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（本指引于2019年10月30日上海市律師協(xié)會業(yè)務(wù)研究指導委員會通訊表決通過）
第一章 總則
第一條【制定目的】為進一步充分發(fā)揮重整制度在完善社會主義市場經(jīng)濟主體拯救機制中的積極作用，為本市重整案件中律師從事重整計劃草案草擬工作提供指引參考，引導重整計劃草案的制作符合合法、公平、公正的原則，保護重整案件所涉各利害關(guān)系方的合法權(quán)益，特制訂本指引。
本指引由上海市律師協(xié)會破產(chǎn)與不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)研究委員會組織起草，僅供上海地區(qū)律師在辦理重整計劃草案草擬業(yè)務(wù)時參考使用。
第二條【制定依據(jù)】本指引是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》（下稱“《企業(yè)破產(chǎn)法》”）、《關(guān)于審理上市公司破產(chǎn)重整案件工作座談會紀要》、《全國法院破產(chǎn)審判工作會議紀要》（下稱“《會議紀要》”）等相關(guān)文件制定。
第三條【債務(wù)人概念】本指引所指“債務(wù)人”，是指因不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)；或者不能清償?shù)狡趥鶆?wù)且明顯缺乏清償能力的，或者有明顯喪失清償能力可能的，根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的相關(guān)規(guī)定進入重整程序的企業(yè)法人。
第四條【管理人概念】本指引所指“管理人”，是指案件受理法院根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》和《關(guān)于審理企業(yè)破產(chǎn)案件指定管理人的規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定，在重整案件中指定的管理人。
第五條【重整計劃草案概念】本指引所指“重整計劃草案”，是指根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》和《會議紀要》的相關(guān)規(guī)定，由債務(wù)人或管理人結(jié)合重整個案實際情況制作的包括《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十一條內(nèi)容的文件。
第二章 重整計劃草案制定的原則
第六條【利益平衡原則】重整計劃草案旨在合理安排各利害關(guān)系方對重整利益的分配，平衡重整程序參與方的合法權(quán)益，協(xié)助債務(wù)人重獲盈利能力，避免債務(wù)人破產(chǎn)清算，提高重整成功率。
第七條【合法性原則】重整計劃草案制作程序與內(nèi)容必須合法，不得違反法律法規(guī)及部門規(guī)章的相關(guān)規(guī)定。
第八條【公平公正原則】重整計劃草案必須堅持公平公正原則，平等對待同類性質(zhì)的權(quán)利人，不得偏頗性對待，處于同一表決組的債權(quán)人必須獲得同一比例的清償。
第九條【絕對優(yōu)先原則】重整計劃草案必須堅持絕對優(yōu)先原則，順位在先的債權(quán)人未獲全額清償前，原則上順位在后的債權(quán)人不得獲得清償；債權(quán)人未獲全額清償前，原則上出資人對債務(wù)人不再享有任何權(quán)益。
第十條【最大利益原則】每一個債權(quán)人，無論反對還是同意重整計劃草案，在重整程序中都應(yīng)當至少可以獲得在破產(chǎn)清算程序中本可以獲得的清償。
第十一條【可行性原則】重整計劃草案必須具備可行性，債務(wù)人可以執(zhí)行并取得預(yù)期效果，有助于恢復(fù)債務(wù)人的持續(xù)經(jīng)營能力。
第十二條【行政許可原則】重整計劃草案涉及行政許可事項的，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當取得相關(guān)行政機關(guān)的書面許可意見。
第三章 重整計劃草案制定主體與草案提交
第十三條【制定主體】債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制作重整計劃草案。
管理人負責管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人制作重整計劃草案。
第十四條【重整計劃草案的說明】債務(wù)人或管理人在制作重整計劃草案的同時應(yīng)當制作關(guān)于重整計劃草案的說明，以備在債權(quán)人會議表決重整計劃草案時向債權(quán)人會議說明，并回答詢問。
