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（本指引于2020年12月30日上海市律師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)研究指導(dǎo)委員會(huì)通訊表決通過）
第一章 總則
第一條 為指導(dǎo)律師從事國有企業(yè)混合所有制改革業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查工作，規(guī)范律師事務(wù)所及其指派的律師的執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)并完善律師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，依據(jù)《關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見（中發(fā)(2015)22號(hào)）》、《關(guān)于國有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見（國發(fā)〔2015〕54號(hào)）》、《關(guān)于進(jìn)一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見（國辦發(fā)[2017]36號(hào)）》、《關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見（發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號(hào)）》等相關(guān)規(guī)定及要求，特制定本指引。
第二條 本指引系從參加混合所有制改革的投資人角度出發(fā)，律師受其委托對(duì)混改目標(biāo)企業(yè)（或稱“標(biāo)的公司”）進(jìn)行法律盡職調(diào)查所涉及的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行的編寫，在國有企業(yè)混合所有制改革業(yè)務(wù)中進(jìn)行法律盡職調(diào)查工作的律師，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)發(fā)表法律意見，根據(jù)應(yīng)發(fā)表的法律意見涉及的盡職調(diào)查的范圍，可參照本指引進(jìn)行盡職調(diào)查。
第三條 律師在進(jìn)行國有企業(yè)混合所有制改革盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，遵循誠實(shí)、守信、獨(dú)立、勤勉、盡責(zé)的原則，恪守律師職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，以保證律師在從事國有企業(yè)混合所有制改革盡職調(diào)查業(yè)務(wù)中所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。
第四條 律師在承辦國有企業(yè)混合所有制改革業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作的同時(shí)，原則上應(yīng)制作工作底稿，留底保存。
前款所稱工作底稿是指律師在承辦國有企業(yè)混合所有制改革業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作過程中形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會(huì)議紀(jì)要、談話記錄等資料。
第二章 國有企業(yè)混合所有制改革業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的基本方法
第五條 律師工作底稿應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）律師接受委托事項(xiàng)的基本情況，包括委托人名稱、事項(xiàng)的名稱；
（二）與委托人簽訂的委托協(xié)議；
（三）查驗(yàn)計(jì)劃及其操作程序的記錄；
（四）與查驗(yàn)相關(guān)的企業(yè)文件，如設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件、變更文件或者上述文件的復(fù)印件；
（五）與查驗(yàn)相關(guān)的重大合同、協(xié)議及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或者副本；
（六）與政府有關(guān)部門、司法機(jī)關(guān)、中介機(jī)構(gòu)、委托人、標(biāo)的企業(yè)等單位及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)委托人提供資料進(jìn)行調(diào)查的訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場查驗(yàn)記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明；
（七）委托人、標(biāo)的企業(yè)及相關(guān)人員的書面說明或者聲明書的復(fù)印件；
（八）法律意見書、盡職調(diào)查報(bào)告草稿；
（九）律師內(nèi)部討論的記錄；
（十）其他與出具法律意見書、盡職調(diào)查報(bào)告相關(guān)的重要資料。
第六條 律師應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同的查驗(yàn)事項(xiàng)及核查對(duì)象選擇合理的查驗(yàn)方法，包括但不限于面談、書面審查、實(shí)地調(diào)查、查詢和函證、計(jì)算、復(fù)核等方法，并根據(jù)存疑原則追加核查方法的原則，確保所披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
律師應(yīng)當(dāng)合理、充分地運(yùn)用查驗(yàn)方法，除本指引列明的查驗(yàn)方法外，還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況予以補(bǔ)充。在有關(guān)查驗(yàn)方法不能實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證目的時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行評(píng)判，以確定是否采取替代的查驗(yàn)方法。
第七條 律師在出具法律意見、盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，對(duì)與法律相關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)履行法律專業(yè)人士特別的注意義務(wù)，對(duì)其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行普通人一般的注意義務(wù)，制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。
第八條 律師要求委托人及委托人控制或有關(guān)聯(lián)的主體提供書面憑證，是盡職調(diào)查最基本的方法。律師采用書面審查方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)分析相關(guān)書面信息的可靠性，對(duì)文件記載的事實(shí)內(nèi)容進(jìn)行審查，并對(duì)其法律性質(zhì)、后果進(jìn)行分析判斷。
在特定情況下需證明的事實(shí)需其他資料作為支持或者印證的，不能以委托人及委托人控制的或有關(guān)聯(lián)的主體提供的書面憑證作為認(rèn)定事實(shí)的唯一依據(jù)。
第九條 律師從國家機(jī)關(guān)、具有管理公共事務(wù)職能的組織、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、公證機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱公共機(jī)構(gòu)）直接取得的文書，可以作為出具法律意見、盡職調(diào)查報(bào)告的依據(jù)，但律師應(yīng)當(dāng)履行本指引第七條規(guī)定的注意義務(wù)并加以說明；對(duì)于不是從公共機(jī)構(gòu)直接取得的文書，經(jīng)核查和驗(yàn)證后方可作為出具法律意見的依據(jù)。
律師從公共機(jī)構(gòu)抄錄、復(fù)制的材料，經(jīng)該機(jī)構(gòu)確認(rèn)后，可以作為出具法律意見、盡職調(diào)查報(bào)告的依據(jù)，但律師應(yīng)當(dāng)履行本指引第七條規(guī)定的注意義務(wù)并加以說明；未取得公共機(jī)構(gòu)確認(rèn)的，對(duì)相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行核查和驗(yàn)證后方可作為出具法律意見、盡職調(diào)查報(bào)告的依據(jù)。
第十條 律師進(jìn)行核查和驗(yàn)證，需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)作出判斷的，應(yīng)當(dāng)直接委托或者要求委托人委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具意見。
第十一條 就目標(biāo)企業(yè)及相關(guān)主體經(jīng)營情況是否真實(shí)而言，律師必須親自赴目標(biāo)企業(yè)及其下屬公司的主要經(jīng)營場地進(jìn)行現(xiàn)場核查。必要時(shí)，也應(yīng)當(dāng)赴目標(biāo)企業(yè)的重要供應(yīng)商、客戶的經(jīng)營場地進(jìn)行現(xiàn)場核查。
律師采用實(shí)地調(diào)查方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)將實(shí)地調(diào)查情況作成筆錄，由調(diào)查律師、被調(diào)查事項(xiàng)相關(guān)的自然人或者單位負(fù)責(zé)人簽名。該自然人或者單位負(fù)責(zé)人拒絕簽名的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。
第十二條 就需要其他第三方進(jìn)行確認(rèn)的事項(xiàng)，律師應(yīng)通過訪談、函證的方式進(jìn)行。訪談、函證可與其他中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查共同進(jìn)行，但必須作獨(dú)立調(diào)查及判斷。第三方接受訪談但不愿出具書面確認(rèn)文件的，或第三方不接受訪談的，律師應(yīng)制作筆錄并可通過攝影等方式進(jìn)行佐證。
