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《2024年全國(guó)碳市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示，我國(guó)已建成全球覆蓋溫室氣體排放量最大的市場(chǎng)。碳交易市場(chǎng)在推動(dòng)企業(yè)降碳、促進(jìn)綠色技術(shù)創(chuàng)新和提高資源配置效率等方面發(fā)揮了重要作用。法規(guī)政策體系的完善對(duì)于確保交易公正性和結(jié)果確定性有重要作用，碳交易市場(chǎng)中的法治保障是碳交易市場(chǎng)實(shí)踐的重要保證。為提升上海律師從事碳交易法律服務(wù)的能力和水平，上海律協(xié)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)聯(lián)合上海律協(xié)虹口律師工作委員會(huì)、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院于2024年11月29日舉辦了碳排放權(quán)交易的法治保障研討會(huì)。
致辭環(huán)節(jié)由上海律協(xié)環(huán)境資源與能源專業(yè)委副主任、上海市匯業(yè)律師事務(wù)所律師王羽主持，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院院長(zhǎng)宋曉燕教授、虹口區(qū)司法局黨委書記、局長(zhǎng)王琳、虹口區(qū)生態(tài)環(huán)境局黨委書記、局長(zhǎng)俞慧芳、上海律協(xié)理事、上海律協(xié)虹口律師工作委員會(huì)主任薛國(guó)財(cái)律師分別發(fā)表致辭。
會(huì)議上半場(chǎng)聚焦于碳交易相關(guān)的政策法規(guī)，由上海律協(xié)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)主任、上海市金茂律師事務(wù)所合伙人吳榮良律師主持。上海市減污降碳管理運(yùn)行技術(shù)中心碳排放科工程師蔡澄霖以《雙碳背景下減污降碳協(xié)同增效的探索與實(shí)踐》為題進(jìn)行了交流；上海環(huán)境能源交易所法律監(jiān)管部部長(zhǎng)黃燕以《碳排放權(quán)交易與政策》為題進(jìn)行交流；上海財(cái)經(jīng)大學(xué)法學(xué)院博士生導(dǎo)師胡苑教授以《本土化結(jié)構(gòu)下的中國(guó)氣候變化訴訟機(jī)制探索》為題進(jìn)行交流。
會(huì)議下半場(chǎng)圍繞碳交易法律實(shí)務(wù)問題展開討論，由上海市律師協(xié)會(huì)環(huán)境資源與能源專業(yè)委副主任、北京金誠(chéng)同達(dá)（上海）律師事務(wù)所律師管曉薇博士主持。有四位律師進(jìn)行交流發(fā)言：上海律協(xié)ESG專業(yè)委員會(huì)干事、上海市金茂律師事務(wù)所律師黃雪騏圍繞《上市公司氣候變化信息披露》進(jìn)行了探討；上海律協(xié)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)副主任、上海市理誠(chéng)律師事務(wù)所合伙人李鑌律師就《“碳配額”司法執(zhí)行之探索》進(jìn)行了講解；上海律協(xié)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)委員、北京觀韜中茂（上海）律師事務(wù)所律師蔣則謝就《碳中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范》進(jìn)行了分享；上海律協(xié)環(huán)境資源與能源專業(yè)委員會(huì)干事、上海通佑律師事務(wù)所律師楊曉鳳對(duì)《CCER 與碳普惠》進(jìn)行了深入分析。
本綜述不區(qū)分報(bào)告人，對(duì)研討會(huì)上嘉賓的主要觀點(diǎn)和論述進(jìn)行整理和匯總，供廣大律師同行學(xué)習(xí)參考。
一、 碳排放權(quán)交易的概況
碳排放權(quán)交易市場(chǎng)(簡(jiǎn)稱“碳市場(chǎng)”)是基于市場(chǎng)機(jī)制控制溫室氣體排放的政策工具，核心目標(biāo)是以較低成本實(shí)現(xiàn)碳排放總量控 制目標(biāo)，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制優(yōu)化配置碳排放空間資源的作用，有效引導(dǎo)資金流向低碳發(fā)展領(lǐng)域，倒逼能源消費(fèi)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)低碳化。
