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2019年底爆發(fā)于武漢市的新型冠狀病毒感染的肺炎（“新冠肺炎”）
[1]
，于2020年1月向全國(guó)迅速蔓延。根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)（“國(guó)家衛(wèi)健委”）疫情通報(bào)
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及百度疫情實(shí)時(shí)大數(shù)據(jù)報(bào)告
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，截至2020年2月3日24時(shí)，全國(guó)（包括港臺(tái)）共有20,438例，其中湖北省確診病例13,522例，疫情最為嚴(yán)重，浙江、廣東、上海、北京等地確診病例超過(guò)200例，疫情較為嚴(yán)重。
一、新冠肺炎疫情相關(guān)政策概覽
（一）新冠肺炎的法律性質(zhì)
《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》規(guī)定國(guó)家對(duì)傳染病進(jìn)行分類(lèi)管理，將傳染病歸類(lèi)甲類(lèi)、乙類(lèi)和丙類(lèi)。其中乙類(lèi)傳染病包括傳染性非典型肺炎、艾滋病、病毒性肝炎、脊髓灰質(zhì)炎、人感染高致病性禽流感等病癥。同時(shí)，明確對(duì)乙類(lèi)傳染病中傳染性非典型肺炎、炭疽中的肺炭疽和人感染高致病性禽流感，采取本法所稱(chēng)甲類(lèi)傳染病的預(yù)防、控制措施。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家衛(wèi)生健康委員會(huì)公告》（2020年第1號(hào)），“一、將新型冠狀病毒感染的肺炎納入《中華人民共和國(guó)傳染病防治法》規(guī)定的乙類(lèi)傳染病，并采取甲類(lèi)傳染病的預(yù)防、控制措施。二、將新型冠狀病毒感染的肺炎納入《中華人民共和國(guó)國(guó)境衛(wèi)生檢疫法》規(guī)定的檢疫傳染病管理”。
（二）新冠肺炎相關(guān)國(guó)內(nèi)政策
為了有效防控新冠肺炎，中央和地方政府發(fā)布了多項(xiàng)通知、文件。經(jīng)梳理相關(guān)規(guī)范文件主要可以分為三類(lèi)：（1）疫情防控的工作部署、工作方案及實(shí)施規(guī)范，如中共中央印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)黨的領(lǐng)導(dǎo)、為打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)提供堅(jiān)強(qiáng)政治保證的通知》、衛(wèi)健委制定的《新型冠狀病毒感染的肺炎防控方案》；（2）延長(zhǎng)假期及處理疫情期間勞動(dòng)關(guān)系的規(guī)范，如國(guó)務(wù)院《延長(zhǎng)2020年春節(jié)假期的通知》、人力資源和社會(huì)保障部印發(fā)的《關(guān)于妥善處理新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間勞動(dòng)關(guān)系問(wèn)題的通知》；（3）其他政府機(jī)關(guān)職權(quán)范圍涉及新冠肺炎的針對(duì)性適用政策、規(guī)范，如；中國(guó)人民銀行 財(cái)政部 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì) 外匯局印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》；國(guó)家移民管理局發(fā)布《近期有關(guān)國(guó)家入境管制措施提醒（2020.02.01）》。
除政府機(jī)關(guān)的政策文件外，各地基層自治組織亦根據(jù)政府疫情防控的部署根據(jù)所在地區(qū)疫情情況制定了多項(xiàng)措施，主要包括執(zhí)行疫情防控措施、疑似病例排查、肺炎防控宣傳等內(nèi)容。
（三）世界衛(wèi)生組織及其他國(guó)家新冠肺炎相關(guān)政策
2020年1月3日，世界衛(wèi)生組織（“(World Health Organization, WHO”）
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肯定了中國(guó)在新冠肺炎疫情調(diào)查及控制方面所作的努力；同時(shí)，結(jié)合疫情發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，認(rèn)為疫情符合已符合國(guó)家關(guān)注的突發(fā)公共衛(wèi)生事件標(biāo)準(zhǔn)，WHO總干事提出了新冠肺炎構(gòu)成“國(guó)家關(guān)注的突發(fā)公共衛(wèi)生事件（(PHEIC)）”的建議和臨時(shí)建議。2020年1月30日世界衛(wèi)生組織（WHO）的最新評(píng)估中，新冠病毒疫情被認(rèn)定為“PHEIC”。
澳大利亞、美國(guó)、俄羅斯等國(guó)相繼發(fā)布通知禁止/限制中國(guó)公民入境
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，以防控新冠肺炎。
二、新冠肺炎疫情下合同責(zé)任承擔(dān)分析
新冠肺炎爆發(fā)后，為有效防控疫情，阻斷病毒感染路徑，各級(jí)政府制定了多項(xiàng)防控措施，包括延遲復(fù)工、限制人員聚集、交通管制等，其實(shí)施控制了肺炎疫情的擴(kuò)大，但同時(shí)亦對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了一定程度的不利影響，具體到商事交易層面，則體現(xiàn)為商事合同因疫情感染、政府政策等原因?qū)е虏荒芑虿荒苡行男校吗^病毒疫情下合同履行責(zé)任的承擔(dān)成為當(dāng)事方關(guān)注的重點(diǎn)。
（一）不可抗力與情勢(shì)變更比較
“不可抗力”指合同訂立時(shí)不能預(yù)見(jiàn)、不能避免并不能克服的客觀情況，我國(guó)《合同法》、《民法總則》規(guī)定了不可抗力的適用情形、法律責(zé)任等內(nèi)容；“情勢(shì)變更”指合同訂立時(shí)賴(lài)以成立的基礎(chǔ)或環(huán)境發(fā)生了不能預(yù)見(jiàn)、不能避免且不屬于不可抗力的非商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)情況，《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國(guó)合同法>若干問(wèn)題的解釋?zhuān)ǘ芬运痉ń忉尩男问綄?duì)情勢(shì)變更制度予以明確。
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不可抗力
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情勢(shì)變更
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構(gòu)成要件
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（1）不可抗力事實(shí)發(fā)生；
（2）基于善意的當(dāng)事人的訂立合同時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)；
（3）當(dāng)事人已經(jīng)盡到合理注意義務(wù)，仍不能阻止事件的發(fā)生；
（4）當(dāng)事人已經(jīng)盡到最大努力，仍不能克服事件產(chǎn)生的影響
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（1）情勢(shì)變更事實(shí)發(fā)生；
（2）基于善意的當(dāng)事人的訂立合同時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)；
（3）當(dāng)事人已經(jīng)盡到合理注意義務(wù)，仍不能阻止事件的發(fā)生；