律師采用函證方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)以掛號(hào)信函或者特快專遞的形式寄出，郵件回執(zhí)、查詢信函底稿和對(duì)方回函應(yīng)當(dāng)由經(jīng)辦律師簽名。函證對(duì)方未簽署回執(zhí)、未予簽收或者在函證規(guī)定的最后期限屆滿時(shí)未回復(fù)的，由經(jīng)辦律師對(duì)相關(guān)情況作出書面說明。
第十三條 就某些無法以書面文件作出支持的事實(shí)進(jìn)行訪談，尤其是對(duì)目標(biāo)企業(yè)、目標(biāo)企業(yè)的工作人員進(jìn)行訪談時(shí)，訪談內(nèi)容必須明確、具體，并能夠反映律師得出結(jié)論的經(jīng)過，而非僅僅就是否存在事實(shí)作出詢問。
律師采用面談方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)制作面談筆錄。談話對(duì)象和律師應(yīng)當(dāng)在筆錄上簽名。談話對(duì)象拒絕簽名的，應(yīng)當(dāng)在筆錄中注明。
第十四條 網(wǎng)絡(luò)檢索、政府部門、行業(yè)協(xié)會(huì)官方網(wǎng)站的查詢是前述核查方式的有效佐證和補(bǔ)充，律師在對(duì)目標(biāo)企業(yè)的相關(guān)資料、無獨(dú)立第三方證據(jù)證明的事實(shí)以及存疑事項(xiàng)進(jìn)行核查時(shí)，應(yīng)利用該等方式進(jìn)行核查。
律師采用查詢方式進(jìn)行查驗(yàn)的，應(yīng)當(dāng)核查公告、網(wǎng)頁或者其他載體相關(guān)信息，并就查詢的信息內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、載體等有關(guān)事項(xiàng)制作查詢筆錄。
第十五條 律師查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)或者其分支機(jī)構(gòu)有關(guān)主體資格以及業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的，應(yīng)當(dāng)就相關(guān)主管機(jī)關(guān)頒發(fā)的批準(zhǔn)文件、營業(yè)執(zhí)照、業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證及其他證照的原件進(jìn)行查驗(yàn)。對(duì)上述原件的真實(shí)性、合法性存在疑問的，應(yīng)當(dāng)依法向目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立登記機(jī)關(guān)、其他有關(guān)許可證頒發(fā)機(jī)關(guān)及相關(guān)登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
就確認(rèn)目標(biāo)企業(yè)的主體信息以及歷史沿革資料而言，律師應(yīng)向相關(guān)工商行政管理部門調(diào)取全套工商登記資料，并在工商登記資料上加蓋工商登記資料查詢證明章。工商登記資料與委托人自行提供的資料有沖突的，以工商登記資料為準(zhǔn)。因特殊情況無法親自調(diào)閱工商登記資料的，應(yīng)尋求其他替代方式，但不得僅依靠委托人提供的工商登記資料作為認(rèn)定事實(shí)的唯一依據(jù)。
第十六條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)自然人有關(guān)資格或者一定期限內(nèi)職業(yè)經(jīng)歷的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)向其在相關(guān)期間工作過的單位人事等部門進(jìn)行查詢、函證。
第十七條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等依法需要登記的財(cái)產(chǎn)的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)取得登記機(jī)關(guān)制作的財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書原件，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)方式，就該財(cái)產(chǎn)權(quán)利證書的真實(shí)性以及是否存在權(quán)利糾紛等，向該財(cái)產(chǎn)的登記機(jī)關(guān)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
第十八條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗產(chǎn)品或者重要原材料的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其購買合同和發(fā)票原件。購買合同和發(fā)票原件已經(jīng)遺失的，應(yīng)當(dāng)由財(cái)產(chǎn)權(quán)利人或者其代表簽字確認(rèn)；相關(guān)供應(yīng)商尚存在的，應(yīng)當(dāng)向供應(yīng)商進(jìn)行查詢和函證。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)場查驗(yàn)，制作現(xiàn)場查驗(yàn)筆錄，并由財(cái)產(chǎn)權(quán)利人或者其代表簽字；財(cái)產(chǎn)權(quán)利人或者其代表拒絕簽字的，應(yīng)當(dāng)在查驗(yàn)筆錄中注明。
第十九條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)依法需要評(píng)估才能確定財(cái)產(chǎn)價(jià)值的財(cái)產(chǎn)的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)取得符合相關(guān)法律規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的有效評(píng)估文書；未進(jìn)行有效評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)要求委托人委托有資格的評(píng)估機(jī)構(gòu)出具有效評(píng)估文書予以確認(rèn)。
第二十條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)銀行存款的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)銀行出具的存款證明原件；不能提供委托查驗(yàn)期銀行存款證明的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同委托人（存款人）向委托人的開戶銀行進(jìn)行書面查詢、函證。
第二十一條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的查驗(yàn)，難以確定其是否存在被設(shè)定擔(dān)保等權(quán)利負(fù)擔(dān)的，律師應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式向有關(guān)財(cái)產(chǎn)抵押、質(zhì)押登記部門進(jìn)行查證、確認(rèn)。
第二十二條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)是否存在對(duì)外重大擔(dān)保事項(xiàng)的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)與委托人的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員及委托人聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的會(huì)計(jì)師面談，并根據(jù)需要向該目標(biāo)企業(yè)的開戶銀行、公司登記機(jī)關(guān)、證券登記機(jī)構(gòu)和委托人不動(dòng)產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的登記部門等進(jìn)行查證、確認(rèn)。
向銀行進(jìn)行查證、確認(rèn)，采取查詢、函證等方式；向財(cái)產(chǎn)登記部門進(jìn)行查證、確認(rèn)，采取查詢、函證或者查閱登記機(jī)關(guān)公告、網(wǎng)站等方式。
第二十三條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)有關(guān)自然人是否存在重大違法行為、是否受到有關(guān)部門調(diào)查、是否受到行政處罰或者刑事處罰、是否存在重大訴訟或者仲裁等事實(shí)的查驗(yàn)，律師應(yīng)當(dāng)與有關(guān)自然人、法人的主要負(fù)責(zé)人及有關(guān)法人的合規(guī)管理等部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行面談，并根據(jù)情況選取可能涉及的有關(guān)行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)等公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行查證、確認(rèn)。
向有關(guān)公共機(jī)構(gòu)查證、確認(rèn)，可以采取查詢、函證或者查閱其公告、網(wǎng)站等方式。
第二十四條 待查驗(yàn)事項(xiàng)只需書面憑證便可證明的，在無法獲得憑證原件加以對(duì)照查驗(yàn)的情況下，律師應(yīng)當(dāng)采用查詢、復(fù)核等方式予以確認(rèn)；待查驗(yàn)事項(xiàng)沒有書面憑證或者僅有書面憑證不足以證明的，律師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地調(diào)查、面談等方式進(jìn)行查驗(yàn)。
第二十五條 從不同來源獲取的證據(jù)材料或者通過不同查驗(yàn)方式獲取的證據(jù)材料，對(duì)同一事項(xiàng)所證明的結(jié)論不一致的，律師應(yīng)當(dāng)追加必要的程序，作進(jìn)一步查證。
第二十六條 律師應(yīng)當(dāng)歸類整理核查和驗(yàn)證中形成的工作記錄和獲取的材料，并對(duì)法律意見書、盡職調(diào)查報(bào)告等文件中各具體意見所依據(jù)的事實(shí)、國家相關(guān)規(guī)定以及律師的分析判斷作出說明。
第三章 國有企業(yè)混合所有制改革業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的基本內(nèi)容
第一節(jié) 目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立、歷史沿革及變更情況