碳市場(chǎng)分為強(qiáng)制碳市場(chǎng)（配額市場(chǎng)）和自愿碳市場(chǎng)（減排量市場(chǎng)），以全國(guó)碳排放市場(chǎng)為主體，區(qū)域碳市場(chǎng)為輔助，自愿減排市場(chǎng)為補(bǔ)充。其中配額市場(chǎng)分為全國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)和區(qū)域試點(diǎn)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)，減排量市場(chǎng)分為減排量交易市場(chǎng)（CCER）和區(qū)域碳普惠市場(chǎng)。
2024年5月1日起施行的《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》，是我國(guó)碳排放權(quán)交易的基本法規(guī)，規(guī)定了碳排放權(quán)交易的基本原則、配額分配、交易規(guī)則、監(jiān)督管理等內(nèi)容。交易主體包括重點(diǎn)排放單位及其他符合國(guó)家規(guī)定的主體。重點(diǎn)排放單位是碳排放的主要管控對(duì)象，承擔(dān)清繳履約責(zé)任。
中國(guó)核證自愿減排量（CCER）是國(guó)內(nèi)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)重要的補(bǔ)充機(jī)制，是對(duì)我國(guó)境內(nèi)可再生能源、林業(yè)碳匯等項(xiàng)目的溫室氣體減排效果進(jìn)行量化核證，并在國(guó)家溫室氣體自愿減排交易注冊(cè)登記系統(tǒng)中登記的溫室氣體減排量。
碳普惠市場(chǎng)作為碳市場(chǎng)的必要補(bǔ)充。碳普惠是針對(duì)機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等在綠色出行、能源節(jié)約等領(lǐng)域的減碳行為，基于地方公布的碳普惠方法學(xué)進(jìn)行量化并賦予價(jià)值進(jìn)行交易，推動(dòng)建立綠色低碳生產(chǎn)生活方式的正向激勵(lì)機(jī)制。在上海先后發(fā)布了《上海市碳普惠體系建設(shè)工作方案》《上海市碳普惠管理辦法（試行）》等，為上海地區(qū)碳普惠實(shí)踐提供了政策支持和規(guī)范。
二、 碳排放權(quán)交易政策規(guī)定
1. 碳市場(chǎng)的政策法規(guī)
碳排放權(quán)政策。全國(guó)碳市場(chǎng)制度體系包括國(guó)務(wù)院制定的《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》、生態(tài)環(huán)境部相應(yīng)的管理辦法、規(guī)范性文件和技術(shù)指南。上海碳市場(chǎng)政策框架體系包括《上海市碳排放管理試行辦法》《分配方案》《核算指南及核查規(guī)則》《交易規(guī)則(1+6)》等。
碳交易的司法保障。最高人民法院發(fā)布系列文件支持碳市場(chǎng)發(fā)展，包括審理碳排放配額和資源減排量交易糾紛案件，涉及碳排放權(quán)交易糾紛案件的審理，碳排放權(quán)的法律屬性，合同效力認(rèn)定，以及碳排放權(quán)的執(zhí)行問題。
碳市場(chǎng)法治相關(guān)問題。涉及碳排放權(quán)的法律屬性，仍需要法律法規(guī)和政策體系的完善，是影響碳排放權(quán)交易糾紛的請(qǐng)求權(quán)基礎(chǔ)。合同效力認(rèn)定，目前司法實(shí)踐在不同地方法院判決不一致。強(qiáng)制執(zhí)行案件執(zhí)行方式仍然需要探討，主要涉及技術(shù)問題和執(zhí)行順序。
2.減污降碳協(xié)同增效
黨的二十大報(bào)告中提出推進(jìn)美麗中國(guó)建設(shè)，協(xié)同推進(jìn)降碳、減污、擴(kuò)綠、增長(zhǎng)，強(qiáng)調(diào)生態(tài)環(huán)境根本好轉(zhuǎn)和碳達(dá)峰碳中和兩大戰(zhàn)略任務(wù)?！稖p污降碳協(xié)同增效實(shí)施方案》是由生態(tài)環(huán)境部等7部門聯(lián)合印發(fā)，系統(tǒng)部署推動(dòng)減污降碳協(xié)同增效，是碳達(dá)峰碳中和“1+N”政策體系的重要組成部分。