第十五條【草案建議權(quán)】債權(quán)人、股東、重整投資人等利害關(guān)系人可以就制作重整計劃草案向債務(wù)人或者管理人提出建議，債務(wù)人或者管理人認為該建議可行的，可以列入重整計劃草案。
第十六條【主體更換】若債務(wù)人無正當理由拒不向人民法院提交重整計劃草案或在期限屆滿前拒不向人民法院申請延期提交草案，管理人有權(quán)申請人民法院由管理人負責管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)，并由管理人制作重整計劃草案。
第十七條【提交】債務(wù)人或者管理人應(yīng)當自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起六個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案。
前款規(guī)定的期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當理由的，人民法院可以裁定延期三個月。
債務(wù)人或管理人預(yù)計無法在六個月內(nèi)提交重整計劃草案，應(yīng)當在期限屆滿前十五日內(nèi)向人民法院提出延期申請，并載明重整計劃草案制作進展、目前遇到的問題或障礙、相應(yīng)的解決措施、請求延長的時間等。
第十八條【不得延期提交】債務(wù)人或者管理人應(yīng)當嚴格按照法定期限或人民法院裁定延期后的期限提交重整計劃草案，避免因延期提交而導致人民法院裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
第十九條【提交前的程序】債務(wù)人制作的重整計劃草案，應(yīng)當提交管理人審查，管理人有權(quán)對重整計劃草案的合法性和可行性提出意見或建議，債務(wù)人應(yīng)當根據(jù)管理人的意見或建議調(diào)整后提交。
第二十條【征求主要債權(quán)人和出資人的意見】為了最大限度獲得債權(quán)人和出資人的支持，債務(wù)人或管理人在向人民法院提交重整計劃草案前，可以根據(jù)案件實際情況決定是否征求主要債權(quán)人或出資人的意見，并根據(jù)其意見相應(yīng)調(diào)整草案后再提交。
第四章 重整計劃草案主要內(nèi)容
第一節(jié) 債務(wù)人基本情況介紹
第二十一條【釋義】為便于人民法院和重整計劃草案所涉各方閱讀，重整計劃草案可以在開篇列明草案中各重要名詞的含義。
第二十二條【前言】重整計劃草案應(yīng)當簡要介紹人民法院裁定受理債務(wù)人重整及指定管理人的基本情況，重整工作的進展情況，管理人履職情況，重整計劃草案的制定依據(jù)，重整計劃如獲實施的結(jié)果，案件的社會影響及重整成功的重要意義等。
第二十三條【債務(wù)人基本情況】重整計劃草案應(yīng)當簡要介紹債務(wù)人的設(shè)立及歷史沿革，包括債務(wù)人的設(shè)立時間、注冊資本、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍等；如果債務(wù)人是上市公司，還應(yīng)當簡要介紹債務(wù)人上市的交易所、股票簡稱、股票代碼等。
第二十四條【股權(quán)結(jié)構(gòu)】重整計劃草案應(yīng)當簡要介紹債務(wù)人的股份結(jié)構(gòu)，包括總股份數(shù)、股東人數(shù)、股東持股情況；如果是上市公司，還應(yīng)當分別介紹流通股和非流通股的數(shù)量和占比情況。
第二十五條【經(jīng)營情況】重整計劃草案應(yīng)當簡要介紹債務(wù)人近年來的經(jīng)營情況，分析債務(wù)人財務(wù)狀況惡化、無力償還到期債務(wù)的原因；如果債務(wù)人是上市公司且被交易所處以退市風險警示或暫停上市的，還應(yīng)當注明相關(guān)信息。
第二十六條【資產(chǎn)情況】重整計劃草案可按照會計分類對債務(wù)人進入重整程序時的賬面資產(chǎn)構(gòu)成情況進行梳理，并簡要介紹債務(wù)人進入重整程序后的資產(chǎn)變化情況，若存在如融資租賃等特別資產(chǎn)不計入債務(wù)人財產(chǎn)范圍的，應(yīng)當說明理由。
第二十七條【資產(chǎn)評估情況】重整計劃草案應(yīng)當根據(jù)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告，以重整申請受理日為基準日，載明債務(wù)人的資產(chǎn)總值及具體構(gòu)成情況。