第二十七條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)“設(shè)立、歷史沿革沿革和變更情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
（1）目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行有效的營業(yè)執(zhí)照；
（2）企業(yè)工商登記的查詢資料；
（3）目標(biāo)企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程；
（4）與目標(biāo)企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文；
（5）與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；
（6）目標(biāo)企業(yè)取得的資格認(rèn)定證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證等；
（7）目標(biāo)企業(yè)變更登記事項(xiàng)的申請(qǐng)與批準(zhǔn)文件；
（8）審計(jì)、評(píng)估報(bào)告；
（9）股東會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議記錄和決議；
（10）目標(biāo)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和目標(biāo)企業(yè)對(duì)外投資證明；
（11）稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說明及批文；
（12）外匯登記證（如有）；
（13）海關(guān)登記證明（如有）；
（14）目標(biāo)企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件（如有）；
（15）其他相關(guān)證明文件。
第二十八條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)是否為依法設(shè)立且合法存續(xù)的公司。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行有效的營業(yè)執(zhí)照和公司章程；
（2）從工商行政管理機(jī)關(guān)調(diào)閱的，顯示目標(biāo)企業(yè)狀態(tài)為“確立”“存在”“在冊(cè)”等足以反映企業(yè)存續(xù)的基本信息，或工商行政管理機(jī)關(guān)出具的目標(biāo)企業(yè)合法設(shè)立并有效存續(xù)的確認(rèn)文件。
（3）向目標(biāo)企業(yè)所在地工商行政管理部門調(diào)閱，并取得加蓋工商行政管理部門檔案證明章的目標(biāo)企業(yè)設(shè)立之日起歷年工商年檢或年度報(bào)告資料（如目標(biāo)企業(yè)及前身缺失工商年檢資料或年度報(bào)告資料的，可補(bǔ)充查詢或走訪包括但不限于地方政府文件、地方圖書館或檔案資料館、發(fā)展與改革委員會(huì)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門、集體資產(chǎn)主管部門或單位、民政部門、稅務(wù)部門及其他與目標(biāo)企業(yè)及其前身有關(guān)的政府主管部門）；如目標(biāo)企業(yè)為外商投資企業(yè)的，需按照與外商投資企業(yè)發(fā)行上市相關(guān)的規(guī)定查閱外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢相關(guān)文件。
第二十九條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的注冊(cè)資本是否已足額繳納，股東用做出資資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)是否已辦理完畢，目標(biāo)企業(yè)的主要資產(chǎn)是否存在重大權(quán)屬糾紛。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）公司章程、出資協(xié)議等股東就出資所作的約定，以確定用以出資的資產(chǎn)范圍；
（2）有限責(zé)任公司整體變更為股份公司的，需查驗(yàn)審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（如有）、驗(yàn)資報(bào)告（如有）；
（3）設(shè)立時(shí)即為股份公司及股份有限公司設(shè)立后的歷次出資，需核查驗(yàn)資報(bào)告（如有）及相關(guān)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（如有），并根據(jù)出資情況具體核查以下各項(xiàng)：
①現(xiàn)金出資的，應(yīng)核查銀行進(jìn)賬單并向銀行確認(rèn)其真實(shí)性；
②涉及登記過戶的資產(chǎn)或無形資產(chǎn)（如不動(dòng)產(chǎn)、車輛等動(dòng)產(chǎn)以及土地使用權(quán)、專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)），應(yīng)查驗(yàn)過戶后的權(quán)屬證書的原件，如有必要，應(yīng)赴相關(guān)登記機(jī)關(guān)核查過戶登記情況；
③對(duì)于涉及股權(quán)出資的，應(yīng)向股權(quán)公司注冊(cè)地的工商行政管理部門調(diào)閱并取得加蓋工商行政管理部門檔案的證明章，證明股權(quán)公司已經(jīng)辦理完畢股東變更登記的工商登記材料；
④對(duì)于不涉及登記過戶的資產(chǎn)（如機(jī)器設(shè)備、原材料、存貨），需查驗(yàn)資產(chǎn)交接的書面文件，并需現(xiàn)場查驗(yàn)并制作查驗(yàn)筆錄并就資產(chǎn)交接情況進(jìn)行訪談；
⑤對(duì)技術(shù)秘密等無形資產(chǎn)應(yīng)持審慎態(tài)度，除查驗(yàn)相關(guān)書面文件外，建議就資產(chǎn)交接情況進(jìn)行訪談；
對(duì)公司歷史沿革中其他歷次出資均比照上述要求進(jìn)行查驗(yàn)。
第二節(jié) 目標(biāo)企業(yè)基本運(yùn)營結(jié)構(gòu)
第三十條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)“基本運(yùn)營結(jié)構(gòu)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
（1）目標(biāo)企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)的說明；
（2）目標(biāo)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件；
（3）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度的文件。
第三十一條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的股權(quán)是否清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的目標(biāo)企業(yè)股份是否存在重大權(quán)屬糾紛。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)各股東就在目標(biāo)企業(yè)出資金額、出資比例、出資時(shí)間及歷次增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，權(quán)屬清晰，不存在代為持有、委托持有，不存在糾紛的情況說明及聲明性文件；
（2）目標(biāo)企業(yè)、控股股東和其他股東關(guān)于目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，不存在代為持有、委托持有，不存在糾紛等相關(guān)情況進(jìn)行的書面說明。
第三十二條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的管理是否獨(dú)立。目標(biāo)企業(yè)是否已建立健全內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)，獨(dú)立行使經(jīng)營管理職權(quán)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)法定申報(bào)期內(nèi)的股東會(huì)、董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等會(huì)議資料原件；
（2）目標(biāo)企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)各自的組織機(jī)構(gòu)圖，及各事業(yè)部門、科室設(shè)置及調(diào)整的目標(biāo)企業(yè)相關(guān)文件，以及各部門的職責(zé)說明；
（3）目標(biāo)企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度及實(shí)際執(zhí)行情況、相關(guān)記錄文件的書面說明；
（4）目標(biāo)企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)相互占用資產(chǎn)、資源的情況及相關(guān)解決措施和效果的說明（如有）；
（5）走訪目標(biāo)企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員，并制作訪談筆錄；
（6）目標(biāo)企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)的各業(yè)務(wù)部門的設(shè)置及運(yùn)行情況說明，必要時(shí)實(shí)地查驗(yàn)，并現(xiàn)場制作查驗(yàn)記錄；
（7）目標(biāo)企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的設(shè)置以及獨(dú)立運(yùn)作情況的說明；
（8）目標(biāo)企業(yè)對(duì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行的書面說明。
第三十三條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)是否已經(jīng)依法建立健全股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事等制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員是否能依法履行職責(zé)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)公司章程、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、獨(dú)立董事工作制度文件等資料；