（4）并非完全不能克服；
（5）繼續(xù)履行合同損害一方利益，顯失公平
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責(zé)任承擔(dān)
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根據(jù)不可抗力的影響，部分或者全部免除責(zé)任
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當(dāng)事人可請(qǐng)求法院變更或解除合同，法院根據(jù)公平原則，結(jié)合案件的實(shí)際情況裁決
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原則理念
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實(shí)質(zhì)上是對(duì)損害的免責(zé)，由被不可抗力事件擊中者承擔(dān)責(zé)任
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實(shí)質(zhì)上是對(duì)利益的平衡，在情勢(shì)變更影響的當(dāng)事方之間基于公平原則進(jìn)行責(zé)任分擔(dān)
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客觀變現(xiàn)
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表現(xiàn)為人力不能抗拒的自然力和社會(huì)異常事件
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表現(xiàn)為意外事件、社會(huì)形勢(shì)、國(guó)家政策等
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責(zé)任確定
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屬于法定免責(zé)事由，可由裁判機(jī)關(guān)主動(dòng)適用
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由當(dāng)事人提起，裁判機(jī)關(guān)裁決
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（二）類(lèi)似疫情期間的司法實(shí)踐
鑒于本次新冠肺炎與2003年爆發(fā)的非典型性肺炎（下稱(chēng)“非典”）從病毒種類(lèi)、發(fā)病癥狀、病毒危害性、傳染力度、社會(huì)影響等方面存在眾多相似之處，非典疫情期間關(guān)于合同責(zé)任承擔(dān)的司法實(shí)踐具備一定的參考價(jià)值。
非典疫情期間最高人民法院發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于在防治傳染性非典型肺炎期間依法做好人民法院相關(guān)審判、執(zhí)行工作的通知》（法〔2003〕72號(hào)）（“《非典工作通知》”）第三條第三款規(guī)定，“由于‘非典’疫情原因，按原合同履行對(duì)一方當(dāng)事人的權(quán)益有重大影響的合同糾紛案件，可以根據(jù)具體情況，適用公平原則處理。因政府及有關(guān)部門(mén)為防治‘非典’疫情而采取行政措施直接導(dǎo)致合同不能履行，或者由于‘非典’疫情的影響致使合同當(dāng)事人根本不能履行而引起的糾紛，按照《中華人民共和國(guó)合同法》第一百一十七條和第一百一十八條的規(guī)定妥善處理”。從最高人民法院的《非典工作通知》來(lái)看，并未采用“一刀割”的形式將因疫情引發(fā)的合同責(zé)任承擔(dān)適用不可抗力或情勢(shì)變更，而是根據(jù)非典疫情的影響進(jìn)行區(qū)別對(duì)待，受疫情影響導(dǎo)致合同根本不能履行的適用不可抗力，而對(duì)合同履行有重大影響的則適用情勢(shì)變更。分析當(dāng)時(shí)的司法裁判案例，其處理方式與《非典工作通知》的規(guī)范要求基本相符，但是因?yàn)楦鞯厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)情況、司法裁判理念等多方面因素的影響，在具體案件的判斷中亦存在一定差異，但其處理原則與《非典工作通知》無(wú)出其右。
（三）新冠肺炎疫情下的法律適用
非典疫情期間的法律適用原則其基本符合普適性的法律理念，但是其在實(shí)際中對(duì)因疫情導(dǎo)致合同不能履行或致使合同當(dāng)事人根本不能履行、按原合同履行對(duì)一方當(dāng)事人的權(quán)益有重大影響，其實(shí)踐中把握尺度不一。另外《非典工作通知》將非典疫情期間“兩分”的裁判思路作為具體適用的司法解釋文件，其存在一定不完善。另外非典距今時(shí)隔17年之久，現(xiàn)在的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政府治理能力、法學(xué)理論發(fā)展及司法環(huán)境均有較大變化，關(guān)于新冠肺炎疫情下合同履行責(zé)任的承擔(dān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合現(xiàn)實(shí)情況具體而論。
經(jīng)筆者翻閱近期實(shí)務(wù)界關(guān)于新冠肺炎疫情期間合同責(zé)任承擔(dān)的分析文章，其主要集中關(guān)于不可抗力條款、情況變更制度的適用，其內(nèi)容與《非典工作通知》并無(wú)二致，認(rèn)為合同在成立時(shí)基于善意當(dāng)事人不能預(yù)見(jiàn)、不能避免的基礎(chǔ)上，根據(jù)合同類(lèi)型作具體分析，以疫情影響是否導(dǎo)致根本不能履行合同或有重大影響區(qū)別使用不可抗力或情勢(shì)變更。其最終得出的結(jié)論基本為新冠肺炎因其嚴(yán)重的傳染性、致害性超出了普通人甚至是醫(yī)療專(zhuān)家的預(yù)知空間，截至目前仍未針對(duì)的有效治療藥物，其客觀性、不可預(yù)見(jiàn)性、不能克服性符合不可抗力的構(gòu)成要件，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為不可抗力，但在具體案件的適用中需結(jié)合合同內(nèi)容是否約定傳染病為不可抗力事件、疫情對(duì)合同履行和合同目的影響、適用法律下的救濟(jì)手段、通知/止損義務(wù)的履行、不可抗力證明等因素判定。
首先，從新冠肺炎是否屬于不可抗力的定性層面來(lái)看，此次疫情蔓延迅速，但是湖北省及浙江省、北京、上海、廣東等地區(qū)較為嚴(yán)重，另外春節(jié)前至今各地政府已經(jīng)采取了有效措施控制疫情蔓延，所以對(duì)不可抗力事件的認(rèn)定從地域來(lái)看，應(yīng)當(dāng)有所區(qū)分；從時(shí)間期間來(lái)看，應(yīng)當(dāng)考慮合同訂立和履行期間及與疫情暴發(fā)和防控期間的時(shí)間重疊及影響關(guān)系；另外也要結(jié)合交易性質(zhì)、行業(yè)情況等具體因素判定。
再者，從新冠肺炎的法律適用層面來(lái)看，不能完全采用《非典工作通知》的兩分法，應(yīng)當(dāng)在是否導(dǎo)致合同履行不能、是否產(chǎn)生重大影響而適用不可抗力或情勢(shì)變更的基礎(chǔ)上，考慮對(duì)合同履行產(chǎn)生重要影響但施以補(bǔ)救措施情形（外力救助）的風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)。
1、適用不可抗力/情勢(shì)變更