第二十八條【債權(quán)申報情況】重整計劃草案應(yīng)當載明截至某一時間點，向管理人申報債權(quán)的債權(quán)人總數(shù)，申報債權(quán)總金額，并列明其中有財產(chǎn)擔保的債權(quán)金額及普通債權(quán)金額。
第二十九條【債權(quán)審查情況】重整計劃草案應(yīng)當載明經(jīng)管理人審查確認的債權(quán)人總數(shù)，債權(quán)總金額，并列明其中有財產(chǎn)擔保的債權(quán)金額及普通債權(quán)金額。
第三十條【待確認債權(quán)】如果存在已經(jīng)向管理人申報但因涉及訴訟未決、所附條件未成就等原因，尚未由管理人確認或雖經(jīng)管理人確認但尚未經(jīng)債權(quán)人會議核查或人民法院裁定確認的債權(quán)，須說明待確認理由、待確認債權(quán)性質(zhì)及金額。
第三十一條【賬面記載未申報債權(quán)】如果存在債務(wù)人賬面有記載但是未申報的債權(quán)，須說明該部分債權(quán)性質(zhì)及金額。
第三十二條【償債能力分析】重整計劃草案應(yīng)當載明管理人或評估機構(gòu)出具的償債能力分析報告的主要內(nèi)容，載明假定債務(wù)人破產(chǎn)清算時的普通債權(quán)清償率，供債權(quán)人會議表決重整計劃草案以及人民法院審查批準重整計劃時參考。
第二節(jié) 出資人權(quán)益調(diào)整方案
第三十三條【出資人權(quán)益調(diào)整方案概述】如果重整程序涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項的，則重整計劃草案應(yīng)當包括出資人權(quán)益調(diào)整方案，并設(shè)出資人組表決該事項。
第三十四條【出資人權(quán)益調(diào)整的必要性】出資人權(quán)益調(diào)整方案應(yīng)當載明出資人權(quán)益調(diào)整的必要性，包括債務(wù)人破產(chǎn)清算的風險、破產(chǎn)清算后股東權(quán)益分析以及股東與債權(quán)人共擔重整成本。
第三十五條【調(diào)整范圍】重整計劃草案應(yīng)當載明出資人權(quán)益調(diào)整方案涉及的出資人范圍。通常情況下，出資人組可以由截至某一時間點在債務(wù)人股東名冊中登記在冊的股東組成，同時草案應(yīng)當明確該等股東在股權(quán)登記日之后至出資人權(quán)益調(diào)整方案實施完畢前由于交易或非交易等原因?qū)е鲁止汕闆r發(fā)生變動的，出資人權(quán)益調(diào)整方案的效力及于其股票的受讓方及/或承繼人。
第三十六條【調(diào)整內(nèi)容】出資人權(quán)益調(diào)整方案應(yīng)當載明出資人權(quán)益調(diào)整的方式，調(diào)整前后出資人權(quán)益的變動情況，如果存在重整投資人受讓出資人權(quán)益及/或出資人權(quán)益抵償債權(quán)人債權(quán)的情況，須予以說明。
第三節(jié) 債權(quán)分類、調(diào)整及受償方案
第三十七條【債權(quán)分類】根據(jù)重整個案中的實際情況，重整計劃草案可以將債權(quán)人分為：
（一）對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔保權(quán)的債權(quán)；
（二）債務(wù)人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應(yīng)當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當支付給職工的補償金；
（三）債務(wù)人所欠稅款；
（四）普通債權(quán)。
結(jié)合案件實際情況，管理人在必要時可以申請人民法院決定在普通債權(quán)組中設(shè)小額債權(quán)組。
第三十八條【債權(quán)調(diào)整方案】重整計劃草案應(yīng)當針對不同的債權(quán)分類制定相應(yīng)的債權(quán)調(diào)整方案，就債權(quán)清償比例、不能清償?shù)奶幚?、債?quán)人的選擇權(quán)等作出規(guī)定。
第三十九條【國家統(tǒng)籌社保債權(quán)不得調(diào)整】重整計劃草案不得減免債務(wù)人欠繳的《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十二條第一款第二項規(guī)定以外的社會保險費用。
第四十條【債權(quán)受償方案】重整計劃草案應(yīng)當針對不同的債權(quán)分類制定相應(yīng)的債權(quán)受償方案，就債權(quán)清償方式、清償期限、債權(quán)人的選擇權(quán)等作出規(guī)定。
第四十一條【償債資金/股票來源】重整計劃草案應(yīng)當明確償債資金來源；若涉及以股抵債的，還應(yīng)當明確抵債股票來源。