（2）目標(biāo)企業(yè)股東會(huì)、董事會(huì)決議選舉相關(guān)董事、監(jiān)事、聘任高級(jí)管理人員、獨(dú)立董事的決議；
（3）目標(biāo)企業(yè)關(guān)于股東會(huì)、董事會(huì)決議及實(shí)際情況的說明，必要時(shí)走訪目標(biāo)企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第三十四條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)是否具備合格的內(nèi)部控制制度且被有效執(zhí)行。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度、各規(guī)章制度原件；
（2）走訪目標(biāo)企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或部門業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)部門人員，了解目標(biāo)企業(yè)各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況；
第三節(jié) 目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)情況
第三十五條 對(duì)目標(biāo)企業(yè)“股權(quán)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
（1）有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件；
（2）股權(quán)有無質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件；
（3）有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件；
（4）股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。
第三十六條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)歷次股權(quán)變動(dòng)是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)歷次股權(quán)/出資變更的工商資料、股東會(huì)決議、董事會(huì)決議、總經(jīng)理辦公會(huì)議決議等、修改后的公司章程（或章程修正案）原件；
（2）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)/出資變動(dòng)后向股東/出資人簽發(fā)的出資證明書；
（3）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)/出資變更后制備的股東/出資人的名冊(cè)；
（4）目標(biāo)企業(yè)就本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成工商變更登記的原件；
涉及股權(quán)/股份/出資轉(zhuǎn)讓的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)股東如向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的書面文件原件；如其他股東（單個(gè)或全部）不以書面形式同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓，需取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓方已按《中華人民共和國公司法》之規(guī)定通知該股東而該股東未予答復(fù)的證據(jù)；如其他股東（單個(gè)或全部）作出明確的意思表示不同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得該股東在合理期限內(nèi)未按同等價(jià)格購買轉(zhuǎn)讓股權(quán)的證據(jù)。
（2）目標(biāo)企業(yè)股東如向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，其他股東均放棄優(yōu)先購買權(quán)的書面聲明文件原件（適用于有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓）；
（3）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議原件；
（4）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證原件；
（5）目標(biāo)企業(yè)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所進(jìn)行的審計(jì)和評(píng)估的報(bào)告原件（適用于國有股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓公允價(jià)格的確定）；
（6）國有資產(chǎn)主管部門對(duì)目標(biāo)企業(yè)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓前進(jìn)行的評(píng)估報(bào)告、評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)文件原件（適用于國有股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓）；
（7）目標(biāo)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓履行國有產(chǎn)權(quán)交易程序的相關(guān)文件原件（適用于國有股權(quán)/股份轉(zhuǎn)讓）；
（8）政府主管部門就股權(quán)轉(zhuǎn)讓的批準(zhǔn)文件原件（適用于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過政府主管部門批準(zhǔn)的情形）。
涉及增加或減少注冊(cè)資本的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)股東會(huì)同意增加/減少注冊(cè)資本、股東變更、修訂公司章程的決議原件。
（2）目標(biāo)企業(yè)審計(jì)報(bào)告和評(píng)估報(bào)告的原件（適用于性質(zhì)為國有控股公司的目標(biāo)企業(yè)增資/減資或國有股東向目標(biāo)企業(yè)增資/減資）；
（3）國有資產(chǎn)主管部門對(duì)評(píng)估結(jié)果及增資/減資價(jià)格的書面確認(rèn)文件原件（適用于性質(zhì)為國有控股公司的目標(biāo)企業(yè)增資/減資或國有股東向目標(biāo)企業(yè)增資/減資）；
（4）政府主管部門就目標(biāo)企業(yè)增資/減資及章程修改事項(xiàng)作出的批準(zhǔn)文件原件（適用于增資/減資需要經(jīng)過政府主管部門批準(zhǔn)的情形，例如外商投資企業(yè)、金融企業(yè)等）；
（5）如為股東以外的人對(duì)目標(biāo)企業(yè)增資的，目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)有股東放棄優(yōu)先增資權(quán)利的書面聲明文件原件（適用于有限責(zé)任公司增資）；
（6）目標(biāo)企業(yè)增資協(xié)議原件；
（7）目標(biāo)企業(yè)增資/減資的驗(yàn)資報(bào)告原件；
（8）增資方對(duì)作為出資投入目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)具有合法來源和完全所有權(quán)權(quán)屬的證明文件原件；
（9）增資方作為出資投入目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)所有權(quán)已過戶（轉(zhuǎn)移）至目標(biāo)企業(yè)名下；
（10）目標(biāo)企業(yè)就減資事項(xiàng)所編制的資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單的原件；
（11）目標(biāo)企業(yè)就減資事項(xiàng)根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人的證據(jù)；
（12）債權(quán)人要求清償債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的資料或書面說明；
（13）目標(biāo)企業(yè)與股東就減資事項(xiàng)所簽署的協(xié)議原件；
（14）目標(biāo)企業(yè)因減資事項(xiàng)向股東支付對(duì)價(jià)的憑證。
涉及企業(yè)合并/分立的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）合并各方就合并事項(xiàng)作出的股東會(huì)決議原件；
（2）合并各方簽署的合并協(xié)議原件；
（3）合并各方編制的資產(chǎn)負(fù)債表清單及財(cái)產(chǎn)明細(xì)清單；
（4）合并各方就合并事項(xiàng)根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人的書面證明資料；
（5）合并各方債權(quán)人要求清償債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保的資料；
（6）被合并方資產(chǎn)過戶至合并方的證明資料；
（7）合并方本次合并后注冊(cè)資本增加的驗(yàn)資報(bào)告原件；
（8）被合并方解散清算的全套文件原件；
（9）合并方就合并事項(xiàng)而修改的公司章程；
（10）政府主管部門就公司合并及章程修改事項(xiàng)作出的批準(zhǔn)文件（適用于公司合并需要履行政府主管部門批準(zhǔn)程序的公司，例如外商投資企業(yè)、金融企業(yè)等）；
（11）合并方向公司合并后的股東換發(fā)的出資證明書原件；
（12）合并方就目標(biāo)企業(yè)公司合并修改后的股東名冊(cè)；
（13）合并方就公司合并事項(xiàng)履行工商變更登記程序的證明文件原件；
（14）分立方就分立事項(xiàng)作出的股東會(huì)決議原件；
（15）分立方編制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單；
（16）分立方就分立事項(xiàng)根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定通知并公告?zhèn)鶛?quán)人的證據(jù)；