根據(jù)《非典工作通知》確立的審判原則，考慮合同履行地疫情情況、合同目的及合同內(nèi)容履行、政府行為的影響、同行業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)的情況等情況進(jìn)行判定。如根據(jù)湖北省文化和旅游廳發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)文化場(chǎng)館和文旅活動(dòng)管理、遏制疫情蔓延的通知》，要求暫停或取消文化演出等活動(dòng)、A級(jí)旅游景區(qū)一律暫停營(yíng)業(yè)，星級(jí)旅游飯店一律不得舉辦游客聚集的活動(dòng)，原已籌備的活動(dòng)予以取消或延期、旅行社暫停營(yíng)業(yè)等，對(duì)于武漢地區(qū)的旅游行業(yè)的合同責(zé)任承擔(dān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《旅游法》的規(guī)定適用不可抗力條款進(jìn)行合同責(zé)任的界定。而如湖北省的商超、零售行業(yè)，因其位于疫區(qū)前沿，受疫情影響重大，加之政府關(guān)于延遲復(fù)工的規(guī)定，加大其經(jīng)營(yíng)的成本，同時(shí)因?yàn)楸Ｕ厦裆枨蟮男袠I(yè)性質(zhì)不存在全面關(guān)停的可能，則其合同履行責(zé)任的承擔(dān)可能適用情勢(shì)變更
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但是值得注意的是，情勢(shì)變更的適用基礎(chǔ)是當(dāng)事人均無(wú)過(guò)錯(cuò)而因合同履行導(dǎo)致一方受到損害，是對(duì)顯失公平的利益平衡，基于情勢(shì)變更考量因素繁多，實(shí)踐操作難度大，賦予了裁決者極大的自由裁量權(quán)，所以情勢(shì)變更的適用應(yīng)當(dāng)先盡可能窮盡依據(jù)合同權(quán)利義務(wù)關(guān)系的救濟(jì)手段。
2、外力救助后的風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)
根據(jù)中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（“銀保監(jiān)會(huì)”）《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)保險(xiǎn)業(yè)金融服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)[2020]10號(hào)）規(guī)定：“對(duì)于受疫情影響較大的批發(fā)零售、住宿餐飲、物流運(yùn)輸、文化旅游等行業(yè)，以及有發(fā)展前景但暫時(shí)受困的企業(yè)，不得盲目抽貸、斷貸、壓貸?！睂?duì)于前述規(guī)定中的行業(yè)企業(yè)雖然受到疫情重大影響，但是如果實(shí)際中已經(jīng)享受政策支持，已經(jīng)減緩了疫情的負(fù)面影響，而基于公平原則適用的情勢(shì)變更則失去了依據(jù)。再者，如目前實(shí)業(yè)界正在請(qǐng)求政府考慮減免稅收、降低社保繳費(fèi)數(shù)額，如該等政策一旦落實(shí)，那么企業(yè)因延遲復(fù)工的不利因素則應(yīng)該在判定情勢(shì)變更適用時(shí)予以合理剔除。
外力救助措施具有一定滯后性，如果救助效果滯后于糾紛發(fā)生及裁判時(shí)間，則有可能導(dǎo)致當(dāng)事人因適用情勢(shì)變更而獲得利益平衡后繼而申請(qǐng)外力救助造成“過(guò)度平衡”。如未在最高人民法院未來(lái)可能就新冠肺炎期間合同責(zé)任承擔(dān)發(fā)布的司法解釋文件予以規(guī)范，則可能導(dǎo)致大量不合理訴訟，甚至爛訴情形發(fā)生，加重了利益相關(guān)方?jīng)_突，浪費(fèi)司法資源。
三、新冠肺炎疫情下合同責(zé)任承擔(dān)對(duì)上市公司信息披露的影響及法律責(zé)任分析
（一）資本市場(chǎng)關(guān)于疫情防控期間相關(guān)業(yè)務(wù)安排
2020年2月1日，中國(guó)人民銀行 財(cái)政部 銀保監(jiān)會(huì) 證監(jiān)會(huì) 外匯局《關(guān)于進(jìn)一步強(qiáng)化金融支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情的通知》（銀發(fā)〔2020〕29號(hào)）（“《關(guān)于強(qiáng)化金融支持新冠肺炎疫情的通知》”），直接涉及資本市場(chǎng)的主要有9條措施。主要包括：減免疫情嚴(yán)重地區(qū)的公司上市費(fèi)用（包括交易所及全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)2020年上市年費(fèi)和掛牌年費(fèi)等）；調(diào)整信息披露的監(jiān)管事項(xiàng)，延長(zhǎng)季報(bào)、年報(bào)的披露時(shí)間，放寬并購(gòu)重組業(yè)務(wù)時(shí)限；優(yōu)化工作流程，實(shí)行專(zhuān)人對(duì)接，優(yōu)先審查。證監(jiān)會(huì)于2020年2月2日發(fā)布的答記者問(wèn)中明確經(jīng)權(quán)衡各種因素后定于2020年2月3日開(kāi)市，不會(huì)再次延遲開(kāi)市。
為落實(shí)相關(guān)政策及中國(guó)證監(jiān)會(huì)疫情防控工作有關(guān)要求，全力做好新冠肺炎疫情防控工作，上交所發(fā)布《關(guān)于全力支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情相關(guān)監(jiān)管業(yè)務(wù)安排的通知》（上證函〔2020〕202號(hào)）（“《上交所關(guān)于新冠肺炎疫情安排》”）、深交所發(fā)布《關(guān)于全力支持上市公司等市場(chǎng)主體堅(jiān)決打贏防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情阻擊戰(zhàn)的通知》（深證上〔2020〕67號(hào)）（“《深交所關(guān)于新冠肺炎疫情安排》”）、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)布《關(guān)于全力支持防控新型冠狀病毒感染肺炎疫情有關(guān)業(yè)務(wù)安排的通知》（股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告[2020]89號(hào)）（“《全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)關(guān)于新冠肺炎疫情安排》”）就疫情防控特殊時(shí)期相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施作出相應(yīng)調(diào)整。
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上交所
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深交所
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全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)
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科創(chuàng)板發(fā)行審核/新三板分層管理
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正常受理首發(fā)上市、重大資產(chǎn)重組及其他相關(guān)申請(qǐng)，審核時(shí)限及更新財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)限中止計(jì)算，項(xiàng)目審核期間僅接受保薦機(jī)構(gòu)在線溝通
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（1）統(tǒng)籌分層調(diào)整具體安排；
（3）湖北等疫情嚴(yán)重地區(qū)及募集資金主要用于疫情防控領(lǐng)域掛牌公司申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行開(kāi)設(shè)咨詢(xún)綠色通道
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上市/掛牌業(yè)務(wù)