第四十二條【提供銀行賬戶/證券賬戶】重整計劃草案應(yīng)當要求債權(quán)人在人民法院裁定批準重整計劃草案后的特定時間內(nèi)向管理人提交受領(lǐng)分配款的銀行賬戶或證券賬戶，并明確債權(quán)人未及時提供或提供有誤的風險與責任。
第四節(jié) 經(jīng)營方案
第四十三條【經(jīng)營現(xiàn)狀分析】重整計劃草案應(yīng)當結(jié)合債務(wù)人財務(wù)情況、盈利能力、市場行情、前景預(yù)測等因素，綜合分析債務(wù)人目前的經(jīng)營情況和亟待解決的問題。
第四十四條【經(jīng)營方案內(nèi)容】重整計劃草案在對債務(wù)人經(jīng)營現(xiàn)狀充分調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)當結(jié)合債務(wù)人實際情況從改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提升管理水平、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、加大市場開拓力度等方面闡述恢復(fù)債務(wù)人可持續(xù)經(jīng)營能力的方案。
第四十五條【經(jīng)營方案要求】重整計劃草案中的經(jīng)營方案應(yīng)當具備針對性和可行性。針對性是指經(jīng)營方案應(yīng)當充分考慮債務(wù)人陷入困境的原因，結(jié)合行業(yè)特點和債務(wù)人實際情況制定符合債務(wù)人實際情況、能夠徹底解決債務(wù)人面臨的問題的方案?？尚行允侵附?jīng)營方案應(yīng)當具有較強的可操作性和可實現(xiàn)性，方案應(yīng)當具體翔實，有助于債務(wù)人在重整成功后重獲盈利能力，避免再次進入破產(chǎn)程序，節(jié)約社會資源。
第五節(jié) 其他
第四十六條【重整計劃生效條件】重整計劃草案中應(yīng)當載明重整計劃草案在滿足下述條件之一后生效：
（一）各表決組均通過重整計劃草案并經(jīng)人民法院裁定批準；
（二）各表決組雖未通過重整計劃草案，但經(jīng)管理人申請，人民法院依據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》第八十七條第二款裁定批準的。
第四十七條【草案未獲批準的效力】重整計劃草案應(yīng)當載明重整計劃草案或重整計劃未獲人民法院批準的效力，即人民法院終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。
第四十八條【草案生效后的效力】重整計劃草案應(yīng)當載明重整計劃草案生效后的效力，即對債務(wù)人、債務(wù)人的全體股東、債務(wù)人的全體債權(quán)人等均有約束力，且重整計劃草案對相關(guān)方權(quán)利義務(wù)的規(guī)定效力及于該項權(quán)利義務(wù)的承繼方或受讓方。
第四十九條【對保證人和其他連帶債務(wù)人的權(quán)利】重整計劃草案應(yīng)當明確債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。
第五十條【債務(wù)豁免】重整計劃草案應(yīng)當載明按照重整計劃草案減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔清償責任。
第五十一條【執(zhí)行主體】重整計劃草案應(yīng)當載明重整計劃由債務(wù)人負責執(zhí)行，并明確管理人向債務(wù)人移交財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的安排。
第五十二條【監(jiān)督主體】重整計劃草案應(yīng)當載明管理人負責監(jiān)督重整計劃執(zhí)行，并明確管理人的監(jiān)督職責。
第五十三條【執(zhí)行期限與監(jiān)督期限】重整計劃草案應(yīng)當明確重整計劃草案的執(zhí)行期限和管理人的監(jiān)督期限，并明確期限屆滿前的延期申請。通常情況下，監(jiān)督期限應(yīng)當與執(zhí)行期限保持一致。
第五十四條【執(zhí)行完畢的標準】重整計劃草案可以根據(jù)債務(wù)人的實際情況載明重整計劃執(zhí)行完畢的標準，通?？梢园ㄖ卣M用已支付完畢、應(yīng)當清償?shù)母黝悅鶛?quán)已按照重整計劃清償完畢以及其他根據(jù)個案需要完成的事宜。
第五十五條【重整計劃不能執(zhí)行的后果】重整計劃草案應(yīng)當明確債務(wù)人不執(zhí)行或不能執(zhí)行重整計劃的后果，即人民法院應(yīng)當裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)，并明確相應(yīng)的法律后果。