（17）公司在分立前與債權(quán)人就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議原件；
（18）為分立之目的所新設(shè)的公司，其設(shè)立的全套文件原件；
（19）分立方與分立后的存續(xù)方或新設(shè)方就財(cái)產(chǎn)分割、債權(quán)債務(wù)承擔(dān)事項(xiàng)達(dá)成的分立協(xié)議原件；
（20）分立方根據(jù)分立協(xié)議將相關(guān)財(cái)產(chǎn)過戶至分立后的存續(xù)方或新設(shè)方名下的證據(jù)；
（21）分立后的存續(xù)方或新設(shè)方的驗(yàn)資報(bào)告原件；
（22）分立方解散清算的全套文件原件（適用于新設(shè)分立）；
（23）政府主管部門就公司分立所涉及的公司新設(shè)、變更及解散事項(xiàng)作出的批準(zhǔn)文件原件（適用于公司分立需要履行政府主管部門批準(zhǔn)程序的公司，例如外商投資企業(yè)、金融企業(yè)等）；
（24）分立后的存續(xù)方或新設(shè)方向股東簽發(fā)或換發(fā)的出資證明書原件；
（25）分立后的存續(xù)方或新設(shè)方的股東名冊(cè)；
（26）分立后存續(xù)方和新設(shè)方就公司新設(shè)和變更事項(xiàng)履行工商登記程序的證明文件。
目標(biāo)企業(yè)出資或股權(quán)變更存在不規(guī)范情形的，律師應(yīng)根據(jù)具體情形查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）對(duì)于注冊(cè)資本的繳付存在瑕疵的，應(yīng)核查瑕疵產(chǎn)生的具體原因和情況，以及驗(yàn)資復(fù)核報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估復(fù)核報(bào)告、相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件等；
（2）對(duì)于歷史上存在集體企業(yè)、國有企業(yè)改制不規(guī)范的，應(yīng)核查具體情況，必要時(shí)需要相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件；
（3）對(duì)于歷史上存在國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓或持股比例變動(dòng)不規(guī)范的，應(yīng)核查具體情況，必要時(shí)可以由相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件；
（4）對(duì)于歷史上存在委托持股、信托持股、違規(guī)職工持股的，應(yīng)核查形成原因及變化過程、規(guī)范及清理情況，必要時(shí)需要相關(guān)政府部門出具的確認(rèn)文件。
必要時(shí)，就以上情況走訪相關(guān)主管人員或經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。律師應(yīng)論證目標(biāo)企業(yè)歷次股權(quán)變動(dòng)合法、合規(guī)、真實(shí)、有效。
第四節(jié) 目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)情況
第三十七條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的資產(chǎn)是否完整。生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的生產(chǎn)系統(tǒng)、輔助生產(chǎn)系統(tǒng)和配套設(shè)施，合法擁有與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的土地、廠房、機(jī)器設(shè)備以及商標(biāo)、專利、非專利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)，具有獨(dú)立的原料采購和產(chǎn)品銷售系統(tǒng)；非生產(chǎn)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)體系及相關(guān)資產(chǎn)。
律師須先行了解目標(biāo)企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營所必需的資產(chǎn)，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行核查。律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)的重大資產(chǎn)清單。
（2）現(xiàn)場查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、設(shè)施，制作查驗(yàn)記錄。
（3）目標(biāo)企業(yè)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗存貨、重要原材料的購買合同、發(fā)票、價(jià)款支付憑證、交接確認(rèn)文件等；如在核查過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)對(duì)合同相對(duì)方進(jìn)行訪談并制作訪談筆錄，或向合同相對(duì)方發(fā)出函證并取得其回執(zhí)。
（4）目標(biāo)企業(yè)股東用于出資的資產(chǎn)的原始取得文件、過戶憑證、交接確認(rèn)文件等，如該等資產(chǎn)已不存在于目標(biāo)企業(yè)，應(yīng)核查其轉(zhuǎn)讓、滅失、報(bào)廢手續(xù)等相關(guān)文件。
（5）土地使用權(quán)證及其相關(guān)文件，以出讓方式取得國有土地使用權(quán)的，應(yīng)核查申請(qǐng)及審批文件、履行招拍掛程序文件、土地使用權(quán)出讓協(xié)議、土地出讓價(jià)款繳納憑證、劃撥用地（含土地性質(zhì)變更）補(bǔ)繳的土地出讓金（如有）；以受讓方式取得國有土地使用權(quán)的，應(yīng)核查土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付憑證等；以租賃方式取得國有土地使用權(quán)的，應(yīng)核查土地租賃合同、土地租金支付憑證、土地使用權(quán)登記文件；涉及使用農(nóng)村集體土地的，應(yīng)核查土地承包經(jīng)營權(quán)證、土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)合同；涉及使用林地、草原、海域的，應(yīng)核查林權(quán)證、草原所有權(quán)證、草原使用權(quán)證、海域使用權(quán)證等權(quán)屬憑證，及相應(yīng)的權(quán)屬流轉(zhuǎn)合同、登記備案憑證等。
（6）以自建方式取得房屋所有權(quán)的（含在建工程、臨時(shí)建筑等），應(yīng)核查相應(yīng)的《建設(shè)用地批準(zhǔn)證書》《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》《建筑工程施工許可證》《房產(chǎn)證》等相關(guān)文件，核查建設(shè)過程中涉及的規(guī)劃、環(huán)評(píng)、安評(píng)、施工、竣工等相關(guān)手續(xù)是否完備有效；以受讓方式取得房屋所有權(quán)的，應(yīng)核查轉(zhuǎn)讓協(xié)議、價(jià)款支付憑證、房產(chǎn)證等相關(guān)文件，對(duì)于已經(jīng)竣工投入使用且賬上已經(jīng)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的房屋，應(yīng)當(dāng)核查竣工驗(yàn)收的全部文件（包括但不限于建設(shè)部門、環(huán)保部門、消防部門、勞動(dòng)安全部門的驗(yàn)收文件）；使用非自有房屋的，應(yīng)核查房屋租賃合同、房產(chǎn)證或其他證明租賃房產(chǎn)權(quán)屬的文件、租金繳納憑證、租賃登記備案文件。
（7）知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬申請(qǐng)、取得的相關(guān)權(quán)屬證書、知識(shí)產(chǎn)權(quán)年費(fèi)繳納憑證原件、與相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)中介代理機(jī)構(gòu)簽署的書面委托代理協(xié)議、實(shí)際執(zhí)行情況，必要時(shí)走訪相關(guān)登記機(jī)關(guān)、經(jīng)辦人員及目標(biāo)企業(yè)主管人員，并制作訪談筆錄。
（8）受讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、委托或者合作開發(fā)/創(chuàng)作知識(shí)產(chǎn)權(quán)的協(xié)議、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬變更申請(qǐng)書、變更通知書、權(quán)屬變更相關(guān)審批文件、繳費(fèi)單或支付憑證，必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門、經(jīng)辦人員及目標(biāo)企業(yè)主管人員，并制作訪談筆錄。
（9）許可使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)的相關(guān)協(xié)議及限制使用的相關(guān)協(xié)議及約定，必要時(shí)走訪相關(guān)政府部門、經(jīng)辦人員及目標(biāo)企業(yè)主管人員，并制作訪談筆錄。
（10）律師在核查土地使用權(quán)、房產(chǎn)、商標(biāo)、專利等需備案、登記、公示的相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，不應(yīng)只核查書面文件，還需到相關(guān)備案、登記部門進(jìn)行實(shí)地核查，并查詢相關(guān)網(wǎng)站公告信息，制作查驗(yàn)記錄。
（11）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告原件，必要時(shí)走訪評(píng)估機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。
（12）審計(jì)報(bào)告原件，必要時(shí)走訪審計(jì)機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。
（13）必要時(shí)實(shí)地查驗(yàn)，并制作現(xiàn)場查驗(yàn)記錄。
（14）必要時(shí)走訪目標(biāo)企業(yè)的相關(guān)董事、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員，并制作訪談筆錄。
