91精品国产99久久久久久红楼,欧美高清另类,欧美日韩中文在线观看,久久激情精品,91视频导航,亚洲欧美日韩一级,巨人精品福利官方导航

完善監(jiān)事制度 加強國企治理

2014年第08期    作者:李 旭     閱讀 6,355 次

　　在中國作為全球經(jīng)濟的一大引擎，經(jīng)濟實力持續(xù)高速增長的今天，出于國家利益的需要，國家控制著關系國計民生和經(jīng)濟命脈的產(chǎn)業(yè)，而這些產(chǎn)業(yè)的具體體現(xiàn)就是國企。在當前深化國企改革的大浪潮中，加強國企治理、完善治理制度尤其重要。我國國企要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，那么監(jiān)事會制度就是作為現(xiàn)代企業(yè)治理內(nèi)部結(jié)構的重要組成部分，對國企的良好發(fā)展起著舉足輕重的作用。然而，面對國企公司治理中的監(jiān)事不力、監(jiān)事會監(jiān)督權時時落空的現(xiàn)實，制度建設有待加強，而如何完善監(jiān)事會制度更是一個不容忽視的問題。

一、國企監(jiān)事會的狀況及存在問題

　　近十年來，我國國有企業(yè)監(jiān)事會制度的建設所取得的成績是相當顯著的，特別是較大的國企和上市國企，都建立了監(jiān)事會機構和制度，在國企的改制和發(fā)展中發(fā)揮了一定的作用。但由于國有企業(yè)的特殊性，不管是內(nèi)設還是外派，監(jiān)事會制度的建設還存在一些相當突出的問題。

　　首先，從有關監(jiān)事會的法律規(guī)定上來說：一是我國《公司法》賦予監(jiān)事會的職權過窄。監(jiān)事會擁有的是提議召開股東會的權力, 而會議是否真正召開, 召集權掌握在董事會手里，對于監(jiān)事會的提議, 它可以置之不理。因此, 監(jiān)事會的該項權力實際上是落空了。我國臺灣地區(qū)《公司法》第220條規(guī)定: 監(jiān)察人認為必要時, 得召集股東會, 而且在此情況下由監(jiān)察人任股東會議主席較為恰當。這樣, 可以有效地防止董事會對監(jiān)事會提議的不作為。但我們現(xiàn)行的《公司法》對此未作出相應的規(guī)定；二是監(jiān)事會的監(jiān)督不到位，這也是法律規(guī)定的漏洞造成的。監(jiān)事會對于董事會的不當行為有要求其糾正的權力，然而實際上這項權力也成了對董事會的一項軟約束, 因為董事會若是執(zhí)意不予糾正, 監(jiān)事會也無法對抗；三是董事會與監(jiān)事會的權力配置不合理。董事可以依忠實及注意義務的要求也擁有部分監(jiān)督權，但如何劃分董事會與監(jiān)事會的權限, 法律既未作明確規(guī)定, 現(xiàn)實中也無解決良策，因此造成了監(jiān)事會在很多情形下并不明確自身的職責，即使有能力很好地實施也無法真正地實現(xiàn)自己原本擁有的職權, 從某種程度上講這也是監(jiān)事會監(jiān)督不到位的原因。這樣, 很大一部分的監(jiān)督職權空間就被董事會所占有, 董事會自己監(jiān)督自己, 監(jiān)督也就名存實亡了。

