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引言
經(jīng)過(guò)我國(guó)多年的不斷嘗試和付諸實(shí)踐，獨(dú)立董事制度已經(jīng)成為了上市公司和部分金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理的重要一環(huán)。獨(dú)立董事的主要作用在于其監(jiān)督功能，建立獨(dú)立董事制度能夠推動(dòng)完善公司的治理機(jī)制，提升公司運(yùn)營(yíng)環(huán)境，以及防止非正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易，維護(hù)中小股東的利益等。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)處于嚴(yán)格監(jiān)管的重點(diǎn)領(lǐng)域，引入獨(dú)立董事制度、不斷完善獨(dú)立董事制度，強(qiáng)化獨(dú)立董事的職能對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)顯得尤為重要。本文將對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以商業(yè)銀行與理財(cái)子公司為例）對(duì)獨(dú)立董事制度進(jìn)行梳理和介紹，并分析上市公司獨(dú)立董事制度，以期提供啟示和指引。
一、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有獨(dú)立董事制度概覽
2002年，中國(guó)人民銀行就公布了《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》（中國(guó)人民銀行公告2002年第15號(hào)），提出了對(duì)于股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度的相關(guān)要求。這是最早將獨(dú)立董事制度引入銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的規(guī)定。該規(guī)定目前仍處于“現(xiàn)行有效”的狀態(tài)。2021年，融合近年開(kāi)展銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)公司治理監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)后頒布的《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》（銀保監(jiān)發(fā)〔2021〕14號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《治理準(zhǔn)則》”）給公司內(nèi)部治理提供了更具指導(dǎo)性的框架?！吨卫頊?zhǔn)則》第三十四條明確提出“銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度”。不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)《治理準(zhǔn)則》的適用方式不同，商業(yè)銀行應(yīng)直接適用，而公司組織形式為有限責(zé)任公司的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)則參照適用。本文將主要梳理商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度的監(jiān)管要求，以理財(cái)子公司為例探究有限責(zé)任公司形式的其他銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事制度的特點(diǎn)，并進(jìn)行對(duì)比。
二、股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度
（一）適用法律法規(guī)
針對(duì)股份制商業(yè)銀行，中國(guó)人民銀行于2002年公布了《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》，目前仍是現(xiàn)行有效的文件。
2013年，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)公布了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》（中國(guó)銀監(jiān)會(huì)令2013年第3號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《任職資格管理辦法》”）；2021年5月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布了《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事監(jiān)事履職評(píng)價(jià)辦法（試行）》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2021年第5號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《履職評(píng)價(jià)辦法》”）；2021年6月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《治理準(zhǔn)則》；2022年1月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)公布了《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令〔2022〕1號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》”）。對(duì)于最新頒布的上述規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在完善其獨(dú)立董事制度的過(guò)程中予以優(yōu)先適用。
（二）商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度的監(jiān)管要求
1. 強(qiáng)調(diào)獨(dú)立董事在董事會(huì)中的作用，人員設(shè)置要求較為具體
根據(jù)《治理準(zhǔn)則》第三十四條，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度，獨(dú)立董事人數(shù)原則上不低于董事會(huì)成員總數(shù)三分之一。在該條款已經(jīng)規(guī)定了董事會(huì)中獨(dú)立董事的占比要求時(shí)，《治理準(zhǔn)則》第五十六條第二款則進(jìn)一步規(guī)定了在董事會(huì)內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)、提名、薪酬、風(fēng)險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)中，獨(dú)立董事占比原則上不低于三分之一。除此以外，審計(jì)、提名、薪酬、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T或負(fù)責(zé)人。