第三十八條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)擁有的土地使用權(quán)和房產(chǎn)是否合法有效，是否存在權(quán)屬糾紛，并應(yīng)參照本指引第37條要求的查驗(yàn)事項(xiàng)，對(duì)目標(biāo)企業(yè)取得土地、房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書的過程，權(quán)屬證書原件，資產(chǎn)權(quán)屬性質(zhì)，是否存在權(quán)利限制及糾紛等情況進(jìn)行盡職查驗(yàn)。
就土地使用權(quán)的取得，應(yīng)同時(shí)核查目標(biāo)企業(yè)在取得及使用土地使用權(quán)過程中是否存在違法違規(guī)行為，是否受到行政處罰；如以自建方式取得房屋所有權(quán)的，應(yīng)核查《建設(shè)用地批準(zhǔn)證書》、《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》、《房產(chǎn)證》等相關(guān)文件，核查建設(shè)過程中涉及的規(guī)劃、施工、竣工等相關(guān)手續(xù)是否完備有效；以受讓方式取得房屋所有權(quán)的，應(yīng)核查轉(zhuǎn)讓協(xié)議、價(jià)款支付憑證、房產(chǎn)證等相關(guān)文件。
第三十九條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)商標(biāo)的取得是否符合法律規(guī)定，是否已取得完備的權(quán)屬證書，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在法律糾紛。
律師除應(yīng)對(duì)本指引第37條要求的查驗(yàn)事項(xiàng)盡職查驗(yàn)外，還應(yīng)盡職查驗(yàn)以下內(nèi)容和事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)與商標(biāo)委托代理機(jī)構(gòu)簽署的委托申請(qǐng)協(xié)議；
（2）申請(qǐng)商標(biāo)主體的主體資格證明文件；
（3）商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)書；
（4）商標(biāo)受理通知書、商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)補(bǔ)正通知書（如有）、商標(biāo)審查意見書（如有）；
（5）商標(biāo)公告相關(guān)文件，商標(biāo)復(fù)核、復(fù)審申請(qǐng)書（如有）；
（6）商標(biāo)登記費(fèi)及年費(fèi)繳納憑證；
（7）商標(biāo)局官方網(wǎng)站檢索注冊(cè)商標(biāo)情況，并制作檢索證據(jù)；
（8）目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)通過受讓取得商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、變更申請(qǐng)文件及協(xié)議實(shí)際履行情況的書面說明；
（9）目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)取得的商標(biāo)權(quán)屬證書原件；
（10）目標(biāo)企業(yè)對(duì)所擁有的商標(biāo)權(quán)屬是否存在權(quán)利限制、權(quán)屬糾紛等情況進(jìn)行的書面說明。
第四十條 律師須論證目標(biāo)企業(yè)專利權(quán)的取得是否符合法律規(guī)定，是否已取得完備的權(quán)屬證書，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在法律糾紛。
律師除應(yīng)對(duì)本指引第三十七條要求的查驗(yàn)事項(xiàng)盡職查驗(yàn)外，還應(yīng)盡職查驗(yàn)以下內(nèi)容和事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)與專利委托代理機(jī)構(gòu)簽署的委托申請(qǐng)協(xié)議；
（2）目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)與專利委托代理機(jī)構(gòu)簽署的委托申請(qǐng)協(xié)議；
（3）申請(qǐng)專利主體的主體資格證明文件；
（4）專利注冊(cè)申請(qǐng)書、提交的專利申請(qǐng)說明文件；
（5）專利申請(qǐng)受理通知書；
（6）專利公告相關(guān)文件，復(fù)核、復(fù)審申請(qǐng)書（如有）；
（7）專利登記費(fèi)及年費(fèi)繳納憑證；
（8）國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局官方網(wǎng)站檢索注冊(cè)專利狀態(tài)等情況，并制作檢索證據(jù)；
（9）目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)通過受讓取得專利權(quán)（含專利申請(qǐng)權(quán)）的轉(zhuǎn)讓協(xié)議、變更申請(qǐng)文件及協(xié)議實(shí)際履行情況的書面說明；
（10）目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)取得的專利權(quán)屬證書原件；
（11）目標(biāo)企業(yè)對(duì)擁有的專利權(quán)屬是否存在權(quán)利限制、權(quán)屬糾紛、是否屬于職務(wù)發(fā)明等情況進(jìn)行的書面說明。
第四十一條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗產(chǎn)品和重要原料的取得是否符合法律規(guī)定，是否擁有完備的權(quán)利，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在的法律糾紛。
律師應(yīng)參照本指引第三十七條的要求對(duì)目標(biāo)企業(yè)擁有的主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、大宗產(chǎn)品和重要原材料情況進(jìn)行盡職查驗(yàn)，必要時(shí)實(shí)地查驗(yàn)及走訪目標(biāo)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人員，并制作現(xiàn)場查驗(yàn)記錄及訪談筆錄。
第四十二條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)對(duì)其銀行存款是否擁有完備的權(quán)利，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在的法律糾紛，并應(yīng)按要求對(duì)目標(biāo)企業(yè)的存款證明文件的原件進(jìn)行盡職查驗(yàn)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)的銀行開戶證明、銀行貸款卡、銀行資信證明文件；
（2）目標(biāo)企業(yè)對(duì)其銀行存款擁有完備的權(quán)利，不存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在的法律糾紛的書面說明；
（3）律師應(yīng)前往銀行打印目標(biāo)企業(yè)存款情況流水單，并由銀行加蓋公章；
（4）輔助核查時(shí)，可以走訪銀行相關(guān)負(fù)責(zé)人員，制作訪談筆錄或查驗(yàn)記錄。
第五節(jié) 目標(biāo)企業(yè)的重大債權(quán)債務(wù)
第四十三條 律師須披露目標(biāo)企業(yè)（包括目標(biāo)企業(yè)主體以及目標(biāo)企業(yè)控股子公司，下同）的重大合同是否合法有效，是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)；若存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有重大不利影響；合同主體是否變更為目標(biāo)企業(yè)；合同履行是否存在法律障礙。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）未來可能對(duì)目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)生重要影響包括存在風(fēng)險(xiǎn)與糾紛的重大業(yè)務(wù)合同：
①與目標(biāo)企業(yè)的業(yè)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的合同或協(xié)議：目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)的子公司簽署且正在履行的主要合同，包括但不限于采購合同、銷售合同、借款合同、擔(dān)保合同、資產(chǎn)（股權(quán)）買賣、轉(zhuǎn)讓合同、資產(chǎn)租賃合同、人財(cái)物保險(xiǎn)合同、業(yè)務(wù)技術(shù)合作（開發(fā)）協(xié)議、勞動(dòng)合同及保密協(xié)議、職務(wù)發(fā)明及專利歸屬、使用協(xié)議等文件原件；
②與目標(biāo)企業(yè)參與經(jīng)營投資相關(guān)的合同或協(xié)議：涉及目標(biāo)企業(yè)及其子公司合資、聯(lián)營、掛靠、合伙、投資及參與利潤共享等協(xié)議原件；
③目標(biāo)企業(yè)避免同業(yè)競爭、減少規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)協(xié)議原件（如有）；
④目標(biāo)企業(yè)建設(shè)施工類合同原件；
⑤目標(biāo)企業(yè)與本次發(fā)行承銷商的承銷、保薦合同原件。
（2）目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)子公司與合同管理有關(guān)的各項(xiàng)制度（如有）。
（3）目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部對(duì)重大合同簽署審批流程文件原件，包括但不限于合同簽署事項(xiàng)說明單、目標(biāo)企業(yè)內(nèi)部各部門的審批及意見單、目標(biāo)企業(yè)涉及協(xié)議簽署的內(nèi)部各類決議及批示文件等。
（4）目標(biāo)企業(yè)政府主管部門對(duì)目標(biāo)企業(yè)簽署相關(guān)合同前后需出具的登記、備案等文件原件（如需）。