 　　其次，從監(jiān)事會現(xiàn)實的運行狀況來說：監(jiān)事會的機制運行效果也不盡如人意，“監(jiān)事不監(jiān)事”，成了“花瓶”的角色。表現(xiàn)在：其一，人員素質(zhì)不適應。根據(jù)監(jiān)事的任職條件, 監(jiān)事必須具有財務、會計、審計或宏觀經(jīng)濟等方面的專業(yè)知識，但現(xiàn)實中監(jiān)事會人員來自黨務、人事、紀檢和工會等不同的崗位，缺乏相應的專業(yè)知識，不能完全適應監(jiān)督檢查工作的需要；其二，監(jiān)事會成員整體結(jié)構呈現(xiàn)出內(nèi)部人員比例高、黨組干部比例高的特點，監(jiān)事會經(jīng)費和監(jiān)事報酬受制于董事會和公司管理層，行使職權的獨立性無法得到保證。特別是由于國有企業(yè)“一把手”的管理文化在人們的頭腦中根深蒂固, 國有企業(yè)的副職唯“一把手”的馬首是瞻, 沒有建立起有效的制衡機制, 而現(xiàn)實中監(jiān)事會主席往往由公司的副職兼任, 享受副職待遇, 因此不敢對“一把手”大膽地實施監(jiān)督。同時, 監(jiān)事會在履行職責的過程中還常常受到來自于“一把手”的干涉和影響，其監(jiān)督的權威性和獨立性大打折扣。另一方面, 由于國有企業(yè)監(jiān)事會在經(jīng)濟上不獨立，難以割斷與企業(yè)的利益關系, 也造成其不能客觀、公平地開展監(jiān)督；其三，監(jiān)事會的人員配備不足，各國企或相關體系內(nèi)企業(yè)的高層管理人員互為監(jiān)事會監(jiān)事，特別是監(jiān)事會主席兼職過多，可人的精力是有限的，若兼任職務過多也必定導致其角色的混亂，勢必會影響到監(jiān)督工作的正常開展。

         由此可見，國企監(jiān)事會作為一個獨立的監(jiān)督機構，已是盛名之下，其實難副。監(jiān)事會在很多情形下無法使自己的監(jiān)督權得以實現(xiàn)，因此加強和完善監(jiān)事會的制度建設勢在必行。

二、國外監(jiān)事會的建設模式

　　當前，公司監(jiān)督職能的履行有三種模式：第一種是美英模式，不單獨設立監(jiān)事會，監(jiān)督職能由董事會中主要由獨立董事組成的審計委員會、報酬委員會和提名委員會行使。英美法系的國家基本采用該模式；第二種是德國模式，設監(jiān)事會，主張員工參與公司治理，監(jiān)事會的權力在董事會之上，有公司代表權、任免董事會成員、股東大會召集權和重要業(yè)務批準權等權利；第三種是東亞模式，設立監(jiān)事會，但與董事會是平行關系，互不隸屬。監(jiān)事由股東大會選舉產(chǎn)生，對董事和經(jīng)理層進行審計、財務等諸多方面的監(jiān)督。中國大陸、臺灣地區(qū)、日本等國家或地區(qū)基本采用該模式。在此，細說一下同屬大陸法系的德國模式和日本方面的規(guī)定。

　?。ㄒ唬┑聡镜谋O(jiān)事會

　　德國公司設股東大會、監(jiān)事會和董事會三個機關，監(jiān)事會和董事會呈垂直的雙層狀態(tài)。公司股東大會選舉產(chǎn)生監(jiān)事會，監(jiān)事會任命董事會成員, 監(jiān)督董事會執(zhí)行業(yè)務, 并在公司利益需要時召集股東會議。董事會按照法律和章程的規(guī)定, 負責執(zhí)行公司業(yè)務。德國公司治理結(jié)構的最大特點是監(jiān)事會和董事會有上下級之別, 監(jiān)事會為上位機關, 董事會是下位機關。從德國的《股份法》、《參與決定法》及其他相關法律對監(jiān)事會的相關規(guī)定來看, 監(jiān)事會制度具有以下特征:

　　1、監(jiān)事會的地位高、職權大。德國的監(jiān)事會擁有相當大的權力，特別是任命董事會成員和批準某些特別交易的權力，使監(jiān)事會實際上已擁有了幾乎控制董事會的權力。具體而言, 監(jiān)事會有以下職權：其一，監(jiān)事會任命董事會成員, 同時任命一名董事為董事會主席。如果董事粗暴地違反董事義務，沒有能力執(zhí)行業(yè)務, 或股東大會喪失了對他的信任時, 監(jiān)事會有權撤銷任命和更換董事會主席；其二，監(jiān)事會有權檢查公司的財務狀況, 可以查閱公司賬簿等財務會計資料, 可以委托監(jiān)事或?qū)＜覚z查公司的財務。監(jiān)事會可以隨時要求董事會報告公司的重要業(yè)務執(zhí)行情況，董事會有義務定期向監(jiān)事會報告關于公司的經(jīng)營方針、營利能力、營業(yè)過程、資金周轉(zhuǎn)、人員事務的狀況和對公司或其子公司十分重要的交易等情況；其三，公司章程可以明確規(guī)定,對于某些特定的交易，董事會必須事先得到監(jiān)事會的批準后才能進行；其四，在特殊情況下, 監(jiān)事會也可代表公司。例如：董事與公司之間產(chǎn)生訴訟時、董事有禁止的競業(yè)行為時或董事與公司交易時；其五，如果因為公司利益的需要, 監(jiān)事會有權召集股東大會。

　　2、職工在監(jiān)事會中占有極其重要的地位。職工參與公司治理結(jié)構是德國公司治理結(jié)構的最大特點，而職工是通過參與監(jiān)事會來達到對公司治理的。根據(jù)德國法律的規(guī)定，監(jiān)事會成員由職工代表和股東代表共同組成，職工通過選舉職工代表進入監(jiān)事會。在人員超過一定數(shù)目的公司，職工監(jiān)事須占到監(jiān)事人數(shù)的一半。

　　3、銀行在公司監(jiān)事會中占有重要的地位。銀行在德國公司治理結(jié)構中具有主導性的作用，這種主導性作用的發(fā)揮是通過監(jiān)事會來實現(xiàn)的。德國很多公司的監(jiān)事會中都有大銀行的代表。據(jù)調(diào)查，在德國最大的100家公司中，銀行在75家公司的監(jiān)事會中擁有席位，20家監(jiān)事會的主席由銀行代表擔任，其可以從信用和交易利益的角度，進行努力和有效的監(jiān)督。

　?。ǘ┤毡竟镜谋O(jiān)事會

　　1、監(jiān)事的獨立性較強。日本監(jiān)事實行獨任制，與德國監(jiān)事不同，日本監(jiān)事各自可以構成公司的機關，監(jiān)事為復數(shù)時, 也可以各自單獨行使監(jiān)事的職務權限。通過1974年對法律的修改，規(guī)定監(jiān)事的任務不只局限于會計監(jiān)督，對業(yè)務也可以進行全面監(jiān)督，目的是為了確保監(jiān)事的獨立性；1981年對法律的再次修改后，更加強化了監(jiān)事的權限和獨立性， 新設了復數(shù)監(jiān)事制度和常勤監(jiān)事制度，并強化了監(jiān)事和會計監(jiān)察人的合作關系；1993年又對法律作了修改規(guī)定，大公司的監(jiān)事會由監(jiān)事全員構成，旨在提高監(jiān)察的獨立性，并通過組織性的監(jiān)察來確保監(jiān)察的實效。