可見(jiàn)，為了使獨(dú)立董事能夠在董事會(huì)中占據(jù)重要的位置，發(fā)揮其監(jiān)督作用，人員設(shè)置的要求上，商業(yè)銀行需要按照一定的要求在董事會(huì)專門委員會(huì)中配置獨(dú)立董事。
2. 明確履行職責(zé)的合理要求，并配套提供履行職責(zé)的環(huán)境
根據(jù)《治理準(zhǔn)則》第三十七條第一款，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精力有效履行職責(zé)，一名自然人最多同時(shí)在五家境內(nèi)外企業(yè)擔(dān)任獨(dú)立董事。同時(shí)在銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任獨(dú)立董事的，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，不存在利益沖突。
獨(dú)立董事作為具有高度獨(dú)立性的董事，因此也被允許同時(shí)擔(dān)任其他企業(yè)或者銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立董事。但為了能夠保證獨(dú)立董事能夠有效、獨(dú)立履行其職責(zé)，盡到勤勉義務(wù)，《治理準(zhǔn)則》設(shè)置了同時(shí)擔(dān)任獨(dú)立董事的上限，不得超過(guò)五家境內(nèi)外企業(yè)，這是為了確保獨(dú)立董事能夠履行其職責(zé)的合理要求。
同時(shí)，《治理準(zhǔn)則》第四十條規(guī)定，獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保障獨(dú)立董事的知情權(quán)，及時(shí)完整地向獨(dú)立董事提供參與決策的必要信息，并為獨(dú)立董事履職提供必需的工作條件。據(jù)此，《治理準(zhǔn)則》也為獨(dú)立董事履行職責(zé)提供了配套的外部條件和環(huán)境，進(jìn)一步保障了獨(dú)立董事在履職過(guò)程中的可操作性與便利性。
3. 設(shè)置最低工作時(shí)間，強(qiáng)化董事會(huì)專門委員會(huì)履職效果
根據(jù)《履職評(píng)價(jià)辦法》第十四條，獨(dú)立董事每年在銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作的時(shí)間不得少于15個(gè)工作日，并且董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、關(guān)聯(lián)交易控制委員會(huì)主任委員每年在銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作的時(shí)間不得少于20個(gè)工作日。相比《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》第十二條僅規(guī)定了獨(dú)立董事需要滿足不少于15個(gè)工作日的要求，《履職評(píng)價(jià)辦法》進(jìn)一步針對(duì)在董事會(huì)專門委員會(huì)擔(dān)任主任委員的獨(dú)立董事提出了20個(gè)工作日的工作時(shí)間要求，力圖強(qiáng)化獨(dú)立董事在專門委員會(huì)的職責(zé)作用，防止專門委員會(huì)以及獨(dú)立董事的作用被虛化架空。
三、理財(cái)子公司獨(dú)立董事制度
（一）適用法律法規(guī)
目前，明確適用于理財(cái)子公司的相關(guān)規(guī)定為《任職資格管理辦法》[1]，但該辦法僅僅對(duì)“董事”作出了要求，沒(méi)有針對(duì)獨(dú)立董事的具體要求。除此以外的相關(guān)法規(guī)均為“參照適用”，具體如下：
1、《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2020年第6號(hào)）：《商業(yè)銀行理財(cái)子公司管理辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2018年第7號(hào)）第十八條規(guī)定了“銀行理財(cái)子公司董事和高級(jí)管理人員實(shí)行任職資格核準(zhǔn)制度，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)參照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》規(guī)定的行政許可范圍、條件和程序?qū)︺y行理財(cái)子公司董事和高級(jí)管理人員任職資格進(jìn)行審核，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外?！倍吨袊?guó)銀監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》已被《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》（2020年3月23日實(shí)施）取代。據(jù)此，理財(cái)子公司應(yīng)參照《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》中獨(dú)立董事的相關(guān)要求；
2、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》（銀保監(jiān)發(fā)〔2021〕14號(hào)）：《治理準(zhǔn)則》第一百一十五條規(guī)定了“除銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)外，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照適用本準(zhǔn)則”；
3、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事監(jiān)事履職評(píng)價(jià)辦法（試行）》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令2021年第5號(hào)）：《履職評(píng)價(jià)辦法》第四十三條規(guī)定了“未設(shè)立監(jiān)事會(huì)的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，以及中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管的其他金融機(jī)構(gòu)參照適用本辦法”；
4、《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令〔2022〕1號(hào)）：《關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第六十六條規(guī)定了“銀保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的外國(guó)銀行分行、其他金融機(jī)構(gòu)參照適用本辦法”。