（5）如目標(biāo)企業(yè)以上簽署的合同發(fā)生合同主要條款變更、履行主體變更或名稱變更的，目標(biāo)企業(yè)向以上協(xié)議相對(duì)方或利益相關(guān)方發(fā)出變更履行的書面通知書（含送達(dá)方式、送達(dá)單據(jù)、對(duì)方簽收單）及對(duì)方是否同意合同內(nèi)容變更，是否繼續(xù)履行原合同，履行是否存在糾紛、訴訟的書面確認(rèn)文件原件（適用于以資產(chǎn)新設(shè)成立股份公司，業(yè)務(wù)整合、剝離，業(yè)務(wù)模式調(diào)整等情況下目標(biāo)企業(yè)履行內(nèi)容、履約主體發(fā)生變更等情形）。
（6）目標(biāo)企業(yè)對(duì)以上合同真實(shí)性、履行情況及是否存在糾紛、訴訟情況的書面說明或承諾。
（7）律師應(yīng)對(duì)以上合同的真實(shí)性、有效性及實(shí)際履行情況進(jìn)行核查，如發(fā)現(xiàn)協(xié)議的簽訂、履行存在異常的，應(yīng)走訪合同相對(duì)方并制作訪談筆錄，或向合同相對(duì)方發(fā)出函證并取得其回執(zhí)；對(duì)于以郵件形式發(fā)送的合同，律師可查驗(yàn)相關(guān)郵件發(fā)送記錄，并制作查驗(yàn)記錄。
第四十四條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)是否存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，是否存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)近三年內(nèi)的審計(jì)報(bào)告（如有）；
（2）目標(biāo)企業(yè)正在履行的或?qū)⒁男械闹卮蠼杩詈贤?dān)保合同、抵押合同及實(shí)際履行情況證明文件原件（包括但不限于還款憑證、補(bǔ)充協(xié)議、債權(quán)人書面確認(rèn)文件、設(shè)定或解除擔(dān)?；虻盅何募龋?；
（3）目標(biāo)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的權(quán)屬證明文件及擔(dān)保權(quán)證或登記、備案文件；
（4）向目標(biāo)企業(yè)及其子公司、分支機(jī)構(gòu)所在地的主要貸款銀行等發(fā)出的函證詢證文件，目標(biāo)企業(yè)歷史上因償債或擔(dān)保發(fā)生的重大訴訟、仲裁文件（包括但不限于起訴狀、答辯狀、證據(jù)資料、裁定書、調(diào)解書、判決書、執(zhí)行通知書等文件）；
（5）目標(biāo)企業(yè)就是否存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)、是否存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、重大訴訟及仲裁風(fēng)險(xiǎn)出具的書面說明文件，必要時(shí)走訪目標(biāo)企業(yè)股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并制作訪談筆錄；
（6）通過目標(biāo)企業(yè)的貸款卡到中國人民銀行或商業(yè)銀行查詢目標(biāo)企業(yè)的對(duì)外擔(dān)保情況并打印查詢結(jié)果，由中國人民銀行或商業(yè)銀行在書面查詢結(jié)果上蓋章。
第四十五條 律師須論證目標(biāo)企業(yè)有無因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債，如有相關(guān)的侵權(quán)之債，是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營造成重大不利影響，目標(biāo)企業(yè)是否存在嚴(yán)重?fù)p害社會(huì)投資者及社會(huì)公共利益的行為。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人關(guān)于目標(biāo)企業(yè)當(dāng)前是否存在因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全、人身權(quán)等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債的說明；如存在，應(yīng)提供情況說明、訴訟仲裁文件、判決裁定書、執(zhí)行通知書等詳細(xì)資料；
（2）走訪目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人員，并制作訪談筆錄；
（3）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢目標(biāo)企業(yè)是否存在相關(guān)侵權(quán)之債；
（4）必要時(shí)應(yīng)實(shí)地走訪目標(biāo)企業(yè)所在地環(huán)境保護(hù)局、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、消費(fèi)者協(xié)會(huì)、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、公安局、法院、仲裁委等相關(guān)部門，并制作訪談筆錄或查驗(yàn)記錄；
（5）關(guān)于環(huán)境保護(hù)，可實(shí)地查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的環(huán)保設(shè)備、設(shè)施，并制作查驗(yàn)記錄及訪談筆錄；
（6）關(guān)于勞動(dòng)安全，可實(shí)地查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)員工的工作環(huán)境、工作條件，并走訪目標(biāo)企業(yè)的員工，并制作查驗(yàn)記錄及訪談筆錄。
第四十六條 律師需查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間是否存在其他重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及相互提供擔(dān)保的情況。特殊情況下，目標(biāo)企業(yè)應(yīng)就是否存在其他重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及提供擔(dān)保情況出具書面說明。
第四十七條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)目前金額較大的其他應(yīng)收、應(yīng)付款是否系因正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生，是否合法有效。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)近三年內(nèi)的審計(jì)報(bào)告（如有）；
（2）目標(biāo)企業(yè)正在履行中的其他應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)清單；律師應(yīng)對(duì)清單中的款項(xiàng)進(jìn)行核查（如數(shù)量過多，可實(shí)行抽查），包括對(duì)方當(dāng)事人、合同簽訂、履行情況等，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)走訪目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)主管人員、對(duì)方當(dāng)事人，并制作訪談筆錄，或向?qū)Ψ疆?dāng)事人發(fā)出函證并取得其回執(zhí)。
第六節(jié) 目標(biāo)企業(yè)的重大法律糾紛、行政處罰等情況
第四十八條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，法定申報(bào)期間是否因違反有關(guān)環(huán)境保護(hù)方面的法律、法規(guī)和規(guī)范性文件而被處罰。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)日常經(jīng)營所需的防止環(huán)境污染許可證、保障自然資源合理開發(fā)和利用許可證等，包括但不限于排污許可證，危險(xiǎn)廢物收集、儲(chǔ)存、處置許可證，采礦許可證，水資源開采許可證等證書原件；
（2）目標(biāo)企業(yè)就改善環(huán)境、減少排污等的資金設(shè)備投入的支出憑證；
（3）目標(biāo)企業(yè)制定的環(huán)境保護(hù)相關(guān)制度、人員及支出憑證；
（4）目標(biāo)企業(yè)與外包排污部門簽署的書面委托協(xié)議原件，相關(guān)協(xié)議執(zhí)行情況的書面說明（如有）；
（5）目標(biāo)企業(yè)所屬當(dāng)?shù)卣颦h(huán)保部門公開或第三方評(píng)估的環(huán)境信息；
（6）目標(biāo)企業(yè)根據(jù)相關(guān)規(guī)定被環(huán)保部門要求整改的，所履行整改事項(xiàng)完成實(shí)施情況的書面說明，必要時(shí)走訪各相關(guān)部門及人員，并制作訪談筆錄。
第四十九條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)的產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否因違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)而受到處罰。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)最近三年內(nèi)（三年僅為建議）生產(chǎn)的各種產(chǎn)品符合國家及行業(yè)的相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，目前沒有違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律、法規(guī)的行為的證明原件。該證明由主管質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門出具，如遇特殊行業(yè)，如食品、養(yǎng)殖、危險(xiǎn)品等特種行業(yè)應(yīng)由相應(yīng)主管部門出具，必要時(shí)走訪相關(guān)部門及人員，并制作訪談筆錄。
第五十條 律師須查驗(yàn)?zāi)壳澳繕?biāo)企業(yè)及其控股子公司是否存在重大訴訟、仲裁。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)及其控股子公司關(guān)于是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件的說明，如存在，應(yīng)提供全部相關(guān)文件；
（2）查詢目標(biāo)企業(yè)及其控股子公司住所地、主要經(jīng)營地、主要客戶所在地司法機(jī)關(guān)公告信息；
（3）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰案件情況；