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（1）設(shè)立首發(fā)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的專(zhuān)門(mén)服務(wù)通道；
（2）電子化文件報(bào)送；
（3）鼓勵(lì)非現(xiàn)場(chǎng)路演；
（4）免收湖北省上市公司2020年上市初費(fèi)和上市年費(fèi)；
（5）暫不安排現(xiàn)場(chǎng)上市儀式；
（6）做好市場(chǎng)培育工作
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（1）通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)方式辦理股票發(fā)行上市業(yè)務(wù)；
（2）取消疫情防控期間上市儀式現(xiàn)場(chǎng)環(huán)節(jié)；
（3）免收湖北省上市公司2020年上市初費(fèi)和上市年費(fèi)；
（4）做好市場(chǎng)培育工作
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（1）免收湖北省掛牌公司2020年年費(fèi)和新增掛牌費(fèi)；
（2）湖北等疫情嚴(yán)重地區(qū)及疫情防控領(lǐng)域企業(yè)開(kāi)設(shè)掛牌綠色審查通道
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上市公司信息披露
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（1）設(shè)立信息披露專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)通道，接受業(yè)務(wù)咨詢(xún)；
（2）延長(zhǎng)2019年度報(bào)告、2020年第一季度報(bào)告、業(yè)務(wù)快報(bào)披露期限；
（3）并購(gòu)重組財(cái)務(wù)資料或股東大會(huì)通知時(shí)間延期（不超過(guò)3次）；
（4）按照上市規(guī)則及時(shí)披露業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況；
（5）引導(dǎo)股東大會(huì)網(wǎng)絡(luò)投票方式等
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（1）設(shè)立信息披露專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)通道；
（2）支持上市公司做好定期披露工作；
（3）適當(dāng)放寬并購(gòu)重組業(yè)務(wù)相關(guān)時(shí)限；
（4）支持上市公司召開(kāi)網(wǎng)上投資者說(shuō)明會(huì)；
（5）鼓勵(lì)投資者通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式參加股東大會(huì)
（6）鼓勵(lì)上市公司履行社會(huì)責(zé)任
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（1）實(shí)施信息披露專(zhuān)崗服務(wù)；
（2）支持掛牌工作做好定期披露工作；
（3）指導(dǎo)掛牌規(guī)范履行信息披露義務(wù)
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其他
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（1）調(diào)整現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)辦理方式；
（2）優(yōu)化債券業(yè)務(wù)服務(wù)、市場(chǎng)參與主體管理與服務(wù)工作流程
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優(yōu)化固定收益業(yè)務(wù)、會(huì)員業(yè)務(wù)、基金業(yè)務(wù)、期權(quán)業(yè)務(wù)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、協(xié)助執(zhí)法和聽(tīng)證復(fù)核業(yè)務(wù)、投資者服務(wù)業(yè)務(wù)工作流程
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（1）開(kāi)設(shè)定向發(fā)行、并購(gòu)重組綠色審查通道；
（2）優(yōu)化業(yè)務(wù)受理與市場(chǎng)服務(wù)工作流程；
（3）延長(zhǎng)股票特定事項(xiàng)協(xié)議轉(zhuǎn)讓辦理時(shí)限，原則上以非現(xiàn)場(chǎng)方式辦理
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（二） 新冠肺炎
疫情期間上市公司須以披露交易信息規(guī)范要求
證監(jiān)會(huì)及交易所均要求疫情期間上市公司規(guī)范信息披露事項(xiàng)，并設(shè)立信息披露專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)通道，就本次疫情涉及的信息披露及相關(guān)業(yè)務(wù)接受咨詢(xún)，在嚴(yán)格上市公司信息披露責(zé)任的同時(shí)，為信息披露工作提供業(yè)務(wù)支持?！渡辖凰P(guān)于新冠肺炎疫情安排》對(duì)重大交易的信息披露提出具體要求，“如因受疫情影響，上市公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等重大事項(xiàng)達(dá)到信息披露標(biāo)準(zhǔn)的，需按本所主板、科創(chuàng)板股票上市規(guī)則相關(guān)規(guī)定及時(shí)披露，依法保障廣大投資者的知情權(quán)?！?《關(guān)于強(qiáng)化金融支持新冠肺炎疫情的通知》規(guī)定，“適當(dāng)延長(zhǎng)上市公司并購(gòu)重組行政許可財(cái)務(wù)資料有效期和重組預(yù)案披露后發(fā)布召開(kāi)股東大會(huì)通知的時(shí)限。
如因受疫情影響確實(shí)不能按期更新財(cái)務(wù)資料或發(fā)出股東大會(huì)通知的，公司可在充分披露疫情對(duì)本次重組的具體影響后，申請(qǐng)財(cái)務(wù)資料有效期延長(zhǎng)或股東大會(huì)通知時(shí)間延期
1
個(gè)月，最多可申請(qǐng)延期
3
次
”。滬深兩市上市規(guī)則、資產(chǎn)重組管理辦法及相關(guān)信息披露指引文件均對(duì)應(yīng)當(dāng)披露的交易事項(xiàng)、其他重大事件及資產(chǎn)重組披露進(jìn)行了詳盡規(guī)定。
1、應(yīng)披露交易事項(xiàng)、其他重大事件及資產(chǎn)重組的披露要求概述
首先，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）的第四章第三十條規(guī)定的內(nèi)容，發(fā)生可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即披露，
說(shuō)明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響
。該條明確定義了“重大事件”包括“公司的重大投資行為和重大的購(gòu)置財(cái)產(chǎn)的決定”、“公司訂立重要合同，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響”、“公司發(fā)生重大虧損或者重大損失”等在內(nèi)的與公司交易及經(jīng)營(yíng)相關(guān)的重要事項(xiàng)
[7]
，同時(shí)根據(jù)第三十一條規(guī)定的內(nèi)容，上市公司需及時(shí)的對(duì)于界定的“重大事件”進(jìn)行信息披露，對(duì)具體的時(shí)點(diǎn)予以明確且應(yīng)當(dāng)以所列示各種時(shí)點(diǎn)中最先發(fā)生的任一時(shí)點(diǎn)為準(zhǔn)及時(shí)披露，即