（二）理財(cái)子公司獨(dú)立董事制度的設(shè)置難點(diǎn)
雖然如上文所述，理財(cái)子公司在設(shè)置獨(dú)立董事時(shí)可以參考商業(yè)銀行的獨(dú)立董事制度，但理財(cái)子公司作為商業(yè)銀行有限責(zé)任制的子公司，終究不同于商業(yè)銀行。因此實(shí)踐中建立理財(cái)子公司的獨(dú)立董事制度需要根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。這也是相關(guān)法規(guī)規(guī)定“參照適用”的原因。
舉例而言，根據(jù)《治理準(zhǔn)則》第三十五條，單獨(dú)或者合計(jì)持有銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有表決權(quán)股份總數(shù)百分之一以上股東、董事會(huì)提名委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)可以提出獨(dú)立董事候選人。已經(jīng)提名非獨(dú)立董事的股東及其關(guān)聯(lián)方不得再提名獨(dú)立董事。
對(duì)于具有多位股東的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，上述提名方式能夠有效地維護(hù)中小股東的利益。董事會(huì)提名委員會(huì)作為獨(dú)立董事占比不低于三分之一，且由獨(dú)立董事?lián)沃魅挝瘑T或負(fù)責(zé)人的董事會(huì)專門委員會(huì)，在行使提名權(quán)利的時(shí)候仍然帶有監(jiān)督色彩。同樣，監(jiān)事會(huì)作為履行監(jiān)督職責(zé)的機(jī)構(gòu)，在行使提名權(quán)利的時(shí)候會(huì)嚴(yán)格遵從自己的監(jiān)督義務(wù)。因此，董事會(huì)提名委員會(huì)與監(jiān)事會(huì)對(duì)獨(dú)立董事的提名能夠更加關(guān)注到獨(dú)立董事是否具有足夠的資質(zhì)和能力保持其獨(dú)立性，履行其監(jiān)督的職能，有效維護(hù)中小股東和自身的利益。
而作為理財(cái)子公司，若在只有一位股東（母行為唯一股東）的情況下，股東往往已經(jīng)提名了非獨(dú)立董事。若嚴(yán)格按照上述條款的要求，則僅有董事會(huì)提名委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)能夠提出獨(dú)立董事候選人，股東無(wú)法提出獨(dú)立董事候選人。而這樣的限制過(guò)于生硬，實(shí)踐中理財(cái)子公司的唯一股東很可能不會(huì)放棄這項(xiàng)權(quán)利。
根據(jù)《治理準(zhǔn)則》第一百一十五條第四款的規(guī)定，“獨(dú)資銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可以不適用本準(zhǔn)則關(guān)于董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事（包括獨(dú)立董事）提名和選舉、監(jiān)事提名選舉、監(jiān)事會(huì)人數(shù)及構(gòu)成、監(jiān)事會(huì)主席等相關(guān)規(guī)定。”若理財(cái)子公司作為獨(dú)資的其他金融機(jī)構(gòu)，我們認(rèn)為也應(yīng)當(dāng)按照該條款的內(nèi)容，對(duì)涉及提名獨(dú)立董事的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)放寬。
（三）商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度與理財(cái)子公司獨(dú)立董事制度之比較
《商業(yè)銀行理財(cái)子公司管理辦法》第七條要求，銀行理財(cái)子公司的控股股東應(yīng)為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的商業(yè)銀行。實(shí)踐中，商業(yè)銀行甚至可能是唯一股東，而銀行理財(cái)子公司的獨(dú)董制度可能會(huì)以母行已有的獨(dú)董制度為藍(lán)本。因此，制定理財(cái)子公司獨(dú)董制度，需要理解商業(yè)銀行的獨(dú)董制度。由于商業(yè)銀行所適用的許多相關(guān)規(guī)定于理財(cái)子公司而言，均規(guī)定了“參照適用”的標(biāo)準(zhǔn)，因此商業(yè)銀行與理財(cái)子公司的現(xiàn)有制度具有較高的相似性。但兩者之間也存在僅適用于商業(yè)銀行和僅適用于理財(cái)子公司的相關(guān)法律法規(guī)，因此也存在不同之處，其主要體現(xiàn)在任職資格、產(chǎn)生與任職、“嚴(yán)重失職”情形以及賠償責(zé)任。
本團(tuán)隊(duì)對(duì)目前法規(guī)進(jìn)行梳理后，整理對(duì)比了目前法規(guī)中的商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度和理財(cái)子公司獨(dú)立董事制度的差異之處：
| 股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事制度 |
理財(cái)子公司獨(dú)立董事制度 |
| 任職資格條件 |
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| 《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》 第三條 有下列情形之一的，不得擔(dān)任商業(yè)銀行的獨(dú)立董事、外部監(jiān)事： （一）因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪剝奪政治權(quán)利的； （二）擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的； （三）擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的； （四）個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)模?/span> （五）因未能勤勉盡職被原任職單位罷免職務(wù)的； （六）曾經(jīng)擔(dān)任高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人且不能證明其對(duì)金融機(jī)構(gòu)撤銷或資產(chǎn)損失不負(fù)有責(zé)任的。 第四條 國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員不得兼任商業(yè)銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事。 第五條 獨(dú)立董事、外部監(jiān)事不得在其他商業(yè)銀行兼職。 |
