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香港的家族信托法律(下)

日期：2016-02-16     作者： 蕭震然

 前言

 隨著改革開(kāi)放，內(nèi)地經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，也因此成就了龐大的中國(guó)資產(chǎn)新貴群體。這些中高產(chǎn)人士在面對(duì)不惑之年之際，也急需通過(guò)安全、有效的方式來(lái)延續(xù)自己的財(cái)富和事業(yè)。家族信托在這方面成為許多人的選擇。但中國(guó)內(nèi)地的家族信托才剛剛起步，在許多方面與已趨成熟的英美及香港的家族信托依然有所差距。

 在《香港的家族信托法律（上）》中，涉及了家族信托的形式、成立方法及其法律原則，并討論了一般家族信托的條文。在本文中，我們會(huì)繼續(xù)探討香港的法律如何保障家族信托的執(zhí)行及香港與大陸在家族信托上的聯(lián)系和優(yōu)勢(shì)。

一、香港家族信托的相關(guān)法例及法律原則

 本文討論的家族信托相關(guān)法例及法律原則主要受托人和受益人的權(quán)利義務(wù)、信托的管理和更改，及在違反信托行為的情況下受益人如何依法保障自己的權(quán)益。香港的新修訂的《受托人條例》生效于2013年12月1日，在賦予受托人更大的預(yù)設(shè)權(quán)力的同時(shí)，亦提供適當(dāng)?shù)闹坪?，以確保受托人妥善行使新的權(quán)力，并引入了反強(qiáng)制繼承權(quán)規(guī)則。

 同時(shí)，香港擴(kuò)大了受益人的范圍并更注重對(duì)受益人權(quán)利的保護(hù)，無(wú)論是自然人、法人還是社團(tuán)，“只要是具有權(quán)利能力的人，均可成為信托受益人”。且受益人享有對(duì)受托人的監(jiān)督權(quán)，如果受托人違反或不能善意管理資產(chǎn)，受益人可以向法院申請(qǐng)強(qiáng)制履行，并可以就違約行為提起訴訟。

 家族信托的主要內(nèi)容是根據(jù)家族信托契據(jù)而成立的，但有些時(shí)候信托契據(jù)的內(nèi)容未必涵蓋所有環(huán)節(jié)，這個(gè)時(shí)候香港有關(guān)家族信托的法例及法律原則就能夠賦予香港法庭權(quán)力，在公義的情況下讓法律干預(yù)家族信托。

 （一）受托人和受益人的權(quán)利義務(wù)

 受托人負(fù)責(zé)管理受益人的財(cái)產(chǎn)，因此為保障受益人的利益，香港法律在受托人身上附加了責(zé)任，主要有二：第一是受信責(zé)任。即受托人本身的利益如與信托的利益發(fā)生沖突的時(shí)候，應(yīng)以信托的利益為先。香港法院非常重視這項(xiàng)責(zé)任，無(wú)論受托人的行為是否誠(chéng)懇及不懷私心地作出，無(wú)論信托有否受損，受托人仍然可能要為利益沖突的行為負(fù)責(zé)。然而，受托人是可以收取服務(wù)酬金的。此外，如受托人購(gòu)買(mǎi)信托財(cái)產(chǎn)，他必須證明買(mǎi)賣(mài)是公平的，有合理對(duì)價(jià)支持以及已經(jīng)向受益人披露所有有關(guān)資料。第二是謹(jǐn)慎管理信托財(cái)產(chǎn)的責(zé)任。對(duì)于一個(gè)沒(méi)有受薪的受托人來(lái)說(shuō)，他管理財(cái)產(chǎn)時(shí)，需如謹(jǐn)慎明智的商人管理業(yè)務(wù)時(shí)一樣謹(jǐn)慎；若受托人是專業(yè)受托人，香港法院會(huì)要求他更為謹(jǐn)慎。即使受托人曾聽(tīng)取及依照法律意見(jiàn)而行事，法院亦未必一定會(huì)認(rèn)為他已符合小心謹(jǐn)慎的標(biāo)準(zhǔn)。在受托人為信托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資時(shí)，這種責(zé)任的應(yīng)用最常見(jiàn)。另外，受托人需準(zhǔn)備賬本及隨時(shí)向受益人提供信托財(cái)產(chǎn)或其投資資料。