由《上市公司信息披露管理辦法》界定的重大事件是按照“應(yīng)當(dāng)立即”披露的標(biāo)準(zhǔn)，且判斷的標(biāo)準(zhǔn)是“可能對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響”。
如若在披露時(shí)出現(xiàn)該重大事件難以保密、該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞或公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況等情形亦應(yīng)對(duì)影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行披露。
[8]
以確保上市公司對(duì)于重大事件進(jìn)展可能性披露的全面性，但該等披露是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性的事先披露，就重大交易而言，不屬于交易進(jìn)展過(guò)程中發(fā)生違約或交易不能按時(shí)完成的結(jié)果披露，當(dāng)然，如若因重大交易不能完成而造成的不利后果構(gòu)成了“重大事件”則仍需遵守《上市公司信息披露管理辦法》的披露要求。
其次，從證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的層次進(jìn)行了“應(yīng)披露交易”的界定。上市公司除需遵守《上市公司信息披露管理辦法》中重大事件應(yīng)當(dāng)披露的標(biāo)準(zhǔn)外，在上市公司的交易方面，還需要遵守證券交易所層面規(guī)則對(duì)于應(yīng)披露交易的標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)上海證券交易所與深圳證券交易所都有做明確的界定，以《上海證券交易所股票上市規(guī)則》為例，第九章明確界定了應(yīng)當(dāng)披露的交易應(yīng)當(dāng)包括如下事項(xiàng)：（一）購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)；（二）對(duì)外投資（含委托理財(cái)、委托貸款等）；（三）提供財(cái)務(wù)資助；（四）提供擔(dān)保；（五）租入或者租出資產(chǎn)；（六）委托或者受托管理資產(chǎn)和業(yè)務(wù)；（七）贈(zèng)與或者受贈(zèng)資產(chǎn)；（八）債權(quán)、債務(wù)重組；（九）簽訂許可使用協(xié)議；（十）轉(zhuǎn)讓或者受讓研究與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目；（十一）交易所認(rèn)定的其他交易。（上述購(gòu)買(mǎi)或者出售資產(chǎn)，不包括購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料和動(dòng)力，以及出售產(chǎn)品、商品等與日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或者出售行為，但資產(chǎn)置換中涉及到的此類(lèi)資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)或者出售行為，仍包括在內(nèi)。）
[9]
同時(shí)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》9.2項(xiàng)明確上述的交易在滿足交易資產(chǎn)總額占資產(chǎn)比例、交易成交金額占凈資產(chǎn)比例、交易產(chǎn)生利潤(rùn)占凈利潤(rùn)比例、交易標(biāo)的占營(yíng)業(yè)收入比例、交易標(biāo)的占凈利潤(rùn)比例的任一標(biāo)準(zhǔn)則屬于“應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露”的情形，9.3項(xiàng)規(guī)定則明確了上述情形若滿足更高的比例標(biāo)準(zhǔn)除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)提交股東大會(huì)審議。披露須達(dá)到的具體標(biāo)準(zhǔn)如下表所示。
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應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露的情形
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除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外應(yīng)提交股東大會(huì)審議
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交易涉及的資產(chǎn)總額
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交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上
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交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上
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交易的成交金額
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交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元
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交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元
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交易產(chǎn)生的利潤(rùn)
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交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元
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交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元
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交易標(biāo)的占營(yíng)收比例
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交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)1000萬(wàn)元
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交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元
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交易標(biāo)的凈利潤(rùn)比例
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交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)100萬(wàn)元
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交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元
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*交易的除外情形
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提供擔(dān)保除外