無(wú)相關(guān)專門規(guī)定。 |
| 產(chǎn)生與任職 |
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| 《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》 第十一條 獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的任職，應(yīng)當(dāng)報(bào)中國(guó)人民銀行進(jìn)行任職資格審核。中國(guó)人民銀行應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)提出審核意見(jiàn)。 中國(guó)人民銀行對(duì)獨(dú)立董事、外部監(jiān)事實(shí)行任前輔導(dǎo)制。 |
《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)非銀行金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法》 第一百九十一條 第二款 其他非銀行金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)申請(qǐng)核準(zhǔn)董事和高級(jí)管理人員任職資格，向地市級(jí)派出機(jī)構(gòu)或所在地省級(jí)派出機(jī)構(gòu)提交申請(qǐng)，由地市級(jí)派出機(jī)構(gòu)或省級(jí)派出機(jī)構(gòu)受理并初步審查、省級(jí)派出機(jī)構(gòu)審查并決定。決定機(jī)關(guān)自受理之日起30日內(nèi)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的書面決定，并抄報(bào)銀保監(jiān)會(huì)。 |
| “嚴(yán)重失職”的情形 |
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| 《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》 第十七條 中國(guó)人民銀行對(duì)獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履行職責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履行職責(zé)嚴(yán)重失職的，中國(guó)人民銀行有權(quán)取消其任職資格，被取消任職資格的獨(dú)立董事、外部監(jiān)事，終身不得擔(dān)任商業(yè)銀行獨(dú)立董事、外部監(jiān)事。 獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的任職資格被中國(guó)人民銀行取消的，其職務(wù)自任職資格取消之日起當(dāng)然解除。商業(yè)銀行股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)補(bǔ)選新的獨(dú)立董事、外部監(jiān)事。 第十八條 獨(dú)立董事有下列情形之一為嚴(yán)重失職： （一）泄露銀行商業(yè)秘密，損害商業(yè)銀行合法利益； （二）在履行職責(zé)過(guò)程中接受不正當(dāng)利益，或者利用獨(dú)立董事地位謀取私利； ?。ㄈ┟髦聲?huì)決議違反法律、法規(guī)或商業(yè)銀行章程，而未提出反對(duì)意見(jiàn)； ?。ㄋ模╆P(guān)聯(lián)交易導(dǎo)致商業(yè)銀行重大損失，獨(dú)立董事未行使否決權(quán)的。 ?。ㄎ澹┲袊?guó)人民銀行認(rèn)定的其他嚴(yán)重失職行為。 |
未規(guī)定“嚴(yán)重失職”的情形。 |
| 賠償責(zé)任 |
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| 《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》 第二十五條 董事會(huì)決議違反法律、行政法規(guī)或者商業(yè)銀行章程，致使商業(yè)銀行遭受嚴(yán)重?fù)p失，獨(dú)立董事未發(fā)表反對(duì)意見(jiàn)的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
無(wú)相關(guān)專門規(guī)定。 |
四、上市公司獨(dú)立董事制度改革的啟示
（一）《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》
相比專門的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事制度，上市公司獨(dú)立董事相關(guān)規(guī)定更為細(xì)致全面。證監(jiān)會(huì)新發(fā)布的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《管理辦法》”）將于2023年9月4日起實(shí)施，其中整改過(guò)渡期為1年。為配套落實(shí)這次獨(dú)立董事制度改革相關(guān)安排，上海證券交易所、深圳證券交易所和北京證券交易所參考中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《管理辦法》，同步更新修訂并發(fā)布了一系列業(yè)務(wù)規(guī)則與配套指引，并將自2023年9月4日起同步實(shí)施?！豆芾磙k法》貫徹《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于上市公司獨(dú)立董事制度改革的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2023〕9號(hào)），明確了獨(dú)立董事在董事會(huì)的作用為“參與決策、監(jiān)督制衡、專業(yè)咨詢”三個(gè)方面，是我國(guó)目前最新的獨(dú)立董事制度改革成果。建立和完善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的獨(dú)立董事制度需關(guān)注此最新的動(dòng)態(tài)。《管理辦法》的具體內(nèi)容，本團(tuán)隊(duì)做出詳細(xì)梳理如下：
（二）《治理準(zhǔn)則》和《管理辦法》規(guī)定對(duì)比
《治理準(zhǔn)則》和《管理辦法》都涉及了獨(dú)立董事的概念、設(shè)置要求、任職資格、提名和推選、罷免及職責(zé)的相關(guān)內(nèi)容，條款規(guī)定類似，但在細(xì)節(jié)上有不同。若同時(shí)適用，應(yīng)注意其中差異。類似條款對(duì)比如下：
| 《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》 |
《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》 |
| 發(fā)文及監(jiān)管機(jī)構(gòu) |