　　2、監(jiān)事的職權不斷進行強化。具體表現(xiàn)為：其一，增設了監(jiān)事出席董事會及陳述意見的法定義務。原日本《公司法》并未將監(jiān)事出席董事會并陳述意見設定為監(jiān)事的一項法定義務；其二，監(jiān)事任期有所延長，由原來的3年改為4年；其三，增加了監(jiān)事辭任的意見陳述權。規(guī)定辭任的監(jiān)事可以出席其辭任后最初召開的股東全會并陳述其辭任的目的和理由，公司必須及時地向辭任的監(jiān)事通知有關股東全會的召開日期，以確保其在股東全會上行使意見陳述權；其四，賦予監(jiān)事會選任監(jiān)事的同意權和提案權。當董事向股東大會提出監(jiān)事人選的議案時, 必須經(jīng)監(jiān)事會的全體同意。根據(jù)監(jiān)事會的決定，也可以要求董事提出監(jiān)事人選的議案，如董事并未按監(jiān)事會的決定提出監(jiān)事人選的議案，則對該董事處以100萬日元以下的罰款；其五，改變了外部監(jiān)事的人數(shù)及其任職要件。公司外部監(jiān)事人數(shù)必須占監(jiān)事會總?cè)藬?shù)的半數(shù)以上且最低為2人，同時必須是在就任前從未擔任過該公司或其子公司的董事、經(jīng)理或其他為該公司的使用人者，如違反上述規(guī)定，對有關監(jiān)事處以100萬日元以下的罰款。

　　我國國企和公司的監(jiān)事會制度建立較晚，國企管理層利益最大化的目標往往“異化”為指向自身而非公司，從而形成了“內(nèi)部人控制”，引發(fā)了大量的腐敗和不公。為更好地實現(xiàn)國企治理，應當向更早推行市場經(jīng)濟的國家和地區(qū)借鑒相關經(jīng)驗，而在完善監(jiān)事會機制方面，對我國可資借鑒之處甚多。

三、我國國企監(jiān)事會制度的完善

　　我國現(xiàn)行《公司法》自2006年l月1日起施行, 整體看來, 現(xiàn)行《公司法》與舊的公司制度相比，取得了飛躍性的進步，但在監(jiān)事會制度建設方面尚需進一步完善。筆者以為，我國國企監(jiān)事會制度的完善, 可從以下幾個方面來著手：

　?。ㄒ唬┽槍χ贫纫?guī)定上的缺陷，提高監(jiān)事會的法律地位, 擴大監(jiān)事會的職權。目前，我國監(jiān)事會制度之所以軟弱，主要是未解決好監(jiān)事會地位的獨立性和監(jiān)事會的權力剛性。我們可以借鑒德國的做法，設置權力重于董事會且在特定情形下又參與公司經(jīng)營的監(jiān)事會，擴大其職權范圍, 除了我國現(xiàn)行《公司法》規(guī)定的職權以外, 還應賦予監(jiān)事會以下職權：

　　其一，監(jiān)事股東大會的召集權?，F(xiàn)行《公司法》只規(guī)定監(jiān)事會有權提議召開臨時股東大會。如果董事會怠于或者不同意召開, 監(jiān)事會則束手無策, 可見此規(guī)定并無多大實質(zhì)意義。故應該直接賦予監(jiān)事會臨時股東大會的召集權；其二，公司的代表權屬于董事會，但在某些特殊情況下, 董事會不能代表公司時, 則宜由監(jiān)事會代表公司。例如：在董事與公司產(chǎn)生訴訟時、董事有競業(yè)行為時或董事與公司進行交易時，即應由監(jiān)事會代表公司；其三，賦予監(jiān)事會業(yè)務拘束權。規(guī)定業(yè)務領導的各項措施董事會也不可恣意妄為、不受監(jiān)事會任何控制而絕對自由地行使業(yè)務執(zhí)行權，允許公司章程或監(jiān)事會決定某些特定事項只有在取得監(jiān)事會同意后方可進行，使監(jiān)事會能對董事會執(zhí)行業(yè)務的活動進行監(jiān)督；其四, 監(jiān)事會的單獨訴權。即當董事為自己利益而與公司交易或?qū)咎崞鹪V訟時，監(jiān)事會可代表公司。同時, 監(jiān)事會在董事(會) 或董事長侵犯公司利益時，監(jiān)事會可以公司名義對董事提起訴訟；其五，將董事會中具有監(jiān)督職能的下設委員會如提名委員會、薪酬委員會和審計委員會轉(zhuǎn)到監(jiān)事會之下設立。修改現(xiàn)行《公司法》中關于監(jiān)事會組成規(guī)則的規(guī)定，引入獨立監(jiān)事, 將賦予獨立董事的權利改為賦予獨立監(jiān)事。在公司監(jiān)事會中設立獨立監(jiān)事首創(chuàng)于日本，是借鑒美國的獨立董事所為，其目的在于使監(jiān)事能擺脫公司大股東和董事會對監(jiān)事會的不當控制，增強監(jiān)事會的客觀性和獨立性。設立獨立監(jiān)事可以改變目前我國監(jiān)事會的組成不合理、監(jiān)事難監(jiān)或不監(jiān)以及獨立董事不懂事的局面。