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提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義務(wù)的債務(wù)除外
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*交易數(shù)據(jù)負(fù)值的處理
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指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。
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關(guān)于須披露的交易事項(xiàng)的具體內(nèi)容，上海證券交易所亦對(duì)交易披露的內(nèi)容作出了明確要求，《上海證券交易所股票上市規(guī)則》在第9.13項(xiàng)中規(guī)定了應(yīng)當(dāng)披露的具體交易內(nèi)容。
[10]
同時(shí)整個(gè)第九章對(duì)于應(yīng)披露交易中的其他情形的處理也進(jìn)行明確的規(guī)定，上市公司需遵守該等業(yè)務(wù)規(guī)則方能滿足上市公司交易披露的標(biāo)準(zhǔn)。但該章中并未直接規(guī)定重大交易變化時(shí)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的披露尤其是交易結(jié)果存在落空或違約的可能性時(shí)如何進(jìn)行披露，對(duì)于本次疫情下未能完成交易的情形未作出任何針對(duì)性的規(guī)定。
2、違反信息披露義務(wù)應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任
基于我國(guó)法律法規(guī)及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)于上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人未遵循信息披露要求的行為有著嚴(yán)格的處罰措施，無(wú)論是由證監(jiān)會(huì)規(guī)定的重大事件披露或是由交易所界定的應(yīng)披露交易的披露，都屬于信息披露義務(wù)的范疇。首先在證券法層面，依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》第一百九十三條的內(nèi)容，發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，給予警告，并處以三十萬(wàn)元以上六十萬(wàn)元以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下的罰款。其次依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十九條的規(guī)定，信息披露義務(wù)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，上市公司的股東、實(shí)際控制人、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反本辦法的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以采取以下監(jiān)管措施：（一） 責(zé)令改正；（二） 監(jiān)管談話；（三） 出具警示函；（四） 將其違法違規(guī)、不履行公開(kāi)承諾等情況記入誠(chéng)信檔案并公布；（五） 認(rèn)定為不適當(dāng)人選；（六） 依法可以采取的其他監(jiān)管措施。同時(shí)依據(jù)該管理辦法第六十一條、六十二條、六十三條的內(nèi)容該等行為
[11]
將參照《中華人民共和國(guó)證券法》第一百九十三條進(jìn)行處罰。
綜合上述內(nèi)容，從證監(jiān)會(huì)及滬深兩市交易所關(guān)于新冠肺炎疫情期間的業(yè)務(wù)安排來(lái)看，秉承在現(xiàn)有業(yè)務(wù)規(guī)則的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及重大交易事件的披露賦予一定的靈活性，可理解為特殊時(shí)期的變通適用，但是僅為在現(xiàn)有規(guī)則框架內(nèi)的對(duì)期限調(diào)整，對(duì)于因新冠肺炎導(dǎo)致的重大交易事件的責(zé)任承擔(dān)的信息披露缺乏針對(duì)性，適用一般重大交易的信息披露要求不能充分反映因新冠肺炎導(dǎo)致的重大交易事件的特征。其次依據(jù)重大事件或應(yīng)披露交易的披露要求，新冠肺炎所導(dǎo)致重大交易的最終結(jié)果若滿足該等披露要求界定的標(biāo)準(zhǔn)，則仍需要對(duì)于該等結(jié)果進(jìn)行披露，若未能及時(shí)披露、披露不實(shí)或故意規(guī)避披露的，上市公司及其董監(jiān)高將因違反信息披露義務(wù)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
（三）關(guān)于疫情影響下的股東大會(huì)延期和取消事宜
上市公司股東大會(huì)的召開(kāi)是非常重要的程序性事項(xiàng)，關(guān)系到上市公司有關(guān)決議的嚴(yán)肅性、有效性。在疫情影響下的股東大會(huì)延期和取消事宜特別值得關(guān)注和研究。
經(jīng)檢索上市公司公開(kāi)披露的信息，歌力思（證券代碼：603808）、愛(ài)爾眼科（證券代碼：300015）等公司曾發(fā)布公告，決定于2020年1月31日召開(kāi)2020年第一次臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議。
然而，受本次新冠肺炎疫情的影響，國(guó)務(wù)院辦公廳于2020年1月27日發(fā)布《關(guān)于延長(zhǎng)2020年春節(jié)假期的通知》，將2020年春節(jié)假期延長(zhǎng)至2020年2月3日。2020年1月31日已變更為非交易日，歌力思、愛(ài)爾眼科等公司勢(shì)必?zé)o法于2020年1月31日召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議。
為便于讀者了解本次新冠肺炎疫情可能給上市公司召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議帶來(lái)的影響，筆者將結(jié)合《公司法》、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“證監(jiān)會(huì)”）頒布的規(guī)章、上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“上交所”）以及深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“深交所”）頒布的規(guī)范性文件的規(guī)定，解析上市公司不能按時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議可能面臨的責(zé)任以及延期召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。
1、上市公司的信息披露義務(wù)
依據(jù)上交所和深交所頒布的股票上市規(guī)則
[i]
的規(guī)定
[12]
，上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證公司披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。因遭遇重大疫情或其他特殊理由不能在會(huì)議通知規(guī)定的期限內(nèi)召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的，上市公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依照法律、法規(guī)的規(guī)定履行信息披露義務(wù)，及時(shí)發(fā)布延期或取消股東大會(huì)會(huì)議的公告。