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| 中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) （現(xiàn)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局） |
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) |
| 概念 |
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| 第三十三條 獨(dú)立董事是指在所任職的銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)，并與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其股東、實(shí)際控制人不存在可能影響其對(duì)公司事務(wù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀判斷關(guān)系的董事。 |
第二條 第一款 獨(dú)立董事是指不在上市公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東、實(shí)際控制人不存在直接或者間接利害關(guān)系，或者其他可能影響其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷關(guān)系的董事。 |
| 獨(dú)立董事的設(shè)置要求 |
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| 第三十四條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度，獨(dú)立董事人數(shù)原則上不低于董事會(huì)成員總數(shù)三分之一。 |
第四條 上市公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事制度應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定和證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，有利于上市公司的持續(xù)規(guī)范發(fā)展，不得損害上市公司利益。上市公司應(yīng)當(dāng)為獨(dú)立董事依法履職提供必要保障。 第五條 第一款 上市公司獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例不得低于三分之一，且至少包括一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士。 |
| 第四十條 獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保障獨(dú)立董事的知情權(quán)，及時(shí)完整地向獨(dú)立董事提供參與決策的必要信息，并為獨(dú)立董事履職提供必需的工作條件。 |
第三十六條 上市公司應(yīng)當(dāng)保障獨(dú)立董事享有與其他董事同等的知情權(quán)。為保證獨(dú)立董事有效行使職權(quán)，上市公司應(yīng)當(dāng)向獨(dú)立董事定期通報(bào)公司運(yùn)營(yíng)情況，提供資料，組織或者配合獨(dú)立董事開(kāi)展實(shí)地考察等工作。 上市公司可以在董事會(huì)審議重大復(fù)雜事項(xiàng)前，組織獨(dú)立董事參與研究論證等環(huán)節(jié)，充分聽(tīng)取獨(dú)立董事意見(jiàn)，并及時(shí)向獨(dú)立董事反饋意見(jiàn)采納情況。 |
| 第五十六條 專門委員會(huì)成員由董事組成，應(yīng)當(dāng)具備與專門委員會(huì)職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)或工作經(jīng)驗(yàn)。 |
第五條 第二款 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)中設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)當(dāng)為不在上市公司擔(dān)任高級(jí)管理人員的董事，其中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)過(guò)半數(shù)，并由獨(dú)立董事中會(huì)計(jì)專業(yè)人士擔(dān)任召集人。 上市公司可以根據(jù)需要在董事會(huì)中設(shè)置提名、薪酬與考核、戰(zhàn)略等專門委員會(huì)。提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)過(guò)半數(shù)并擔(dān)任召集人。 |
| 獨(dú)立董事的任職資格 |
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| 第三十六條 獨(dú)立董事在一家銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)累計(jì)任職不得超過(guò)六年。 |
第十三條 獨(dú)立董事每屆任期與上市公司其他董事任期相同，任期屆滿，可以連選連任，但是連續(xù)任職不得超過(guò)六年。 |
| 第三十七條 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)保證有足夠的時(shí)間和精力有效履行職責(zé)，一名自然人最多同時(shí)在五家境內(nèi)外企業(yè)擔(dān)任獨(dú)立董事。同時(shí)在銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)擔(dān)任獨(dú)立董事的，相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，不存在利益沖突。 |
第八條 獨(dú)立董事原則上最多在三家境內(nèi)上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事，并應(yīng)當(dāng)確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé)。 |
| 獨(dú)立董事的提名和推選 |
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| 第三十五條 單獨(dú)或者合計(jì)持有銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有表決權(quán)股份總數(shù)百分之一以上股東、董事會(huì)提名委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)可以提出獨(dú)立董事候選人。已經(jīng)提名非獨(dú)立董事的股東及其關(guān)聯(lián)方不得再提名獨(dú)立董事。 |