 受托人雖然責(zé)任繁多，但信托契據(jù)可以用免責(zé)條款列明非受薪受托人或非專業(yè)受托人無(wú)須就疏忽引致的損失負(fù)責(zé)。但是如果是法例明文禁止不能免責(zé)的，或者是因?yàn)槭芡腥似垓_或故意犯錯(cuò)引致的損失，受托人仍需負(fù)責(zé)。最后，受托人在管理信托事務(wù)時(shí)有酌情權(quán)，受托人只要是忠誠(chéng)謹(jǐn)慎地執(zhí)行職責(zé)，他可以不經(jīng)受益人同意而做出一切有關(guān)信托管理的決定，即使因判斷錯(cuò)誤而引致?lián)p失，受托人亦無(wú)須負(fù)責(zé)。

（二）信托的管理和更改

有關(guān)信托的管理，首要的是人事問(wèn)題。如果出現(xiàn)受托人因各種原因不能履行任務(wù)的情況，可通過(guò)法律途徑委任新受托人。首先若設(shè)立信托契據(jù)已訂明如何更換受托人，則須全部按照依據(jù)訂立的規(guī)定執(zhí)行。如信托契據(jù)沒(méi)有訂明，則根據(jù)規(guī)定，信托契據(jù)中指定為有權(quán)委任新受托人的人或當(dāng)其時(shí)的尚存或留任受托人，可用書(shū)面委任其他人作為受托人代替。若執(zhí)行規(guī)定后但仍然沒(méi)能夠委任新受托人，法院可委任適宜的人選作為新受托人。

 再者，受托人可能不是專業(yè)的信托管理者，所以法例允許受托人授權(quán)他人管理信托。為更方便信托行政或保管信托財(cái)產(chǎn)，受托人除了可以書(shū)面將權(quán)力轉(zhuǎn)委他人之外，受托人還有權(quán)委任代理人、代名人及保管人。

 最后，法例亦授權(quán)法院更改有關(guān)行政管理及受益權(quán)分配的內(nèi)容。當(dāng)法院認(rèn)為受托人應(yīng)對(duì)或已對(duì)某些產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了適宜的處置，但信托文書(shū)或法律并未向其授權(quán)的情況下，法院可將該處置權(quán)授予受托人，但該權(quán)力一般不可用來(lái)更改受益權(quán)的分配。除非法院認(rèn)為更改信托更有利于條例列明的某幾類(lèi)受益人，則方可更改有關(guān)受益權(quán)的分配。

（三）違反信托行為的救濟(jì)

 雖然很多信托均能順利執(zhí)行，但受托人違反信托責(zé)任的也屢見(jiàn)不鮮。受托人未經(jīng)信托契據(jù)或法律允許而做出違反責(zé)任的行為，即便是因?yàn)檫z漏，亦是違反信托，受益人有權(quán)依法要求適度的救濟(jì)。主要救濟(jì)方法有以下四種：

 1、若信托財(cái)產(chǎn)遭受損失，信托受益人可要求受托人返還原財(cái)產(chǎn)或進(jìn)行等價(jià)補(bǔ)償。而若受托人因此獲利，受益人可要求受托人返還該不當(dāng)?shù)美?