《上海市減污降碳協(xié)同增效實(shí)施方案》中提出八大方面，二十四項(xiàng)重點(diǎn)舉措，包括強(qiáng)化大氣污染防治與碳減排協(xié)同增效、推動(dòng)水環(huán)境和土壤污染治理與碳減排協(xié)同增效等。
生態(tài)環(huán)境部組織開展城市和產(chǎn)業(yè)園區(qū)減污降碳協(xié)同創(chuàng)新試點(diǎn)，涉及多個(gè)城市和產(chǎn)業(yè)園區(qū)，上海市有三個(gè)試點(diǎn)產(chǎn)業(yè)園區(qū)入選。生態(tài)環(huán)境部綜合司組織地方推薦具有示范價(jià)值的典型案例，以“減污降碳協(xié)同增效”為主題定期發(fā)布。
國(guó)家也在進(jìn)行《國(guó)家重點(diǎn)推廣的低碳技術(shù)目錄》的技術(shù)征集，強(qiáng)調(diào)以技術(shù)降碳潛力和降碳效果為目標(biāo)導(dǎo)向，包括能源綠色低碳轉(zhuǎn)型類、儲(chǔ)碳固碳類、非二氧化碳減排類、重點(diǎn)領(lǐng)域降碳類、數(shù)智賦能類等五大重點(diǎn)方向。
3.氣候變化相關(guān)訴訟
根據(jù)美國(guó)薩賓氣候變化法律中心數(shù)據(jù)庫(kù)的查詢，截至2024年11月19日，美國(guó)有1884個(gè)氣候變化訴訟案例，全球（除美國(guó)外）有972個(gè)案例，共計(jì)2856個(gè)案例。中國(guó)僅有4個(gè)案例被收錄在上述數(shù)據(jù)庫(kù)中，有大量案件被遺漏。事實(shí)上我國(guó)司法體系中已有相當(dāng)數(shù)量的氣候變化相關(guān)案例，發(fā)揮了重要作用。中國(guó)在氣候變化訴訟方面的獨(dú)特性，對(duì)現(xiàn)有制度和未來方向都值得繼續(xù)深入思考與研究。
三、 碳排放交易的實(shí)務(wù)問題
1. 上市公司氣候變化的信息披露
（1）全球氣候變化信息披露的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)及主要市場(chǎng)動(dòng)態(tài)
現(xiàn)有的國(guó)際組織發(fā)布的披露標(biāo)準(zhǔn)有CDP（全球環(huán)境信息研究中心）發(fā)布的《CDP氣候變化問卷》，CDSB（氣候披露標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)）發(fā)布的《氣候會(huì)計(jì)指南》，SASB（可持續(xù)發(fā)展會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)）發(fā)布的《可持續(xù)發(fā)展會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，TCFD（氣候相關(guān)財(cái)務(wù)信息披露工作組）發(fā)布的《TCFD報(bào)告框架披露準(zhǔn)則》，ISSB（國(guó)際可持續(xù)發(fā)展準(zhǔn)則理事會(huì)）發(fā)布的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告可持續(xù)披露準(zhǔn)則IFRS S1,S2》。其中內(nèi)容上較為典型的比如《TCFD報(bào)告框架披露準(zhǔn)則》要求披露董事會(huì)和管理層在監(jiān)督及管理氣候相關(guān)問題中的角色和責(zé)任，氣候變化是如何影響企業(yè)的業(yè)務(wù)及戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃，企業(yè)用于衡量和管理氣候相關(guān)問題的關(guān)鍵指標(biāo)和目標(biāo)等。
歐盟地區(qū)有非財(cái)務(wù)報(bào)告指引(NFRD)、可持續(xù)金融披露規(guī)定（SFDR）、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指令(CSRD)、歐洲可持續(xù)發(fā)展報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)(ESRS)和企業(yè)社會(huì)責(zé)任盡職調(diào)查指令(CSDDD)；美國(guó)有證券交易委員會(huì)(SEC)發(fā)布的氣候披露規(guī)則和加利福尼亞州的氣候披露法案；新加坡的上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指南和可持續(xù)披露規(guī)則。