第九條 上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或者合計(jì)持有上市公司已發(fā)行股份百分之一以上的股東可以提出獨(dú)立董事候選人，并經(jīng)股東大會(huì)選舉決定。 依法設(shè)立的投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)可以公開(kāi)請(qǐng)求股東委托其代為行使提名獨(dú)立董事的權(quán)利。 第一款規(guī)定的提名人不得提名與其存在利害關(guān)系的人員或者有其他可能影響?yīng)毩⒙穆毲樾蔚年P(guān)系密切人員作為獨(dú)立董事候選人。 |
| 第四十三條 銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事可以推選一名獨(dú)立董事，負(fù)責(zé)召集由獨(dú)立董事參加的專門會(huì)議，研究履職相關(guān)問(wèn)題。 |
無(wú)類似規(guī)定 |
| 獨(dú)立董事的罷免 |
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| 第二十二條 股東大會(huì)作出決議，必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過(guò)半數(shù)通過(guò)。 但下列事項(xiàng)必須經(jīng)出席會(huì)議股東所持表決權(quán)三分之二以上通過(guò)： （五）罷免獨(dú)立董事； |
第十四條 第一款 獨(dú)立董事任期屆滿前，上市公司可以依照法定程序解除其職務(wù)。提前解除獨(dú)立董事職務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露具體理由和依據(jù)。獨(dú)立董事有異議的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以披露。 |
| 第四十二條 獨(dú)立董事連續(xù)三次未親自出席董事會(huì)會(huì)議的，視為不履行職責(zé)，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在三個(gè)月內(nèi)召開(kāi)股東大會(huì)罷免其職務(wù)并選舉新的獨(dú)立董事。 |
第二十條 第二款 獨(dú)立董事連續(xù)兩次未能親自出席董事會(huì)會(huì)議，也不委托其他獨(dú)立董事代為出席的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起三十日內(nèi)提議召開(kāi)股東大會(huì)解除該獨(dú)立董事職務(wù)。 |
| 獨(dú)立董事的職責(zé) |
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| 第三十二條 董事應(yīng)當(dāng)每年至少親自出席三分之二以上的董事會(huì)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議；因故不能親自出席的，可以書面委托其他董事代為出席，但獨(dú)立董事不得委托非獨(dú)立董事代為出席。 一名董事原則上最多接受兩名未親自出席會(huì)議董事的委托。在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，非關(guān)聯(lián)董事不得委托關(guān)聯(lián)董事代為出席。 |
第二十條 第一款 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)親自出席董事會(huì)會(huì)議。因故不能親自出席會(huì)議的，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)事先審閱會(huì)議材料，形成明確的意見(jiàn)，并書面委托其他獨(dú)立董事代為出席。 |
| 第三十八條 獨(dú)立董事辭職導(dǎo)致董事會(huì)中獨(dú)立董事人數(shù)占比少于三分之一的，在新的獨(dú)立董事就任前，該獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履職，因喪失獨(dú)立性而辭職和被罷免的除外。 |
第十五條 第二款 獨(dú)立董事辭職將導(dǎo)致董事會(huì)或者其專門委員會(huì)中獨(dú)立董事所占的比例不符合本辦法或者公司章程的規(guī)定，或者獨(dú)立董事中欠缺會(huì)計(jì)專業(yè)人士的，擬辭職的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行職責(zé)至新任獨(dú)立董事產(chǎn)生之日。上市公司應(yīng)當(dāng)自獨(dú)立董事提出辭職之日起六十日內(nèi)完成補(bǔ)選。 |
| 第三十九條 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)股東大會(huì)或者董事會(huì)審議事項(xiàng)發(fā)表客觀、公正的獨(dú)立意見(jiàn)，尤其應(yīng)當(dāng)就以下事項(xiàng)向股東大會(huì)或董事會(huì)發(fā)表意見(jiàn)： |
第十七條 獨(dú)立董事履行下列職責(zé)： （一）參與董事會(huì)決策并對(duì)所議事項(xiàng)發(fā)表明確意見(jiàn)； （二）對(duì)本辦法第二十三條、第二十六條、第二十七條和第二十八條所列上市公司與其控股股東、實(shí)際控制人、董事、高級(jí)管理人員之間的潛在重大利益沖突事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，促使董事會(huì)決策符合上市公司整體利益，保護(hù)中小股東合法權(quán)益； （三）對(duì)上市公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供專業(yè)、客觀的建議，促進(jìn)提升董事會(huì)決策水平； （四）法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定和公司章程規(guī)定的其他職責(zé)。 |
| 第四十一條 獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)誠(chéng)信、獨(dú)立、勤勉履行職責(zé)，切實(shí)維護(hù)銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、中小股東和金融消費(fèi)者的合法權(quán)益，不受股東、實(shí)際控制人、高級(jí)管理層或者其他與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)存在重大利害關(guān)系的單位或者個(gè)人的影響。 |
第三條 獨(dú)立董事對(duì)上市公司及全體股東負(fù)有忠實(shí)與勤勉義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）規(guī)定、證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則和公司章程的規(guī)定，認(rèn)真履行職責(zé)，在董事會(huì)中發(fā)揮參與決策、監(jiān)督制衡、專業(yè)咨詢作用，維護(hù)上市公司整體利益，保護(hù)中小股東合法權(quán)益。 |