 2、若受托人擅自將信托財(cái)產(chǎn)提取并占為己有，或因?yàn)槿魏芜`反信托責(zé)任的行為而獲得了信托財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)并不會(huì)轉(zhuǎn)移至受托人名下，而被視為以法律構(gòu)定形式替受益人代持該筆財(cái)產(chǎn)。即便受托人將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)賣(mài)，如將現(xiàn)金轉(zhuǎn)為股票，轉(zhuǎn)賣(mài)所得的收益亦可被受益人追溯所有權(quán)，從而保障受益人的權(quán)利。

 3、針對(duì)于受托人違約而將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給他人的情況，除非該第三人是善意（不知情）的或根據(jù)情勢(shì)變更致使要求第三人返還財(cái)產(chǎn)會(huì)造成不公平的后果，否則信托受益人有權(quán)要求第三人返還財(cái)產(chǎn)，且該權(quán)利不因第三人的身亡或破產(chǎn)而消滅。

 4、并非僅有違反信托責(zé)任的受托人才會(huì)因其違反行為而負(fù)有法律責(zé)任，以下三種行為的行為人亦需受香港信托法的管制：（1）惡意（不誠(chéng)實(shí)）而協(xié)助受托人違反信托責(zé)任；（2）明知受托人的行為違反信托但為己私利而收受因違約行為而獲得的財(cái)產(chǎn)；（3）未有授權(quán)而干涉或插手一般應(yīng)由受托人作出的行為。

二、香港與大陸在家族信托上的聯(lián)系和優(yōu)勢(shì)

 近年來(lái)，選擇香港作為家族信托地的內(nèi)地高資產(chǎn)人士及知名人士已經(jīng)越來(lái)越多，如2015年5月2日剛剛?cè)ナ赖挠嗯砟昃陀谠谑罆r(shí)將其資產(chǎn)委托香港某機(jī)構(gòu)設(shè)立了個(gè)人信托，將其所有公司名下產(chǎn)生的香港及大陸的利潤(rùn)均放入這個(gè)信托，再按照他生前的愿望捐贈(zèng)給社會(huì)。

 香港作為世界最重要的貿(mào)易和金融中心之一和全球最自由經(jīng)濟(jì)體，擁有普通法制度下相對(duì)完善的法律體系、高效開(kāi)放的金融市場(chǎng)、極具競(jìng)爭(zhēng)力的商業(yè)環(huán)境。同時(shí)，香港完善的信托法也使得香港在保護(hù)隱私、管理資產(chǎn)和降低稅率方面遠(yuǎn)超大陸。相比之下，中國(guó)內(nèi)地對(duì)信托制度的規(guī)定陳舊，家族信托的法律規(guī)定不夠明確。大陸對(duì)信托財(cái)產(chǎn)的登記制度、股權(quán)資產(chǎn)的管理均沒(méi)有做出明確規(guī)定。而涉及到稅費(fèi)，內(nèi)地規(guī)定凡涉及到不動(dòng)產(chǎn)的變動(dòng)均視為交易行為從而產(chǎn)生高昂的稅費(fèi)。

 除前文中所述的法律和制度優(yōu)勢(shì)外，香港的信托業(yè)多年發(fā)展的積累使得香港不僅能提供完善的家族信托、稅務(wù)籌劃、法律咨詢、保險(xiǎn)規(guī)劃等個(gè)性、多元化的產(chǎn)品，同時(shí)香港也匯聚了大量國(guó)際化專業(yè)人才，涵蓋金融、稅收、審計(jì)、法律等多個(gè)專業(yè)，可以更系統(tǒng)性地管理資產(chǎn)，提供專業(yè)的一條龍服務(wù)。

 此外，香港在語(yǔ)言、文字、文化和交通上的便捷程度也使得其成為高凈值人士的首選。香港作為中國(guó)的特別行政區(qū)，是距離中國(guó)內(nèi)地最近的離岸市場(chǎng)，也是人民幣向境外轉(zhuǎn)移的最佳通道。在地理與文化上等方面與內(nèi)地的緊密聯(lián)系使香港具有了其他國(guó)家和地區(qū)無(wú)可比擬的優(yōu)勢(shì)。（完）●