　?。ǘ┽槍ΜF(xiàn)實運行的狀況，進行建章立制。其一，鑒于監(jiān)事會成員在身份和行政關系上不能保持獨立，其工薪、職位基本上都由管理層決定并且其教育背景和業(yè)務素質(zhì)普遍較差，監(jiān)事會根本無法擔當起監(jiān)督董事會和管理層職責的現(xiàn)狀，我國宜引進獨立監(jiān)事制度, 讓公司外部專業(yè)人士發(fā)揮其專業(yè)特長，有效地履行監(jiān)督職責。讓作為公司主要債權人的銀行派遣代表作為獨立監(jiān)事參與監(jiān)事會, 發(fā)揮銀行所具有的信息優(yōu)勢和較強的監(jiān)控能力；其二，確立監(jiān)事資格的認定制度，以立法形式規(guī)定監(jiān)事任職的積極條件和消極條件。監(jiān)事會的人員和組成,應當保證監(jiān)事會具有足夠的經(jīng)驗、能力和專業(yè)背景，以獨立有效地行使對公司財務的監(jiān)督和對董事及經(jīng)理人員履行職務行為的監(jiān)督。監(jiān)事必須具有財務、會計、審計、法律等方面的專業(yè)知識、工作經(jīng)驗和能力。選任監(jiān)事必須對其資格進行嚴格審查，確保監(jiān)事有能力履行監(jiān)督的職責；其三，現(xiàn)行《公司法》只規(guī)定監(jiān)事會的職權之一是檢查公司財務，但沒有規(guī)定監(jiān)事會具體的監(jiān)督手段，過于原則, 缺乏可操作性。為了使監(jiān)事會對公司財務進行有效地監(jiān)督, 應當細化明確賦予監(jiān)事會必要的監(jiān)督手段，可以規(guī)定監(jiān)事享有檢查公司財務會計資料的權力以及相關的調(diào)查權、質(zhì)詢權。對于年度報告、中期報告、臨時報告及重大交易、投資項目等的財務報告，必須由監(jiān)事會審查并簽署同意意見方為合格，否則視為有瑕疵。監(jiān)事會可以獨立聘請中介機構對其履行職責提供協(xié)助，監(jiān)事會在行使職權時，可聘請律師、注冊會計師、執(zhí)業(yè)審計師等專業(yè)人員，所發(fā)生的合理費用應由公司承擔；其四，為解決監(jiān)事履行監(jiān)督職責積極性不夠的問題，立法應建立一套對監(jiān)事履行職務的激勵機制。如提高監(jiān)事的報酬，甚至給予一定的股票期權予以激勵。同時, 法律應明確規(guī)定監(jiān)事的注意義務和忠實義務以及違反義務方面所應承擔的民事責任。

結(jié)束語

　　公司治理是指公司的“統(tǒng)治”和管理。公司治理結(jié)構則是指實施公司治理的各機構及其相互制衡的權、責、利關系的制度安排。我們主張完善監(jiān)事會的建設，就是要充分發(fā)揮其監(jiān)察的作用，并在實際工作中能落到實處。本文中對國有企業(yè)監(jiān)事會制度的完善，提出了一孔之見，但企業(yè)監(jiān)事會制度的完善仍需要我們進一步地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題?！?span>