| 第四十九條 第二款 有下列情形之一的，銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議： （三）兩名以上獨(dú)立董事提議時(shí)； |
第十八條 獨(dú)立董事行使下列特別職權(quán)： （三）提議召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議； 獨(dú)立董事行使前款第一項(xiàng)至第三項(xiàng)所列職權(quán)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意。 |
（三）上市公司獨(dú)立董事制度的借鑒和指引
新發(fā)布的《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》可以為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建設(shè)獨(dú)立董事制度提供如下方面的借鑒和指引。
1.持續(xù)保持獨(dú)立董事的獨(dú)立性
獨(dú)立董事在實(shí)踐中存在“人情董事”的問(wèn)題。為增強(qiáng)其獨(dú)立性，《管理辦法》首先新增“獨(dú)立董事獨(dú)立性自查制度”、“獨(dú)立董事獨(dú)立性定期評(píng)估制度”，要求獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)每年對(duì)獨(dú)立性情況進(jìn)行自查，并將自查情況提交董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)在任獨(dú)立董事獨(dú)立性情況進(jìn)行評(píng)估并出具專項(xiàng)意見(jiàn)，與年度報(bào)告同時(shí)披露。
其次，《管理辦法》首創(chuàng)“獨(dú)立董事信息庫(kù)制度”。中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)將開(kāi)展上市公司獨(dú)立董事信息庫(kù)建設(shè)和管理工作，供上市公司從中選聘獨(dú)立董事。上市公司協(xié)會(huì)于8月下旬正式上線協(xié)會(huì)獨(dú)立董事信息庫(kù)，網(wǎng)址為dulidongshi.capco.org.cn，對(duì)上市公司和獨(dú)立董事等市場(chǎng)主體開(kāi)放注冊(cè)使用。[2]
2. 充分發(fā)揮獨(dú)立董事作用
從上市公司角度，《管理辦法》新增“獨(dú)立董事專門會(huì)議制度”，規(guī)定上市公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期召開(kāi)全部由獨(dú)立董事參加的會(huì)議，審議應(yīng)由獨(dú)立董事審議的相關(guān)事項(xiàng)。這些事項(xiàng)包括獨(dú)立董事特別職權(quán)中的獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司具體事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)或咨詢或核查、向董事會(huì)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)、提議召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議和第二十三條規(guī)定的應(yīng)當(dāng)首先經(jīng)全體獨(dú)立董事過(guò)半數(shù)同意后方可提交董事會(huì)審議的事項(xiàng)。當(dāng)然，獨(dú)立董事專門會(huì)議可以根據(jù)需要討論研究其他事項(xiàng)。
從獨(dú)立董事角度，獨(dú)立董事應(yīng)有足夠的精力和時(shí)間履職?！豆芾磙k法》將可同時(shí)擔(dān)任的上市公司獨(dú)立董事的家數(shù)從五家減少為三家，規(guī)定獨(dú)立董事現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間不低于15日等體現(xiàn)了從制度設(shè)計(jì)上對(duì)獨(dú)立董事投入精力和時(shí)間的要求，有利于獨(dú)立董事更好參與決策發(fā)揮作用。
3. 明確獨(dú)立董事的責(zé)任范圍
康美藥業(yè)案5位獨(dú)立董事各承擔(dān)上億的連帶賠償責(zé)任的一審判決引發(fā)了獨(dú)立董事的辭職潮。[3]獨(dú)立董事盡責(zé)、充分履職需以法律保障為前提，獨(dú)立董事承擔(dān)責(zé)任的范圍需要有限度?！豆芾磙k法》對(duì)此做出了回應(yīng)，在第四十五條[4]規(guī)定了履職盡責(zé)情況及其行政責(zé)任認(rèn)定的考慮因素、第四十六條[5]規(guī)定了不予行政處罰的情形?！豆芾磙k法》第四十六條內(nèi)容與《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱“《最高院若干規(guī)定》”）第十六條[6]中人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定獨(dú)立董事沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的情形是基本一致的，體現(xiàn)了行政執(zhí)法和司法判決認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的銜接。不過(guò)，《最高院若干規(guī)定》第十六條暫未提到“上市公司或者相關(guān)方有意隱瞞，且沒(méi)有跡象表明獨(dú)立董事知悉或者能夠發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索的”情形，因此獨(dú)立董事在行政監(jiān)管和司法判決的擔(dān)責(zé)尺度還待實(shí)踐檢驗(yàn)。
鑒上，從上市公司獨(dú)立董事制度發(fā)展方向看，為了更好發(fā)揮獨(dú)立董事在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理的作用，需確保獨(dú)立董事的獨(dú)立性，改善選聘任職機(jī)制，加強(qiáng)履職保障。
結(jié)語(yǔ)
獨(dú)立董事制度可以幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立更有效的公司治理框架。獨(dú)立董事能通過(guò)他們的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，為公司提供獨(dú)立和客觀的視角，幫助公司制定更好的戰(zhàn)略和決策。然而，實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)需要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷健全完善治理體系，不斷跟進(jìn)和理解獨(dú)立董事制度改革的方向。對(duì)于之后獨(dú)董制度的實(shí)踐與發(fā)展，本團(tuán)隊(duì)也將持續(xù)關(guān)注。