第五十六條【未決訴訟仲裁的處理】重整計劃草案應(yīng)當載明債務(wù)人存在未決訴訟、仲裁情況的，在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由管理人繼續(xù)代表債務(wù)人參加訴訟、仲裁。
第五十七條【法院批準重整計劃后補充申報】重整計劃草案應(yīng)當明確債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在人民法院裁定批準重整計劃后重整計劃執(zhí)行完畢前補充申報債權(quán)的，管理人可以接受申報并進行審查，但債權(quán)人在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權(quán)利;在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。
第五十八條【重整計劃執(zhí)行完畢后申報】重整計劃草案應(yīng)當明確債權(quán)人未在債權(quán)申報期限內(nèi)申報債權(quán)，在重整計劃執(zhí)行完畢后補充申報債權(quán)的，管理人不再接受申報，告知債權(quán)人向債務(wù)人主張權(quán)利。
第五十九條【待確認債權(quán)未獲確認】重整計劃草案應(yīng)當明確待確認債權(quán)最終未獲人民法院裁定確認的，根據(jù)重整計劃為其預(yù)留的償債資產(chǎn)的處理。通常可以用于補充債務(wù)人后續(xù)經(jīng)營所需資金或者向其他債權(quán)人補充分配。
第六十條【賬面記載為申報債權(quán)仍未申報】重整計劃草案應(yīng)當明確對于賬面記載未申報債權(quán)，自重整計劃執(zhí)行完畢之日起一定期限內(nèi)未主張或未發(fā)生的處理。通常不再向債權(quán)人清償，根據(jù)重整計劃為其預(yù)留的償債資產(chǎn)將用于補充債務(wù)人后續(xù)經(jīng)營所需資金或者向其他債權(quán)人補充分配。
第六十一條【償債資金和抵債股票的提存及處理】重整計劃草案應(yīng)當就債權(quán)經(jīng)人民法院裁定確認后的債權(quán)人未按照重整計劃的規(guī)定領(lǐng)受分配的償債資金和/或抵債股票作出明確安排。通?？梢杂晒芾砣藢?/span>根據(jù)重整計劃應(yīng)向其分配的資金和/或股票提存至管理人指定的銀行賬戶和/或證券賬戶，提存的償債資金和/或股票自重整計劃執(zhí)行完畢公告之日起滿一定期限后因債權(quán)人自身原因仍不領(lǐng)取的，視為放棄受領(lǐng)清償款項的權(quán)利。已提存的償債資金/股票變現(xiàn)收入將用于補充債務(wù)人后續(xù)經(jīng)營所需資金或者向其他債權(quán)人補充分配。
第六十二條【重整計劃的變更和條件】重整計劃草案可以明確重整計劃變更的條件和程序以及不能變更的后果。
第六十三條【財產(chǎn)保全措施的解除】重整計劃草案應(yīng)當明確人民法院受理破產(chǎn)申請后，有關(guān)債務(wù)人財產(chǎn)的保全措施應(yīng)當解除。尚未解除對債務(wù)人財產(chǎn)保全措施的債權(quán)人，應(yīng)當在重整計劃獲得人民法院裁定批準后協(xié)助辦理解除財產(chǎn)保全措施的手續(xù)。
第五章 附則
第六十四條【調(diào)整及修改】有關(guān)法律、法規(guī)、司法解釋調(diào)整或修改的，本指引作相應(yīng)調(diào)整及修改。
第六十五條【條文解釋】本指引由十屆上海市律師協(xié)會破產(chǎn)清算業(yè)務(wù)研究委員會負責解釋、修訂和補充。
本指引由十屆上海市律師協(xié)會破產(chǎn)清算業(yè)務(wù)研究委員會起草，并非強制性或規(guī)范性規(guī)定，僅供律師在從事相關(guān)工作時參考。
執(zhí)筆（排名不分先后）：
郝朝暉 金杜律師事務(wù)所上海分所
徐念祖 君合律師事務(wù)所上海分所
王華娟 上海環(huán)綺律師事務(wù)所
王奇志 上海凱曼律師事務(wù)所
黃艷 上海市金茂律師事務(wù)所
周邦倫 上海市新閔律師事務(wù)所
馬棟梁 上海凱曼律師事務(wù)所
夏玲 上海邦信陽中建中匯律師事務(wù)所
任潔 上海合勤律師事務(wù)所
倪志剛 上海市海華永泰律師事務(wù)所
吳忠健 上海市海華永泰律師事務(wù)所
吳玲 上海市君悅律師事務(wù)所
姜琳 上海市通力律師事務(wù)所
賈鵬 上海市瑛明律師事務(wù)所
秦秉蔚 上海市瑛明律師事務(wù)所
魏建平 上海匯鼎律師事務(wù)所
滬公網(wǎng)安備 31010402007129號