2、股東大會(huì)延期或取消需關(guān)注的事項(xiàng)
（1）提前通知義務(wù)
依據(jù)證監(jiān)會(huì)頒布的“證監(jiān)會(huì)公告〔2016〕22號(hào)”《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》第十九條
以及上交所、深交所頒布的股票上市規(guī)則
[13]
的規(guī)定，上市公司公告了股東大會(huì)會(huì)議通知后，原則上應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)會(huì)議通知規(guī)定的日期召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議。因遭遇重大疫情以及其他正當(dāng)理由不能召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的，上市公司應(yīng)當(dāng)至少提前2個(gè)工作日公告
[14]
，并說(shuō)明具體原因。
需要說(shuō)明的是，歌力思、愛(ài)爾眼科等公司因國(guó)務(wù)院延長(zhǎng)春節(jié)假期，導(dǎo)致該等公司無(wú)法履行《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》規(guī)定的提前兩個(gè)工作日公告義務(wù)，相關(guān)股東均知道或應(yīng)當(dāng)知道該等公司實(shí)際上已無(wú)法于2020年1月31日召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議，也無(wú)法提前兩個(gè)工作日履行公告延期召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議通知的義務(wù)。
據(jù)此，筆者認(rèn)為，公司因不可抗力的原因?qū)е聼o(wú)法按時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議，也無(wú)法提前兩個(gè)工作日公告股東大會(huì)會(huì)議延期的通知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)在證監(jiān)會(huì)、交易所指定的信息披露平臺(tái)第一時(shí)間發(fā)布延期召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議通知，充分保障公司股東（特別是中小股東）的知情權(quán)、參與決策權(quán)等權(quán)利。否則，公司股東大會(huì)決議存在被異議股東依據(jù)《公司法》第二十二條第二款
[15]
請(qǐng)求法院判決撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，針對(duì)會(huì)議通知規(guī)定在2020年2月5月以后召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的，從謹(jǐn)慎角度出發(fā)，筆者亦建議該等公司提前兩個(gè)工作日發(fā)布延期召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的公告。
（2）股權(quán)登記日不得變更
依據(jù)證監(jiān)會(huì)頒布的《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》第十八條的規(guī)定“…股權(quán)登記日一旦確認(rèn)，不得變更?！钡囊?guī)定，公司一旦在原公告的會(huì)議通知中確定了股權(quán)登記日，不得變更股權(quán)登記日。誠(chéng)然，法律、法規(guī)并沒(méi)有明確規(guī)定在股東大會(huì)會(huì)議召開(kāi)日發(fā)生變更的前提下，股權(quán)登記日是否可以變更。但是，從已有的公告案例并從公平維護(hù)公司全體股東利益角度出發(fā)，公司還是以不變更股權(quán)登記日為妥。
（3）現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議必須開(kāi)
依據(jù)《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》第二十條第二款的規(guī)定，上市公司股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)場(chǎng)，以現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議形式召開(kāi)，并應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)或公司章程的規(guī)定，采用安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的網(wǎng)絡(luò)和其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。
因此，在證監(jiān)會(huì)、交易所沒(méi)有修改與股東大會(huì)表決程序相關(guān)的法規(guī)和規(guī)范性文件，且公司沒(méi)有根據(jù)前述規(guī)定修改公司章程之前，公司應(yīng)當(dāng)按照法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定，依法召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議，避免出現(xiàn)股東大會(huì)會(huì)議召集、表決程序的瑕疵。
在此，筆者亦呼吁，從新冠肺炎疫情防控角度出發(fā)，修改現(xiàn)有法規(guī)、規(guī)范性文件關(guān)于必須召開(kāi)股東大會(huì)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議的規(guī)定，在充分保障股東（特別是中小股東）知情權(quán)、參與決策權(quán)的前提下，允許上市公司在履行了特定批準(zhǔn)程序以后，僅以網(wǎng)絡(luò)或其他方式召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議。
（4）會(huì)議主持人必須適格
受本次新冠肺炎疫情的影響，春節(jié)期間在疫區(qū)或重點(diǎn)地區(qū)的股東可能存在無(wú)法前往會(huì)議召開(kāi)地點(diǎn)，或該等股東即使前往了會(huì)議召開(kāi) 地點(diǎn)亦有可能因疫情防控而需在指定醫(yī)療點(diǎn)或居家隔離，無(wú)法出席股東大會(huì)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議。
但是，需提請(qǐng)讀者關(guān)注的是，如公司董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)因前述事項(xiàng)不能出席由董事會(huì)召集的股東大會(huì)會(huì)議，該等股東大會(huì)會(huì)議需由公司半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。此外，需進(jìn)一步說(shuō)明的是，未擔(dān)任公司董事職務(wù)的董事會(huì)秘書(shū)不得主持公司董事會(huì)召集的股東大會(huì)會(huì)議
[16]
。
（四）關(guān)于新冠肺炎疫情重大交易事件信息披露的建議