1、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法》第二條：“……經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)的董事（理事）和高級(jí)管理人員的任職資格管理，適用本辦法?！?↑
2、中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)獨(dú)立董事信息庫(kù)：《中上協(xié)舉辦獨(dú)立董事信息庫(kù)上線培訓(xùn)暨獨(dú)董制度改革解讀會(huì)》，2023-08-24，https://dulidongshi.capco.org.cn/ui/idb/user/message?id=16456900985022042850 ↑
3、廣東普法：《“獨(dú)董”是否讀懂？康美藥業(yè)獨(dú)董被判上億連帶賠償后，上市公司獨(dú)董驚現(xiàn)辭職潮》，2021-11-19，https://mp.weixin.qq.com/s/SZl-BSapscyr0QCyyD1BgA ↑
4、《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》第四十五條 對(duì)獨(dú)立董事在上市公司中的履職盡責(zé)情況及其行政責(zé)任，可以結(jié)合獨(dú)立董事履行職責(zé)與相關(guān)違法違規(guī)行為之間的關(guān)聯(lián)程度，兼顧其董事地位和外部身份特點(diǎn)，綜合下列方面進(jìn)行認(rèn)定：
（一）在信息形成和相關(guān)決策過(guò)程中所起的作用；
（二）相關(guān)事項(xiàng)信息來(lái)源和內(nèi)容、了解信息的途徑；
（三）知情程度及知情后的態(tài)度；
（四）對(duì)相關(guān)異常情況的注意程度，為核驗(yàn)信息采取的措施；
（五）參加相關(guān)董事會(huì)及其專門委員會(huì)、獨(dú)立董事專門會(huì)議的情況；
（六）專業(yè)背景或者行業(yè)背景；
（七）其他與相關(guān)違法違規(guī)行為關(guān)聯(lián)的方面。 ↑
5、《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》第四十六條 獨(dú)立董事能夠證明其已履行基本職責(zé)，且存在下列情形之一的，可以認(rèn)定其沒(méi)有主觀過(guò)錯(cuò)，依照《中華人民共和國(guó)行政處罰法》不予行政處罰：
（一）在審議或者簽署信息披露文件前，對(duì)不屬于自身專業(yè)領(lǐng)域的相關(guān)具體問(wèn)題，借助會(huì)計(jì)、法律等專門職業(yè)的幫助仍然未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；
（二）對(duì)違法違規(guī)事項(xiàng)提出具體異議，明確記載于董事會(huì)、董事會(huì)專門委員會(huì)或者獨(dú)立董事專門會(huì)議的會(huì)議記錄中，并在董事會(huì)會(huì)議中投反對(duì)票或者棄權(quán)票的；
（三）上市公司或者相關(guān)方有意隱瞞，且沒(méi)有跡象表明獨(dú)立董事知悉或者能夠發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)線索的；
（四）因上市公司拒絕、阻礙獨(dú)立董事履行職責(zé)，導(dǎo)致其無(wú)法對(duì)相關(guān)信息披露文件是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整作出判斷，并及時(shí)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所書面報(bào)告的；
（五）能夠證明勤勉盡責(zé)的其他情形。
在違法違規(guī)行為揭露日或者更正日之前，獨(dú)立董事發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為后及時(shí)向上市公司提出異議并監(jiān)督整改，且向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所書面報(bào)告的，可以不予行政處罰。
獨(dú)立董事提供證據(jù)證明其在履職期間能夠按照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件以及公司章程的規(guī)定履行職責(zé)的，或者在違法違規(guī)行為被揭露后及時(shí)督促上市公司整改且效果較為明顯的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以結(jié)合違法違規(guī)行為事實(shí)和性質(zhì)、獨(dú)立董事日常履職情況等綜合判斷其行政責(zé)任。 ↑
6、《最高人民法院關(guān)于審理證券市場(chǎng)虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》第十六條 獨(dú)立董事能夠證明下列情形之一的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其沒(méi)有過(guò)錯(cuò)：
?。ㄒ唬┰诤炇鹣嚓P(guān)信息披露文件之前，對(duì)不屬于自身專業(yè)領(lǐng)域的相關(guān)具體問(wèn)題，借助會(huì)計(jì)、法律等專門職業(yè)的幫助仍然未能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的；
（二）在揭露日或更正日之前，發(fā)現(xiàn)虛假陳述后及時(shí)向發(fā)行人提出異議并監(jiān)督整改或者向證券交易場(chǎng)所、監(jiān)管部門書面報(bào)告的；
（三）在獨(dú)立意見(jiàn)中對(duì)虛假陳述事項(xiàng)發(fā)表保留意見(jiàn)、反對(duì)意見(jiàn)或者無(wú)法表示意見(jiàn)并說(shuō)明具體理由的，但在審議、審核相關(guān)文件時(shí)投贊成票的除外；
（四）因發(fā)行人拒絕、阻礙其履行職責(zé)，導(dǎo)致無(wú)法對(duì)相關(guān)信息披露文件是否存在虛假陳述作出判斷，并及時(shí)向證券交易場(chǎng)所、監(jiān)管部門書面報(bào)告的；
?。ㄎ澹┠軌蜃C明勤勉盡責(zé)的其他情形。
獨(dú)立董事提交證據(jù)證明其在履職期間能夠按照法律、監(jiān)管部門制定的規(guī)章和規(guī)范性文件以及公司章程的要求履行職責(zé)的，或者在虛假陳述被揭露后及時(shí)督促發(fā)行人整改且效果較為明顯的，人民法院可以結(jié)合案件事實(shí)綜合判斷其過(guò)錯(cuò)情況。
外部監(jiān)事和職工監(jiān)事，參照適用前兩款規(guī)定。
滬公網(wǎng)安備 31010402007129號(hào)