（2）中國(guó)氣候變化信息披露的相關(guān)政策及法規(guī)動(dòng)態(tài)
中國(guó)氣候變化信息披露原則與指引有《環(huán)境保護(hù)法》《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》《關(guān)于加強(qiáng)上市公司環(huán)境保護(hù)監(jiān)督管理工作的指導(dǎo)意見》《上市公司環(huán)境信息披露指南》和GB/T 36000系列標(biāo)準(zhǔn)等。
2024年4月，國(guó)內(nèi)三大證券交易所同時(shí)發(fā)布了各自的《上市公司可持續(xù)發(fā)展報(bào)告指引（試行）》，要求上市公司圍繞“治理-戰(zhàn)略-影響、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇管理-指標(biāo)與目標(biāo)”四個(gè)核心內(nèi)容進(jìn)行分析和披露的框架。針對(duì)環(huán)境、社會(huì)、可持續(xù)發(fā)展相關(guān)治理等方面，設(shè)置了應(yīng)對(duì)氣候變化、污染物排放、生態(tài)系統(tǒng)和生物多樣性保護(hù)等21個(gè)議題。披露要求設(shè)置不同層次、執(zhí)行范圍逐步擴(kuò)大，要求分為強(qiáng)制、鼓勵(lì)與自愿三個(gè)層次進(jìn)行披露。該指引要求首批實(shí)施的上市公司最晚在2026年4月30日前發(fā)布2025年度的可持續(xù)發(fā)展報(bào)告。鼓勵(lì)上市公司提前適用本指引的規(guī)定披露2024年度可持續(xù)發(fā)展報(bào)告。三大證券交易所制定中的《上市公司自律監(jiān)管指南——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告編制》也應(yīng)引起重視。
根據(jù)《證券法》和《企業(yè)環(huán)境信息依法披露管理辦法》，未按規(guī)定披露信息的公司及其責(zé)任人員可能面臨罰款、警告、責(zé)令改正等處罰。根據(jù)《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》，重點(diǎn)排放單位需向社會(huì)公開年度排放報(bào)告中的排放量、排放設(shè)施、統(tǒng)計(jì)核算方法等信息。
2. 碳配額的司法執(zhí)行
碳配額現(xiàn)階段主要以免費(fèi)分配為主，但也會(huì)適時(shí)引入有償分配。此外，政府還會(huì)預(yù)留一部分配額用于市場(chǎng)調(diào)控和價(jià)格發(fā)現(xiàn)，這部分配額的競(jìng)價(jià)收益將用于支持企業(yè)碳減排、碳市場(chǎng)調(diào)控和碳交易市場(chǎng)建設(shè)等。
依據(jù)《碳排放權(quán)交易管理辦法(試行)》之相關(guān)規(guī)定，重點(diǎn)碳排放單位依法分配取得碳排放配額，未使用的碳排放配額可進(jìn)入碳交易市場(chǎng)交易。碳排放權(quán)作為新型財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，具有商品屬性，理論上應(yīng)可以作為被執(zhí)行人可供執(zhí)行的其他財(cái)產(chǎn)。
全國(guó)首例碳排額執(zhí)行案中，某公司未履行金融借款合同，法院凍結(jié)其未使用的碳排放配額，并在福建海峽股權(quán)交易中心進(jìn)行交易，成功變現(xiàn)碳排額作為財(cái)產(chǎn)用于執(zhí)行。首次將碳排放配額“無形財(cái)產(chǎn)”在碳排放交易市場(chǎng)中進(jìn)行變現(xiàn)，打破執(zhí)行僵局，保障債權(quán)人合法權(quán)益?！疤紙?zhí)行”有效盤活企業(yè)的碳配額資產(chǎn)，激勵(lì)企業(yè)改進(jìn)技術(shù)管理、提高綠色發(fā)展效益。
《最高人民法院關(guān)于完整準(zhǔn)確全面貫徹新發(fā)展理念為積極穩(wěn)妥推進(jìn)碳達(dá)峰碳中和提供司法服務(wù)的意見》第20條提到依法辦理涉碳排放配額的金錢債權(quán)執(zhí)行案件的規(guī)定中，確定了碳排放配額在執(zhí)行中劣后于其他財(cái)產(chǎn)執(zhí)行。
實(shí)操中可以考慮將碳配額查詢納入到法院執(zhí)行查控系統(tǒng)中，打通壁壘，實(shí)現(xiàn)碳資產(chǎn)查詢的司法對(duì)接。又因?yàn)樘寂欧排漕~在執(zhí)行中難以避免債權(quán)人受償權(quán)、對(duì)國(guó)家的清繳履約義務(wù)存在沖突。故建議執(zhí)行中可優(yōu)先滿足履約需求，剩余部分繼續(xù)凍結(jié)；優(yōu)先履約清繳，與欠繳稅款類似處理，同時(shí)也應(yīng)注意碳排放配額過期風(fēng)險(xiǎn)。
