過剖析行政處罰大數(shù)據(jù)、裁判文書以及各類公開行政類材料實(shí)現(xiàn)自我風(fēng)險(xiǎn)梳理和評(píng)估，對(duì)企業(yè)諸多高頻的行政爭(zhēng)議博弈點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注和預(yù)警，能夠在與各級(jí)部門的行政博弈中做到“心中有底”，能夠直面各類具體行政行為時(shí)做到“心里不慌”。
（二）對(duì)內(nèi)——從“業(yè)財(cái)稅”立體角度評(píng)估企業(yè)“四大”領(lǐng)域數(shù)字化合規(guī)建設(shè)
數(shù)字化監(jiān)管下，監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)的各類數(shù)據(jù)可做到精確了解，尤其是符合大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)模型的企業(yè)更是監(jiān)管的重點(diǎn)對(duì)象。上述背景下企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)指標(biāo)做到更加細(xì)致的了解，清楚企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)數(shù)字化模型。順應(yīng)市場(chǎng)監(jiān)管部門趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行畫像與預(yù)判。
所謂“業(yè)財(cái)稅一體化”是指業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)一體化智能管理。將業(yè)務(wù)合規(guī)、稅務(wù)合規(guī)、財(cái)務(wù)合規(guī)融入納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)流程，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的業(yè)務(wù)管理、稅務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)管理全面貫通，實(shí)現(xiàn)企業(yè)基于價(jià)值鏈的內(nèi)外部信息互聯(lián)，提高效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。
1.企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)字化合規(guī)管理
企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)涉及市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)等諸多方面，涉及違法點(diǎn)眾多，諸如虛假宣傳、商業(yè)賄賂、混淆行為、有獎(jiǎng)銷售、侵犯商業(yè)秘密、排他限制競(jìng)爭(zhēng)、詆毀商譽(yù)、串通招投標(biāo)、產(chǎn)品質(zhì)量不符標(biāo)準(zhǔn)、以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品、產(chǎn)品標(biāo)識(shí)不符規(guī)定、采用格式條款排除消費(fèi)者權(quán)利、免除自己責(zé)任、加重消費(fèi)者責(zé)任、進(jìn)行合同欺詐、發(fā)布虛假?gòu)V告、欺詐消費(fèi)者等。
在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、對(duì)外宣傳、供應(yīng)商業(yè)務(wù)往來(lái)、與經(jīng)銷商合作寫作、對(duì)消費(fèi)者權(quán)益維護(hù)等諸多方面已經(jīng)暴露在監(jiān)管之下。監(jiān)管部門的數(shù)字化監(jiān)管，往往能夠做到自動(dòng)篩選出企業(yè)經(jīng)營(yíng)異常數(shù)據(jù)指標(biāo)。除此之外，對(duì)于宣傳中各類材料，包括外包裝、標(biāo)簽、傳統(tǒng)廣告、互聯(lián)網(wǎng)廣告（含電商店鋪詳情頁(yè)、官網(wǎng)、官微、官博、軟文廣告等）企業(yè)也需慎重。并且應(yīng)該對(duì)銷售人員進(jìn)行培訓(xùn)，同時(shí)制定日常行為規(guī)范，并保存相應(yīng)記錄等方式表明企業(yè)本身不存在主觀惡意。對(duì)可能涉及的商業(yè)賄賂行為進(jìn)行提示說明，減少或避免企業(yè)因商業(yè)賄賂被處罰的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
在應(yīng)對(duì)監(jiān)管部門執(zhí)法檢查，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備應(yīng)急預(yù)案，一旦企業(yè)因可能存在的合規(guī)問題被行政執(zhí)法機(jī)關(guān)約談，務(wù)必予以快速響應(yīng)，給出應(yīng)對(duì)措施，并出具針對(duì)性的抗辯意見，以減少甚至免于行政處罰。
面對(duì)上述內(nèi)容繁多、體系龐大的經(jīng)營(yíng)合規(guī)各領(lǐng)域，必須借助數(shù)字化的力量，通過業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)全流程數(shù)字化合規(guī)管理，才能在提高效率的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)防控。
2.企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化合規(guī)預(yù)警
銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)、管理層四者之間存在天然的隔閡。缺乏數(shù)字化管控的企業(yè)甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如政府部門了解企業(yè)自身狀況。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，發(fā)票貫穿企業(yè)的整個(gè)生命周期，不僅是企業(yè)加強(qiáng)日常開支審核的實(shí)質(zhì)性要件、也是完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要組成部分。信息化的發(fā)展為建成全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)提供了條件，更有利于整合拓展稅收信息，實(shí)現(xiàn)“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管。
對(duì)可能存在的諸如虛開、虛售、成本轉(zhuǎn)移、管理類發(fā)票不當(dāng)稅務(wù)籌劃應(yīng)及時(shí)關(guān)注，預(yù)警，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見并制定合規(guī)方案。稅務(wù)合規(guī)監(jiān)管有收緊趨勢(shì)，且隨著金稅四期、智能稅務(wù)管理系統(tǒng)等數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)的推出，企業(yè)提前進(jìn)行稅務(wù)管理，對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)、預(yù)警，并給出解決方案尤為關(guān)鍵。除此以外，企業(yè)仍需采用定期溝通并對(duì)敏感事件予以預(yù)警，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)稅務(wù)合規(guī)動(dòng)態(tài)跟蹤監(jiān)控。