鑒于因新冠肺炎疫情導(dǎo)致的重大交易事件的后果參考變量復(fù)雜，因所處行業(yè)、地域、合同目的、內(nèi)容、期限等不同而差異極大，為了使投資者能夠獲得作出投資決策所依賴(lài)的全部信息，保證信息披露的完整性，關(guān)于上市公司新冠肺炎疫情重大交易事件的披露應(yīng)當(dāng)更加細(xì)化、全面，并賦予一定靈活性。滬深兩市重大交易事項(xiàng)披露規(guī)則主要以交易金額占資產(chǎn)總額、市場(chǎng)、收入、凈利潤(rùn)的比例作為判斷披露事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，建議將新冠肺炎疫情對(duì)交易的影響納入信息披露標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)于新冠肺炎易疫情下的正在進(jìn)行的重大交易受影響情況及后續(xù)進(jìn)展以臨時(shí)報(bào)告形式予以披露。如果疫情持續(xù)較長(zhǎng)，則應(yīng)當(dāng)在定期報(bào)告中將報(bào)告期限內(nèi)全部新冠肺炎疫情影響的交易事件進(jìn)行披露，充分揭示新冠肺炎疫情對(duì)上市公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的影響，賦予投資者充分的決策信息。同時(shí)考慮新冠肺炎的特征，針對(duì)確有合理理由未能進(jìn)行充分信息披露的情形給予延期或豁免。
另外，雖然滬深兩市均設(shè)立了信息披露的專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)通道，指導(dǎo)上市公司疫情期間的信息披露事項(xiàng)，但是就因新冠肺炎疫情涉及的重大交易事件信息披露仍缺乏較為明確的指導(dǎo)意見(jiàn)，建議以知識(shí)問(wèn)答的形式就相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行答疑。
對(duì)于公司因受新冠肺炎疫情影響無(wú)法按時(shí)召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議的，筆者建議應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《上市公司股東大會(huì)規(guī)則》、上交所和深交所分別頒布的規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定，履行相應(yīng)的信息披露義務(wù)，避免出現(xiàn)股東大會(huì)會(huì)議被撤銷(xiāo)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，筆者亦呼吁監(jiān)管部門(mén)修改現(xiàn)有法規(guī)、規(guī)范性文件關(guān)于必須召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議的規(guī)定，允許上市公司在履行了特定批準(zhǔn)程序以后，在充分保障股東（特別是中小股東）知情權(quán)、參與決策權(quán)的前提下，僅以網(wǎng)絡(luò)或其他方式召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議。
[1]
2020年1月12日，世界衛(wèi)生組織（WHO）將造成武漢肺炎疫情的新型冠狀病毒命名為“2019新型冠狀病毒（2019-nCoV）”。
[2]
國(guó)家衛(wèi)健官方網(wǎng)站：
http://www.nhc.gov.cn/xcs/yqtb/202002/d5c495da742f4739b7f99339c3bd032f.shtml
。
[3]
百度疫情實(shí)時(shí)大數(shù)據(jù)網(wǎng)站：
https://voice.baidu.com/act/newpneumonia/newpneumonia/?from=osari_pc_3
。
[4]
《關(guān)于2019新型冠狀病毒疫情的《國(guó)際衛(wèi)生條例（2005）》突發(fā)事件委員會(huì)第二次會(huì)議的聲明》： https://www.who.int/zh/news-room/detail/30-01-2020-statement-on-the-second-meeting-of-the-international-health-regulations-(2005)-emergency-committee-regarding-the-outbreak-of-novel-coronavirus-(2019-ncov)
。
[6]
此處僅為舉例論證目的，如接受政策支持、政府補(bǔ)助、慈善捐助則另當(dāng)別論。
[7]
參見(jiàn)
《上市公司信息披露管理辦法》
第三十條
之規(guī)定。
[8]
參見(jiàn)
《上市公司信息披露管理辦法》
第三十一條
之規(guī)定。
[9]
參見(jiàn)
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第九章
9.1
項(xiàng)
之規(guī)定。
[10]
參見(jiàn)
《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第九章
9.13
項(xiàng)
之規(guī)定。
[11]
參見(jiàn)
《上市公司信息披露管理辦法》第六十一、六十二及六十三條
之規(guī)定。
[12]
詳見(jiàn)上交所頒布的《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第2.2條、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019修訂）》第5.1.2條以及深交所頒布的《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第2.2條、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第2.2條。
[13]
詳見(jiàn)上交所頒布的《上海證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第8.2.3條、《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019修訂）》第4.3.6條以及深交所頒布的《深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第8.2.3條、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2019年4月修訂）》第8.2.3條。
[14]
依據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則（2019修訂）》第4.3.6條第一款“上市公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)和公司章程召開(kāi)股東大會(huì)，保證股東依法行使權(quán)利。規(guī)定期限內(nèi)不能召開(kāi)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿前披露原因及后續(xù)方案?！钡囊?guī)定
[15]
依據(jù)《公司法》第二十二條第二款“股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程，或者決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起六十日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)。”的規(guī)定，公司股東大會(huì)會(huì)議召集程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的，存在被法院撤銷(xiāo)的可能性。
[16]
依據(jù)《公司法》第一百零一條“股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集，董事長(zhǎng)主持；董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由副董事長(zhǎng)主持；副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持；監(jiān)事會(huì)不召集和主持的，連續(xù)九十日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東可以自行召集和主持?！钡囊?guī)定，由董事會(huì)召集的股東大會(huì)會(huì)議，只能由依次由董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)或董事主持。
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