（4）就目標(biāo)企業(yè)及其子公司可能涉及的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，對(duì)目標(biāo)企業(yè)及其子公司辦公室主管人員、法務(wù)主管人員、郵件收發(fā)人員、常年法律顧問進(jìn)行訪談，并制作訪談筆錄，同時(shí)應(yīng)查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)及其子公司的用印情況，并制作查驗(yàn)記錄；
（5）審查目標(biāo)企業(yè)及其子公司主要合同條款及履行情況，如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)對(duì)合同相對(duì)方進(jìn)行訪談并制作訪談筆錄，或向合同相對(duì)方發(fā)出函證并取得其回執(zhí)；
（6）核查過程中如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)向目標(biāo)企業(yè)及其子公司住所地、主要經(jīng)營地、主要客戶所在地法院、仲裁委員會(huì)、行政主管機(jī)關(guān)發(fā)出函證并取得其回執(zhí)，或直接走訪并制作訪談筆錄或查驗(yàn)記錄。
第五十一條 律師須查驗(yàn)?zāi)壳澳繕?biāo)企業(yè)及其控股子公司是否存在行政處罰。
如目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式等存在違反相關(guān)法律、法規(guī)或規(guī)范性文件的情形并因此受到行政處罰的，律師還應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）通過網(wǎng)絡(luò)、政府公告、媒體報(bào)刊等公開渠道，查驗(yàn)核實(shí)目標(biāo)企業(yè)受到的行政處罰的信息，必要時(shí)查驗(yàn)違法行為發(fā)生地現(xiàn)場、走訪相關(guān)人員，并制作現(xiàn)場查驗(yàn)記錄及訪談筆錄。
（2）查驗(yàn)相關(guān)行政處罰文件（包括但不限于查驗(yàn)政府主管部門的政府辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要、行政處罰決定書、行政處罰通知書、罰款繳納通知書、沒收違法所得通知書、責(zé)令改正或限期整改通知書、聽證告知書等）實(shí)際執(zhí)行情況（包括主管部門及目標(biāo)企業(yè)對(duì)行政處罰執(zhí)行情況的書面說明、違法行為是否仍在持續(xù)、罰款繳納通知單、實(shí)際繳納罰款情況說明、目標(biāo)企業(yè)后續(xù)糾正、彌補(bǔ)或賠償?shù)惹闆r）的說明，必要時(shí)走訪相關(guān)政府主管部門及相關(guān)負(fù)責(zé)人員，并對(duì)目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)相關(guān)人員受到的行政處罰是否屬于重大違法違規(guī)行為，進(jìn)行書面說明。
（3）如目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式等違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并經(jīng)政府有關(guān)部門認(rèn)定屬于重大違法違規(guī)的，查驗(yàn)該等違法行為是否仍處于持續(xù)狀態(tài)，是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)日常經(jīng)營造成不利影響，目標(biāo)企業(yè)及相關(guān)人員受到的處罰及實(shí)施的糾正、彌補(bǔ)或賠償損失情況，目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際控制人就杜絕或減少經(jīng)營違法制定的相關(guān)制度及實(shí)際執(zhí)行情況，目標(biāo)企業(yè)及目標(biāo)企業(yè)相關(guān)人員就目標(biāo)企業(yè)日后經(jīng)營符合相關(guān)法律、法律或規(guī)范性文件所作的承諾或說明。
（4）查驗(yàn)以上行政處罰過程中是否存在申辯、陳述、申請(qǐng)聽證、行政復(fù)議、行政訴訟等情況，如存在，需查驗(yàn)申辯、陳述、聽證、復(fù)議、訴訟的相關(guān)文件，必要時(shí)走訪相關(guān)人員，并制作訪談筆錄。
第七節(jié) 目標(biāo)企業(yè)的人員情況
第五十二條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)是否人員獨(dú)立。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）律師應(yīng)先要求目標(biāo)企業(yè)的實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員自行填寫兼職情況表；
（2）目標(biāo)企業(yè)聘任高級(jí)管理人員的董事會(huì)會(huì)議資料及決議原件；
（3）與目標(biāo)企業(yè)的高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)人員簽署的勞動(dòng)合同原件；
（4）高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)人員的社保、公積金繳納憑證原件；
（5）目標(biāo)企業(yè)的高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員兼職及領(lǐng)薪情況說明；
（6）走訪目標(biāo)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)人員及目標(biāo)企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人員，并制作訪談筆錄；
（7）通過包括但不限于網(wǎng)站在內(nèi)的公開信息查詢相關(guān)人員兼職情況。
第五十三條 律師須查驗(yàn)?zāi)繕?biāo)企業(yè)與其核心技術(shù)人員之間的勞動(dòng)關(guān)系是否合規(guī)。
律師應(yīng)當(dāng)盡職查驗(yàn)以下文件或事項(xiàng)：
（1）目標(biāo)企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)職工簽署的勞動(dòng)合同、勞務(wù)派遣合同、競業(yè)禁止協(xié)議等，目標(biāo)企業(yè)核心技術(shù)人員、生產(chǎn)銷售人員的簡歷、學(xué)歷、職稱等信息；
（2）目標(biāo)企業(yè)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其核心技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員的兼職及在目標(biāo)企業(yè)控股股東控制的其他單位或目標(biāo)企業(yè)以外單位任職或領(lǐng)薪情況的說明，必要時(shí)訪談上述人員，并制作訪談筆錄。
第八節(jié) 盡職調(diào)查相關(guān)問題
第五十四條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問題：
（1）律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對(duì)象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時(shí)反饋給委托人。
（2）律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機(jī)構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機(jī)構(gòu)相互配合，確保改制項(xiàng)目順利完成。
（3）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對(duì)相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實(shí)，也可以商請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性。
（4）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對(duì)于因客觀原因無法獲得與本次國企混改交易有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說明。
（5）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、記錄清晰并適宜長期保存。
（6）律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行保密義務(wù)，與目標(biāo)企業(yè)及委托人簽訂保密協(xié)議。未經(jīng)目標(biāo)企業(yè)及委托人同意，律師在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后均不應(yīng)將獲悉的相關(guān)信息透露給任何第三方。
第五十五條 《盡職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：
（1）范圍與目的。明確律師開展盡職調(diào)查工作的范圍以及出具盡職調(diào)查報(bào)告的目的；
（2）律師的工作準(zhǔn)則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告；
（3）律師的工作程序。律師在開展盡職調(diào)查過程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程；
（4）相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項(xiàng)書面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄等；
（5）正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對(duì)每一個(gè)具體問題進(jìn)行確認(rèn)、分析與解釋；
（6）結(jié)尾。律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見。
注：本指引由上海市律師協(xié)會(huì)十一屆金融工具業(yè)務(wù)研究委員會(huì)起草，并非強(qiáng)制性或規(guī)范性規(guī)定，僅供律師在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)參考。
執(zhí)筆人：
1、朱峰，上海市律師協(xié)會(huì)金融工具業(yè)務(wù)研究委員會(huì)主任、國浩律師（上海）事務(wù)所合伙人
2、胡子豪，上海市律師協(xié)會(huì)金融工具業(yè)務(wù)研究委員會(huì)秘書、國浩律師（上海）事務(wù)所律師
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