但因辦理碳執(zhí)行的查詢、控制、處分、協(xié)助執(zhí)行等事項(xiàng)仍缺乏相關(guān)流程指引，亦無相關(guān)法律基礎(chǔ)。故如需系統(tǒng)性辦理碳執(zhí)行程序，仍需有關(guān)部門后續(xù)出臺(tái)相關(guān)指導(dǎo)意見。
3. 碳中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范
碳市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)如果不能依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)，將面臨相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)，需要引起注意。
合同違約的民事法律風(fēng)險(xiǎn)。北京碳排放權(quán)交易第一案中，碳中介機(jī)構(gòu)直接以自己的名義作為CEA出讓方響應(yīng)某國(guó)企比選公告，承諾其擁有“CEA持有證明”,若不能按承諾交割則由其補(bǔ)足差價(jià)，后該碳中介機(jī)構(gòu)成功中標(biāo)并與該國(guó)企訂立合同。北京三中院認(rèn)為合同成立、生效。約定交割時(shí)間臨近時(shí)，因碳中介一方原因無法按照約定時(shí)間交割，導(dǎo)致某國(guó)企不得不向第三方尋求替代履行，北京三中院判決某國(guó)企因此承受的溢價(jià)由該碳中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)。
賬戶借用/托管的民事法律風(fēng)險(xiǎn)?！短寂欧艡?quán)登記管理規(guī)則(試行)》規(guī)定，“登記主體應(yīng)當(dāng)以本人或者本單位名義申請(qǐng)開立登記賬戶，不得冒用他人或者其他單位名義或者使用虛假證件開立登記賬戶。”“登記主體登記賬戶下發(fā)生的一切活動(dòng)均視為其本人或者本單位行為?！钡蓪用嫔喜⑽磳?duì)借戶交易/代理托管模式做明確定性。若碳交易賬戶托管合同被認(rèn)定無效，碳中介服務(wù)方對(duì)投資收益的利潤(rùn)分配權(quán)恐無法得到保障。
行政責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。《碳排放權(quán)交易管理辦法(試行)》《碳排放權(quán)交易管理暫行條例》對(duì)瞞報(bào)、虛報(bào)排放報(bào)告、未及時(shí)清繳碳配額、不履行年度排放量核算、編制年度排放報(bào)告等行為規(guī)定了核減下一年度碳配額、罰款、停業(yè)整治等數(shù)種處罰方式，極大提高了碳中介服務(wù)提供過程中的審慎義務(wù)及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
刑事責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。2023年8月8日，最高法、最高檢發(fā)布《關(guān)于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問題的解釋》,將“承擔(dān)溫室氣體排放檢驗(yàn)檢測(cè)、排放報(bào)告編制或者核查等職責(zé)的中介組織的人員故意提供虛假證明文件”納入我國(guó)《刑法》第二百二十九條“提供虛假證明文件罪”“出具證明文件重大失實(shí)罪”的適用范圍，碳中介服務(wù)人員故意實(shí)施相關(guān)行為可能面臨最高十年有期徒刑。
因此，對(duì)于碳市場(chǎng)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，也應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依法依規(guī)，建立健全內(nèi)部規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員的教育培訓(xùn)和監(jiān)督檢查，防范可能得法律風(fēng)險(xiǎn)。
（注：以上嘉賓觀點(diǎn)，根據(jù)錄音整理，未經(jīng)本人審閱）
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