因此，建立數(shù)字化的發(fā)票管理合規(guī)體系對(duì)企業(yè)而言，顯得非常重要。通過海量、高頻、復(fù)雜的發(fā)票數(shù)字化管理，實(shí)現(xiàn)最小顆粒度的管控，能有效貫穿“業(yè)財(cái)稅”三個(gè)領(lǐng)域，彌合三者之間縫隙，目前“錦信一票通”在上述領(lǐng)域做了有效探索，并有了一些成功經(jīng)驗(yàn)，值得關(guān)注。
3. 企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)化轉(zhuǎn)型管理
未來(lái)數(shù)字化、規(guī)范化將會(huì)是企業(yè)發(fā)展的一個(gè)趨勢(shì)。2020年3月30日，財(cái)政部、國(guó)家檔案局聯(lián)合制定發(fā)布了《關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔的通知》，其中就要求企業(yè)使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度完成會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，能夠按照國(guó)家檔案行政管理部門規(guī)定格式輸出電子會(huì)計(jì)憑證及其元數(shù)據(jù)，設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，單位和個(gè)人在電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷入賬歸檔中存在違反本通知規(guī)定行為的，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門、檔案行政管理部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)檔案法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)處理處罰。
在推進(jìn)數(shù)字化合規(guī)方案實(shí)施過程中，數(shù)字化合規(guī)方案正在潛移默化地糾正中國(guó)企業(yè)合規(guī)觀念的偏差，重塑企業(yè)合規(guī)管理理念。企業(yè)通過擁有內(nèi)部統(tǒng)一信息化管理系統(tǒng)，監(jiān)控企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的全流程，及時(shí)保留各種有效證據(jù)，可以通過自動(dòng)化電子流程及時(shí)保留相關(guān)的電子證據(jù)，并存儲(chǔ)在統(tǒng)一數(shù)字化平臺(tái)中，供相關(guān)部門在合規(guī)訴訟需要時(shí)隨時(shí)查詢提取。隨著數(shù)字化水平的加強(qiáng)，企業(yè)也將采用更加先進(jìn)的AI算法，在做好實(shí)時(shí)監(jiān)控和事后分析的同時(shí)，可以進(jìn)一步做到對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)的事前預(yù)測(cè)，進(jìn)一步提升企業(yè)合規(guī)管理水平。
4.企業(yè)政策更新梳理數(shù)字化
企業(yè)管理涉及領(lǐng)域和環(huán)節(jié)眾多，相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則繁雜，企業(yè)為確保眾多領(lǐng)域與環(huán)節(jié)的合法合規(guī)，應(yīng)有專門人員及時(shí)梳理、跟進(jìn)、報(bào)送涉及本行業(yè)尤其是營(yíng)銷領(lǐng)域的政策梳理、法律法規(guī)更新、行業(yè)動(dòng)態(tài)、處罰案例更新。結(jié)合銷售地區(qū)進(jìn)行分類梳理，避免員工因?yàn)椴涣私庀嚓P(guān)政策變動(dòng)而做出違反法律法規(guī)規(guī)章的行為。
在政策更新數(shù)字化上，需要借助各類法律數(shù)據(jù)信息化數(shù)字化的平臺(tái)，通過推送、定制以及專項(xiàng)研究等方式及時(shí)更新政策儲(chǔ)備，實(shí)現(xiàn)法律、法規(guī)、各類政策、監(jiān)管重?zé)狳c(diǎn)和典型案例等信息準(zhǔn)確、及時(shí)和有效傳送。
總之，政府?dāng)?shù)字化監(jiān)管倒逼企業(yè)必須進(jìn)行內(nèi)控流程合規(guī)管理體系搭建，企業(yè)應(yīng)當(dāng)探索盡量以較少成本構(gòu)筑企業(yè)數(shù)字化自查自控模型，探索高效率工具使用，基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定各種方案，開展持續(xù)的合規(guī)監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)“輕裝上陣”，在“守住底線”的前提下去迎接新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的各類挑戰(zhàn)。
注釋
[1]《關(guān)于推動(dòng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康持續(xù)發(fā)展的若干意見》（七）改進(jìn)提高監(jiān)管技術(shù)和手段。強(qiáng)化數(shù)字化監(jiān)管支撐，建立違法線索線上發(fā)現(xiàn)、流轉(zhuǎn)、調(diào)查處理等非接觸式監(jiān)管機(jī)制，提升監(jiān)測(cè)預(yù)警、線上執(zhí)法、信息公示等監(jiān)管能力，支持條件成熟的地區(qū)開展數(shù)字化監(jiān)管試點(diǎn)創(chuàng)新。加強(qiáng)和改進(jìn)信用監(jiān)管，強(qiáng)化平臺(tái)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域嚴(yán)重違法失信名單管理。發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)作用，引導(dǎo)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)間加強(qiáng)對(duì)嚴(yán)重違法失信名單等相關(guān)信用評(píng)價(jià)互通、互聯(lián)、互認(rèn)，推動(dòng)平臺(tái)企業(yè)對(duì)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)者違法行為實(shí)施聯(lián)防聯(lián)控。
[2] 《全國(guó)網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)測(cè)平臺(tái)正式上線 秦宜智 王文序出席啟動(dòng)儀式》，來(lái)源國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局，
https://www.samr.gov.cn/xw/zj/201911/t20191106_308208.html。
[3] 《全國(guó)率先！浙江正式發(fā)布平臺(tái)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化監(jiān)管系統(tǒng)》，來(lái)源浙江新聞客戶端
[4] 首頁(yè) ? 政采公告 ? 中央公告 ? 公開招標(biāo)公告
http://www.ccgp.gov.cn/cggg/zygg/gkzb/
滬公網(wǎng)安備 31010402007129號(hào)
